電算化講義第4章

1、第四章 會計核算軟件的操作要求【考情分析】題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題分值：30分左右【本章知識點簡介】本章主要介紹電算化會計核算基本流程、賬務(wù)處理模塊基本操作要求、其他會計核算軟件功能模塊的操作 要求。一、電算化會計核算流程，主要包括：（1）編制記賬憑證（2 ）憑證審核（3）記賬（4）結(jié)賬和編制會計報表二、賬務(wù)處理模塊基本操作要求，包括：（1）系統(tǒng)初始化（2）日常賬務(wù)處理操作（3）結(jié)賬（4）編制會計報表三、其他會計核算軟件功能模塊的概述，包括：（1）應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊的概述（2）工資核算模塊概述（3 ）固定資產(chǎn)核算模塊概述第一節(jié)電算化會計核算基本流程電算化會計核算流程與手工會計核

2、算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實際工 作中，單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細(xì)節(jié)上有所不同，但基本流 程是一致的。一、手工會計核算流程四種賬務(wù)處理程序：記賬憑證賬務(wù)處理程序，匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，科目匯總表賬務(wù)處理程序以及 日記總賬賬務(wù)處理程序。主要缺陷：1數(shù)據(jù)大量重復(fù)2. 信息提供不及時3. 準(zhǔn)確性差4. 工作強(qiáng)度大二、電算化會計賬務(wù)處理流程（一）日常賬務(wù)處理1. 編制記賬憑證編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：（1）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機(jī)。（2） 根據(jù)原始憑證直接在計算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印岀會計憑

3、證并由經(jīng)辦人 簽章。（3） 由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印岀會計憑 證并由經(jīng)辦人簽章。2. 憑證審核負(fù)責(zé)審核的會計人員審核已輸入計算機(jī)的記賬憑證。3. 記賬電算化會計核算流程中的記賬有以下特點：（1）記賬是一個功能按鍵，由計算機(jī)自動完成相關(guān)賬簿登記；（2）同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬；（3） 各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。 4結(jié)賬手工會計核算流程中，結(jié)賬工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié) 轉(zhuǎn)關(guān)系，結(jié)賬可以作為一個步驟由計算機(jī)在較短時間內(nèi)同時自動完成。在會計期

4、末，對指定月份進(jìn)行結(jié)賬。如果該月有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。上一個月未結(jié)賬，下一 個月不能記賬。結(jié)賬后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。三、電算化會計核算流程與手工會計核算流程的區(qū)別1. 數(shù)據(jù)處理的起點不同2. 數(shù)據(jù)處理方式不同3. 數(shù)據(jù)存儲方式不同4對賬的方式不同5. 會計資料查詢統(tǒng)計方式不同第二節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作要求一、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化是指會計電算化系統(tǒng)在初次使用時，根據(jù)單位的實際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。在系統(tǒng)初始化 環(huán)節(jié)要求完成以下基礎(chǔ)設(shè)置操作：（1）設(shè)置操作員及權(quán)限。根據(jù)會計電算化的要求設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限。（2）建立帳套。（3 ）設(shè)置會計期間。（4）設(shè)置記賬本位幣。（

5、5）設(shè)置會計科目。會計科目設(shè)置要求完成下列操作： 設(shè)置會計科目編碼?？颇烤幋a必須惟一，科目編碼必須按其級次的先后次序建立，科目編碼用數(shù)字、英 文字母等表示，避免用如 &、空格等其他字符。 設(shè)置會計科目名稱?？颇棵Q用漢字、英文字母、數(shù)字等符號表示，不能為空。 設(shè)置會計科目的余額方向。 設(shè)置輔助核算科目。對需要進(jìn)行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進(jìn)行輔助核算設(shè)置。 設(shè)置外幣核算科目。 設(shè)置數(shù)量核算科目。設(shè)定需要進(jìn)行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)量核算計量單位。（6）設(shè)置各輔助核算項目。定義并對往來單位、部門、項目進(jìn)行編碼。（7 ）設(shè)置外幣幣種及匯率。（8）錄入科目期初數(shù)據(jù)。將各個科目及輔助核算項目

6、，在開始使用會計軟件進(jìn)行核算時的科目余額及發(fā)生 額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會計核算和計算機(jī)核算的銜接點?？颇科诔跤囝~錄入完畢后，使用 軟件提供的功能進(jìn)行試算平衡。（9）設(shè)置憑證類別。設(shè)置使用的憑證類別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。二、系統(tǒng)管理模塊1. 賬套管理2. 年度賬管理3. 操作員及其權(quán)限管理。三、系統(tǒng)管理模塊初始化（一）啟動系統(tǒng)管理（二）注冊系統(tǒng)管理1. 以系統(tǒng)管理員身份注冊系統(tǒng)管理2增加操作員（三）建立賬套1. 設(shè)置賬套信息2. 設(shè)置單位信息3. 確定核算類型4. 確定分類信息5. 確定編碼方案6. 確定數(shù)據(jù)精度7. 系統(tǒng)啟用（四）設(shè)置操作員權(quán)限四、賬務(wù)處理系統(tǒng)模塊

7、初始化（一）設(shè)置基礎(chǔ)檔案1. 設(shè)置部門檔案2. 設(shè)置職員檔案3. 設(shè)置客戶檔案4. 設(shè)置供應(yīng)商檔案5. 設(shè)置外幣及匯率6. 設(shè)置結(jié)算方式第三節(jié) 賬務(wù)處理模塊日常賬務(wù)處理操作要求根據(jù)提供的會計業(yè)務(wù)資料，利用會計核算軟件完成憑證錄入、審核、修改、查詢、記賬和結(jié)賬工作。一、記賬憑證錄入、修改、查詢1. 錄入。錄入憑證時，應(yīng)首先選擇憑證類型，輸入制單日期，憑證按月、分憑證類型自動連續(xù)編號；然后 依次輸入附件張數(shù)、摘要、會計科目、輔助核算信息、金額等，其中，會計科目要求輸入末級明細(xì)科目。 錄入完成后，要保存已錄入憑證。2. 憑證修改。對于記賬前的機(jī)內(nèi)錯誤會計憑證進(jìn)行修改。3. 刪除憑證。（1）作廢，恢復(fù)

8、憑證（2 ）整理憑證4. 查詢憑證。二、審核憑證只有經(jīng)過審核的記賬憑證才允許記賬。憑證輸入、審核不能為同一個人。審核人不能直接修改會計憑證。三、記賬注意問題：1. 記賬過程一旦斷電或因其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將自動調(diào)用 恢復(fù)以前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后用戶再重新記賬。2. 如果用戶發(fā)現(xiàn)某一步設(shè)置錯誤，可通過單擊上一步”返回后進(jìn)行修改。3. 在記賬過程中，不得中斷退出。4. 在第一次記賬時，如果期初余額試算不平衡，系統(tǒng)不允許記賬。5. 所選范圍內(nèi)的憑證如有不平衡憑證，系統(tǒng)將列岀錯誤憑證，并重選記賬范圍。6. 所選范圍內(nèi)的憑證如有未審核憑證時，系統(tǒng)提示是否只記已審核憑證或重選記賬范圍。四、賬簿查詢1.

9、 總賬查詢2. 科目發(fā)生額及余額輸岀3明細(xì)賬查詢4. 日記賬的查詢及打印五、期末業(yè)務(wù)處理(一) 對賬(二) 月末結(jié)賬在會計期末，對指定月份進(jìn)行結(jié)賬。1. 上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。2. 上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但可以填制、審核憑證。3. 如果本月有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。4. 結(jié)賬后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。5. 結(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。6. 賬賬核對不符，不能結(jié)賬。第四節(jié)編制會計報表一、報表處理系統(tǒng)概述會計報表第一次使用時，也存在報表初始化的問題。所謂報表初始化，就是新建報表，定義報表格式，設(shè) 置報表參數(shù)，定義報表取數(shù)公式和定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系。完成報表初始化后，報表

10、的日常使用主要有：報表編制、報表匯總、報表查詢和報表打印。(一)會計報表的數(shù)據(jù)處理流程報表格式設(shè)計、報表數(shù)據(jù)處理、報表輸出三大步驟。(1) 報表格式設(shè)計(2) 報表公式定義(3) 報表數(shù)據(jù)處理(4 )輸出報表二、報表格式設(shè)計創(chuàng)建報表文件、定義報表尺寸、制作報表表頭和表尾、設(shè)置單元屬性和格式、輸入表體固定內(nèi)容、編輯輸 入報表取數(shù)和運(yùn)算公式并保存報表格式文件等。三、定義報表格式四、定義計算公式報表數(shù)據(jù)來源：(1) 基本原始數(shù)據(jù)，手工輸入，如關(guān)鍵字；(2) 小計、合計數(shù)通過建立單元公式自動計算；(3 )從其他報表獲取的數(shù)據(jù)，建立表與表之間的數(shù)據(jù)連接公式獲??；(4) 從賬簿中獲取的數(shù)據(jù)，可通過建立賬務(wù)

11、取數(shù)和函數(shù)公式獲取。定義計算公式的方法：1直接輸入公式2交互式輸入公式五、報表的生成1. 設(shè)置報表與賬簿之間的對應(yīng)關(guān)系2輸入關(guān)鍵字3. 重新計算報表4. 審核報表六、報表輸岀第五節(jié)其他會計核算軟件功能模塊的操作一、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊的基本操作（一）應(yīng)收/應(yīng)付核算系統(tǒng)概述往來款項，賬齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、回款情況分析等。（二）應(yīng)收/應(yīng)付系統(tǒng)的初始化設(shè)置1. 往來單位檔案設(shè)置2. 收付結(jié)算設(shè)置，包括收款/付款條件定義，結(jié)算方式和開戶銀行設(shè)置。3其他基礎(chǔ)設(shè)置二、日常業(yè)務(wù)處理1. 收款、付款單據(jù)的輸入2收款、付款單據(jù)的處理3應(yīng)收/應(yīng)付賬款核銷4. 票據(jù)管理（1 ）票據(jù)結(jié)算（2 ）轉(zhuǎn)

12、賬處理（3 ）壞賬處理（4 ）制單處理5. 應(yīng)收/應(yīng)付賬款賬齡分析6期末結(jié)賬7. 應(yīng)收/應(yīng)付賬款查詢8其他處理二、工資核算系統(tǒng)（一）概述（二）特點（三）工資核算系統(tǒng)的初始設(shè)置1. 建立工資賬套2. 工資項目設(shè)置3. 職員檔案設(shè)置4. 銀行名稱及賬號的設(shè)置5. 工資計算公式定義（四）工資核算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1工資變動處理2. 工資變動數(shù)據(jù)輸入3. 扣繳所得稅4. 工資分配5. 分錢清單與銀行代發(fā)6. 月末處理與查詢輸出三、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)（一）概述（二）特點（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置1. 固定資產(chǎn)編碼設(shè)置2. 固定資產(chǎn)使用部門設(shè)置3. 固定資產(chǎn)折舊率和殘值設(shè)置4. 固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬關(guān)系定

13、義（四）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理1固定資產(chǎn)變動輸入2. 計提折舊3. 固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬4固定資產(chǎn)賬簿查詢出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光 先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其 刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚 以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行

14、，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時, 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣， 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也 二J臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。