內(nèi)部控制需要處理好的幾個關(guān)系

1、在流程的控制點中，要處理好以下幾個關(guān)系。1 事權(quán)和財權(quán)的關(guān)系。在一般審批流程中，事權(quán)和財權(quán)分離、異步，可能會導(dǎo)致重復(fù)審批，流程效率低下。如果能夠同步，或者在不能同步的情況下，抓事權(quán)，放財權(quán)。事權(quán)關(guān)注事項本身是否應(yīng)該發(fā)生，即合規(guī)性、真實性、 準(zhǔn)確性。 財權(quán)關(guān)注的是在這個事項執(zhí)行中會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資源的流動情況，只要事項是在授權(quán)和預(yù)算內(nèi)的，應(yīng)該簡化財權(quán)層面的審批流程，只需要按照政策法規(guī)進(jìn)行資金收支管理和財務(wù)信息的記錄即可。2 事項啟動流程與后續(xù)流程的關(guān)系。例如預(yù)算、計劃等經(jīng)過嚴(yán)格審批后，在其范圍內(nèi)的執(zhí)行活動就可以簡化審批。例如為擴(kuò)張產(chǎn)能而編制的生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)購置預(yù)算，在申購申請得到授權(quán)審批后，在這里

2、，申購申請就是事項啟動，與此相關(guān)的后續(xù)流程可能有招標(biāo)、免招標(biāo)、固定資產(chǎn)的接收與檢驗，付款申請審批和到期資金支付的審批等。這些后續(xù)流程就可以大為簡化。假如和事項啟動一樣經(jīng)過非常完整周密的冗長審批流程，就會嚴(yán)重影響效率，浪費(fèi)大量人力和時間做無實質(zhì)意義的形式化的工作。 （通常，組織架構(gòu)上層的審批更多屬于形式上的審批，看直屬下級有無審批再來判斷是否審批通過）3 流程優(yōu)化與組織架構(gòu)的關(guān)系。 流程是要依賴于一定的組織架構(gòu)而存在的，在實務(wù)中，組織架構(gòu)不能輕易調(diào)整時，可以通過適度分權(quán)來解決。4 共性流程與個性流程的關(guān)系。在多層級的管理架構(gòu)下，管理層為了流程的同一運(yùn)作，將不同經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)流程同一起來，但是不同

3、經(jīng)營單位的同類業(yè)務(wù)流程可能并不一致，運(yùn)作簡單的經(jīng)營單位的流程相應(yīng)也簡單，為了強(qiáng)制統(tǒng)一卻導(dǎo)致流程復(fù)雜。在這種情況下，應(yīng)該先求同存異，等到運(yùn)作簡單的經(jīng)營單位的環(huán)境變化，例如規(guī)模擴(kuò)大、產(chǎn)品多樣、管理多層級后，再來統(tǒng)一才是適當(dāng)?shù)摹? 控制環(huán)境與業(yè)務(wù)流程的關(guān)系。 在此處， 控制環(huán)境主要是指全面預(yù)算管理，績效管理（包括績效考核與薪酬、獎懲制度等） 。為了流程執(zhí)行更加有效，必須保證作為中間環(huán)節(jié)的流程運(yùn)作的前端和后端管控的有效性，才能使得流程的運(yùn)營高效率、高效益。通俗的講，抓兩頭，放中間，全面預(yù)算管理與績效考核可以說是內(nèi)部控制的兩大利刃，抓好這兩個方面，中間的流程才能高效率的運(yùn)作。全面預(yù)算一定要起到實質(zhì)的導(dǎo)向作用