稅務(wù)會(huì)計(jì)考試大綱.

1、稅稅務(wù)會(huì)計(jì)考試大綱第一部分 課程性質(zhì)與目標(biāo)一、課程性質(zhì)與特點(diǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)是高等教育自學(xué)考試農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理（會(huì)計(jì)）專業(yè)的專業(yè)課，主要闡明 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法和基本操作技能。本門(mén)課程的實(shí)用性很強(qiáng)，考生要著重 掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的各種基本方法和與之相關(guān)的基本原理， 初步掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本技 能，進(jìn)而能夠獨(dú)立的進(jìn)行操作。二、課程目標(biāo)與基本要求（一）課程目標(biāo)：考生通過(guò)本門(mén)課程的學(xué)習(xí)，了解稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)概念，理解稅務(wù)會(huì)計(jì)各種方法的基本 理論，能夠熟練應(yīng)用各種方法處理實(shí)際工作中的問(wèn)題。（二）基本要求1、了解并熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能、特點(diǎn)及其對(duì)象、任務(wù)。2、理解稅務(wù)會(huì)計(jì)要素，客體和會(huì)計(jì)前提及原則的相關(guān)理論。3

2、、掌握納稅義務(wù)人所有涉稅活動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)。4、熟悉稅務(wù)籌劃的內(nèi)容。5、掌握稅收籌劃的基本方法與技術(shù)。三、與本專業(yè)其他相關(guān)課程的關(guān)系本課程是會(huì)計(jì)專業(yè)的主要專業(yè)課程之一，與基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法概論、經(jīng) 濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)等課程有密切聯(lián)系。第二部分 課程內(nèi)容和考核目標(biāo)第一章 總 論一、學(xué)習(xí)目的與要求理解稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)及產(chǎn)生的必然性 .；明確稅務(wù)會(huì)計(jì)的主體、 對(duì)象、要素職能與原 則；了解稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)概念與特點(diǎn)（次重點(diǎn)） 識(shí)記：稅務(wù)會(huì)計(jì)概念；稅務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)；我國(guó)現(xiàn)行稅收法律體系；稅務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容。 理解：稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)；稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能。（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)客體、

3、要素及方法（次重點(diǎn)）識(shí)記：稅務(wù)會(huì)計(jì)客體。理解：稅務(wù)會(huì)計(jì)要素；稅務(wù)會(huì)計(jì)方法。（三）稅務(wù)會(huì)計(jì)前提及原則（重點(diǎn)）識(shí)記：稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提理解：稅務(wù)會(huì)計(jì)原則（四）稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的比較（一般） 理解：稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。第二章增值稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求了解增值稅的特點(diǎn)與作用；熟悉增值稅的有關(guān)法律規(guī)定；理解增值稅的計(jì)算與申報(bào); 初步掌握增值稅的計(jì)算及賬務(wù)處理。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）增值稅概念及特點(diǎn)（次重點(diǎn)）識(shí)記：增值稅的概念與特點(diǎn)；增值稅納稅人；增值稅稅率和征收率理解：增值稅優(yōu)惠政策。應(yīng)用：增值稅征稅范圍；增值稅納稅時(shí)間、期限和地點(diǎn)；增值稅專用發(fā)票使用與管 理。（二）增值稅計(jì)算與申

4、報(bào)（重點(diǎn)）識(shí)記：增值稅計(jì)算方法；銷(xiāo)項(xiàng)稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算公 式。理解：增值稅納稅申報(bào)與解繳的一般程序。應(yīng)用：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定；進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。（三）增值稅會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）識(shí)記：一般納稅人會(huì)計(jì)科目設(shè)置；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目設(shè)置；增值稅會(huì)計(jì)報(bào)表。 理解：一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理的基本要求。應(yīng)用：一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)處理的基本操作；一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)處理的 基本操作；小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理；增值稅減免與返還的會(huì)計(jì)處理。第三章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求了解消費(fèi)稅的特點(diǎn)與作用；熟悉消費(fèi)稅的有關(guān)法律規(guī)定；掌握消費(fèi)稅計(jì)算及賬務(wù)處 理。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）消費(fèi)稅概念

5、及特點(diǎn)（次重點(diǎn)）識(shí)記：消費(fèi)稅的概念與特點(diǎn)；消費(fèi)稅納稅人；消費(fèi)稅稅目、稅率。理解：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。應(yīng)用：消費(fèi)稅征稅范圍；消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)。（二）消費(fèi)稅計(jì)算與申報(bào)（重點(diǎn)）識(shí)記：消費(fèi)稅的申報(bào)時(shí)間。理解：從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅的基本操作。應(yīng)用：消費(fèi)稅申報(bào)表的使用。（三）消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）識(shí)記：會(huì)計(jì)科目設(shè)置；理解：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品會(huì)計(jì)處理；應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)繳消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品會(huì)計(jì)處理；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品會(huì)計(jì)處理。應(yīng)用：一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理；視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。第四章出口貨物退（免）稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求了解出口貨物退（免）稅的概念與特點(diǎn)；理解我國(guó)出

6、口貨物退（免）稅的基本政策; 熟悉出口貨物退稅的不同計(jì)算方法；掌握出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)處理方法二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）出口貨物退（免）稅基本知識(shí)（重點(diǎn)）識(shí)記：出口貨物退（免）稅概念及原則；出口貨物退（免）稅適用范圍；出口貨物 退（免）稅的退稅率。理解：出口貨物退（免）稅基本政策；出口貨物退（免）稅規(guī)程。應(yīng)用：出口貨物退（免）稅計(jì)算；出口貨物退（免）稅申報(bào)表的使用。（二）出口貨物退（免）稅會(huì)計(jì)處理（次重點(diǎn)）理解：出口貨物退（免）稅消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理應(yīng)用：出口貨物退（免）稅增值稅會(huì)計(jì)處理第五章?tīng)I(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求理解營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)與作用；掌握營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定；掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)算及其賬務(wù)處理。

7、二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）營(yíng)業(yè)稅概念及特點(diǎn)（次重點(diǎn)）識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅概念及特點(diǎn)；營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人；營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率理解：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)；營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。應(yīng)用；營(yíng)業(yè)稅的發(fā)生時(shí)間、納稅期限及地點(diǎn)。（二）營(yíng)業(yè)稅計(jì)算與申報(bào)（重點(diǎn)）識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式。理解：營(yíng)業(yè)稅額的確定。應(yīng)用：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的使用。（三）營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）識(shí)記：會(huì)計(jì)科目設(shè)置理解：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理；出租或出售無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)用：提供應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)處理。第六章關(guān)稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求理解關(guān)稅的特點(diǎn)與作用；掌握關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定；基本掌握關(guān)稅計(jì)算及其賬務(wù)處理。二、考核知識(shí)點(diǎn)與

8、考核目標(biāo)（一）關(guān)稅概述（次重點(diǎn)）識(shí)記：關(guān)稅概念及分類(lèi)；關(guān)稅納稅人和征稅范圍；關(guān)稅稅則、稅目和稅率。理解：關(guān)稅優(yōu)惠政策；關(guān)稅征稅管理。（二）關(guān)稅計(jì)算（次重點(diǎn)）理解：關(guān)稅完稅價(jià)格的確定；關(guān)稅應(yīng)稅額計(jì)算。（三）關(guān)稅會(huì)計(jì)處理（一般）識(shí)記：會(huì)計(jì)科目設(shè)置。理解：自營(yíng)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理；代理進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理。第七章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求理解企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn)；掌握企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定；掌握企業(yè)所得稅的計(jì) 算及其賬務(wù)處理。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）企業(yè)所得稅概述（次重點(diǎn)）識(shí)記：企業(yè)所得稅概念及特點(diǎn)；企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人；征稅范圍及稅率。理解：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（二）企業(yè)所得稅計(jì)算與

9、申報(bào)（重點(diǎn)）識(shí)記：應(yīng)稅所得額的計(jì)算公式；應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。理解：應(yīng)稅所得額的確定；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍；不得扣除項(xiàng)目的范圍；應(yīng)納稅所 得額的其他規(guī)定。應(yīng)用：收入總額的確認(rèn)；應(yīng)納稅額計(jì)算；企業(yè)所得稅申報(bào)與繳納的基本操作。（三）企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）識(shí)記：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得差異；會(huì)計(jì)科目設(shè)置理解：應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理；納稅影響會(huì)計(jì)法的會(huì)計(jì)處理特殊情況下的會(huì)計(jì)處理第八章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求理解個(gè)人所得稅的概念與特點(diǎn)；熟悉個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定；掌握個(gè)人所得稅的計(jì) 算及其賬務(wù)處理。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）個(gè)人所得稅概述（次重點(diǎn)）識(shí)記：個(gè)人所得稅概念及特點(diǎn)；個(gè)人所得稅納稅人；個(gè)人

10、所得稅稅率理解：個(gè)人所得稅征稅范圍；個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策（二）個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)（重點(diǎn)）識(shí)記：費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)；自行申報(bào)納稅；源泉扣繳。理解：每次收入的確定；個(gè)人所得稅申報(bào)與繳納。 應(yīng)用：應(yīng)納稅額的計(jì)算公式及基本操作。（三）個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理（重點(diǎn)）理解：代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理；個(gè)體工商戶應(yīng)繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理。第九章其他稅會(huì)計(jì)一、學(xué)習(xí)目的與要求了解資源稅、契稅等各種輔助性稅的內(nèi)容；掌握各種輔助性稅的計(jì)算及其賬務(wù)處理。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）資源稅會(huì)計(jì)（重點(diǎn)）識(shí)記：資源稅概念與特點(diǎn)；資源稅納稅人；資源稅征收范圍及稅率；資源稅納稅期 限、納稅地點(diǎn)。理解：資源稅的優(yōu)惠政策；資源稅的會(huì)

11、計(jì)處理。應(yīng)用：資源稅的計(jì)算；資源稅的申報(bào)。（二）房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)（次重點(diǎn)）識(shí)記：房產(chǎn)稅概念；房產(chǎn)稅納稅人；房產(chǎn)稅征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn) 理解：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策；房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)用：房產(chǎn)稅的計(jì)算；房產(chǎn)稅的申報(bào)。（三）契稅會(huì)計(jì)（一般）識(shí)記：契稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：契稅的優(yōu)惠政策；契稅的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)用：契稅的計(jì)算；契稅的申報(bào)。（四）車(chē)船使用稅會(huì)計(jì)（一般）識(shí)記：車(chē)船使用稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：車(chē)船使用稅的優(yōu)惠政策；車(chē)船使用稅會(huì)計(jì)處理。應(yīng)用：車(chē)船使用稅計(jì)算與申報(bào)。（五）印花稅會(huì)計(jì)（一般）識(shí)記；印花稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：印花稅的優(yōu)惠政策；印花稅的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)用：印花稅的計(jì)算；印花稅的申報(bào)。（六）城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)（一般）識(shí)記；城市維護(hù)建設(shè)稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策；城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)用：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算；城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)。（七）土地增值稅會(huì)計(jì)（重點(diǎn)）識(shí)記；土地增值稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：土地增值稅的優(yōu)惠政策；土地增值稅的會(huì)計(jì)處理。第三部分有關(guān)說(shuō)明與實(shí)施要求一、考核目標(biāo)的能力層次表述本課程的考核目標(biāo)共分為三個(gè)能力層次：識(shí)記、理解、應(yīng)用，它們之間是遞進(jìn)等級(jí) 的