淺談國(guó)際保理風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、淺談國(guó)際保理風(fēng)險(xiǎn)的防范所謂保理 factoring又稱(chēng)保付代理，是在以賒銷(xiāo) 0/a）為支付方式的貨物買(mǎi)賣(mài)中，由商業(yè)信用和銀行信用相結(jié)合的一種集 融資、結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、信用擔(dān)保為一體的綜合性的貿(mào)易支付方式。它 主要在信用銷(xiāo)售的情況下，由中介機(jī)構(gòu)（保理商以承購(gòu)賣(mài)方應(yīng)收賬款的方式，向賣(mài)方提供融資和買(mǎi)方信用擔(dān)保服務(wù)。保理分國(guó)內(nèi)保理和國(guó)際 保理兩種。國(guó)際保理是保理制度在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域中的表現(xiàn)形式。它可以分為出口保理業(yè)務(wù)和進(jìn)口保理業(yè)務(wù)。出口保理業(yè)務(wù)針對(duì)掛賬o/a 、承兌交單d/a 、付款交單 d/p 等非信用證交易方式的特點(diǎn)，可以向 出口商提供以下服務(wù)：海外進(jìn)口商的資信評(píng)估；提供1 0 0 %的出口信 用風(fēng)

2、險(xiǎn)擔(dān)保；以賬款預(yù)支的方式提供出口商所需的資金融通，加速資金 周轉(zhuǎn)；應(yīng)收賬款的管理及追收。進(jìn)口保理業(yè)務(wù)則為進(jìn)口商事先批準(zhǔn)一個(gè) 信用額度，使進(jìn)口商無(wú)須開(kāi)信用證，向海外出口商以?huà)熨~方式進(jìn)口貨物。 由于保理業(yè)務(wù)集企業(yè)資信調(diào)查與評(píng)估、應(yīng)收賬款的管理與追收、貿(mào)易融 資及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一身，不僅為賣(mài)方徹底免除了在銷(xiāo)售過(guò)程中賬款拖 欠的風(fēng)險(xiǎn)，而且通過(guò)資金融通和應(yīng)收賬款管理， 加快了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)， 給企業(yè)的銷(xiāo)售管理和財(cái)務(wù)管理帶來(lái)明顯的改善，為貿(mào)易買(mǎi)賣(mài)雙方提供了 一種十分靈活、安全、高效的交易結(jié)算方式，因此，作為貿(mào)易活動(dòng)尤其 是國(guó)際貿(mào)易中行之有效的競(jìng)爭(zhēng)手段，保理業(yè)務(wù)在世界各國(guó)近二十幾年來(lái) 得以迅速推廣、普及和發(fā)

3、展。目前，在發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家，保 理已成為一種主要的結(jié)算工具。我國(guó)加入wto之后，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際貿(mào)易 接軌，掌握好保理這項(xiàng)國(guó)際通行的貿(mào)易結(jié)算方式，勢(shì)在必行。所謂國(guó)際保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，是指在出口商與保理商簽訂保理合同轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款所有權(quán)后，由于種種因素使得保理商未能取得應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生該種風(fēng)險(xiǎn)的原因是多種多樣的，如國(guó)際貿(mào)易中各國(guó)法律對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓 制度存在不同規(guī)定，又如進(jìn)口商喪失了或者根本就無(wú)償還債務(wù)能力等 等，但從根本上看產(chǎn)生的原因在于如下兩個(gè)方面：首先是由國(guó)際貿(mào)易和 信用貿(mào)易的特點(diǎn)所決定的。在國(guó)際貿(mào)易中，由于出口商和進(jìn)口商雙方所 在國(guó)內(nèi)法對(duì)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易制度的規(guī)定可能存在差異，對(duì)進(jìn)出口資格審查制度

4、 可能有所不同等等，從而產(chǎn)生了國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。而且如今國(guó)際貿(mào)易大 多是信用貿(mào)易而非現(xiàn)金小額交易，進(jìn)口商的信用如何評(píng)價(jià)也是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn) 與否的原因。其次是由國(guó)際保理業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)所決定的。出口商在簽 訂保理合同轉(zhuǎn)讓了應(yīng)收賬款所有權(quán)給保理商后，出口商的債權(quán)得以實(shí) 現(xiàn)，而保理商則承繼了風(fēng)險(xiǎn)。為了增加國(guó)際貿(mào)易的安全性，維護(hù)保理商的切身利益，同時(shí)也為了促進(jìn) 國(guó)際保理業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，保理商應(yīng)采取積極的措 施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。筆者認(rèn)為，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)從如下幾個(gè)方面著手： 一、明確需要采用國(guó)際保理服務(wù)的情況一般而言，需要采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)的情況主要有：1、因部分海外進(jìn)口 商不能或不愿開(kāi)出信用證，致使

5、出口交易不能達(dá)成，限制了出口量的提 高；2、部分現(xiàn)有進(jìn)口商因出口商不愿提供用付款方式而轉(zhuǎn)往其它供應(yīng) 商；3、準(zhǔn)備采用信用付款方式，但對(duì)海外進(jìn)口商的財(cái)務(wù)信用存有疑慮;4、為了更有效地拓展市場(chǎng)，決定在有關(guān)的海外市場(chǎng)聘任銷(xiāo)售代理，因 此必須提供信用付款方式；5、希望解除賬務(wù)管理和應(yīng)收賬款追收的煩 惱，避免壞賬損失。二、簽訂好保理合同 保理合同是明確保理商與客戶(hù)之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的依據(jù)，簽訂保理合同 是保理商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的第一步。在簽訂保理合同時(shí)，對(duì)客戶(hù)的各種義務(wù)切 實(shí)詳細(xì)地加以規(guī)定，盡可能多地獲取客戶(hù)的真實(shí)信息，從而幫助保理商 做出正確的判斷，也是保理商防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一步。一要充分理解、把握保理合同的性質(zhì)

6、和特點(diǎn)保理合同的核心內(nèi)容是應(yīng)收賬款所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)鴳?yīng)收賬款所有權(quán)的轉(zhuǎn) 讓實(shí)質(zhì)上則是債權(quán)的讓與，因此，保理合同在本質(zhì)上是一種買(mǎi)賣(mài)合同， 其標(biāo)的物是應(yīng)收賬款的所有權(quán)。客戶(hù)轉(zhuǎn)讓了債權(quán)并取得相應(yīng)價(jià)款，保理 人支付了價(jià)款購(gòu)買(mǎi)了該債權(quán)，從而成為債務(wù)人的新債權(quán)人，保理的其它 業(yè)務(wù)都是購(gòu)買(mǎi)債權(quán)的附隨結(jié)果。保理合同同時(shí)又具有信貸合同的性質(zhì)。因?yàn)樵诒＠砗贤喠⒑?，一待客?hù)將所售貨物的發(fā)票副本交給保理商，保理商就要向其支付8 0%以上一般情況下 的票面金額，這部分金額實(shí)際上是保理商對(duì)債務(wù)人所提 供的信用貸款。綜上所述，保理合同的性質(zhì)具有綜合性，既有買(mǎi)賣(mài)合同的特性，又有信 貸合同的特點(diǎn)，同時(shí)又有代理制度的特點(diǎn)。二 切

7、實(shí)規(guī)定客戶(hù)的如實(shí)陳述義務(wù)在保理合同簽訂前，保理商應(yīng)充分了解客戶(hù)及債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)和信用情 況，并據(jù)以決定是否簽約購(gòu)買(mǎi)或認(rèn)可某些應(yīng)收賬款所有權(quán)。在簽訂合同 時(shí)，應(yīng)對(duì)客戶(hù)的如實(shí)陳述義務(wù)加以規(guī)定，即客戶(hù)必須向保理商如實(shí)陳述 這方面的情況。同時(shí)在合同訂立有效期內(nèi)，對(duì)足以影響保理商決定是否 同意購(gòu)買(mǎi)或認(rèn)可任何應(yīng)收賬款所有權(quán)的情況，客戶(hù)也應(yīng)當(dāng)及時(shí)向保理商 如實(shí)陳述。三 規(guī)定保理商對(duì)貿(mào)易基礎(chǔ)合同的變更有同意與否的權(quán)利在保理合同中，應(yīng)規(guī)定客戶(hù)之間的貿(mào)易合同內(nèi)容的變更應(yīng)征得保理商同意，即一旦客戶(hù)將應(yīng)收賬款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理人，客戶(hù)變更基礎(chǔ)合同內(nèi) 容的決定就必須事先征得保理商的同意。因?yàn)閼?yīng)收賬款存在的基礎(chǔ)是客 戶(hù)與債務(wù)

8、人之間締結(jié)的基礎(chǔ)合同，保理關(guān)系成立后，如果允許客戶(hù)之間 任意變更合同條款，保理商就會(huì)處于非常不利的位置，保理商承擔(dān)的風(fēng) 險(xiǎn)就會(huì)增大。四 切實(shí)規(guī)定客戶(hù)的保證義務(wù)和通知義務(wù)首先，在保理合同中客戶(hù)應(yīng)保證應(yīng)收賬款所有權(quán)的價(jià)值性和有效性。所 謂價(jià)值性和有效性，是指和應(yīng)收賬款所有權(quán)有關(guān)的貨物已經(jīng)交付，貨物 品質(zhì)、數(shù)量、交貨期等方面符合客戶(hù)間買(mǎi)賣(mài)合同的約定，保理商收到的 發(fā)票必須是代表一定金額的可追收賬款的有效憑證，而且金額必須在保 理商承擔(dān)的計(jì)劃信用額度內(nèi)，對(duì)此賬款憑證進(jìn)口商不會(huì)提出任何異議。 其次客戶(hù)應(yīng)保證，除非在保理商同意的情況下，不得在應(yīng)收賬款上設(shè)置 任何質(zhì)權(quán)或抵押權(quán)或其它任何可能影響保理范圍內(nèi)應(yīng)收

9、賬款兌現(xiàn)的權(quán) 利給第三人。同時(shí)，客戶(hù)亦應(yīng)保證其將應(yīng)收賬款所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商時(shí)， 下列權(quán)利也隨之自動(dòng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、客戶(hù)在相關(guān)貨物銷(xiāo)售合同項(xiàng)下的所有權(quán) 利 貨物所有權(quán)除外 ；2、客戶(hù)收到的用以清償該應(yīng)收款的所有流通 證券；3、和該應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)的任何信貸保險(xiǎn)單的利益；4、第三人給 與的與債務(wù)人在有關(guān)銷(xiāo)售合同下義務(wù)有關(guān)的擔(dān)保或補(bǔ)償?shù)睦妫?、用 于記載或證明該應(yīng)收賬款的所有賬冊(cè)、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)記錄和文件的所有 權(quán)。最后，客戶(hù)必須將貨物銷(xiāo)售合同中有錯(cuò)誤或存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)立即通知保 理商，并應(yīng)以迅速有效的方式消除錯(cuò)誤或處理爭(zhēng)議。三、選擇相應(yīng)的保理方式國(guó)際保理業(yè)務(wù)活動(dòng)中主要有三種方式：直接出口保理，直接進(jìn)口保理和雙重

10、保理。直接出口保理是指出口商直接和出口保理商簽定合同，由后 者向進(jìn)口商追收應(yīng)收賬款。直接進(jìn)口保理是指進(jìn)口商和進(jìn)口保理人簽定 合同，申請(qǐng)批準(zhǔn)一個(gè)信用額度，無(wú)須開(kāi)信用證就可向海外出口商以?huà)熨~ 方式進(jìn)口貨物。雙重保理指同一國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，既有出口保理人，也 有進(jìn)口保理人，出口商和出口保理人簽訂保理合同，由出口保理人向出 口商負(fù)責(zé)提供保理的各項(xiàng)服務(wù)，然后出口保理人再與進(jìn)口保理人簽訂合 同，由后者負(fù)責(zé)直接向進(jìn)口商追收賬款。相對(duì)于其他保理形式，雙重保 理具有更大的優(yōu)越性，因?yàn)樵趪?guó)際貿(mào)易中，出口商與進(jìn)口商分處不同的 國(guó)家，出口商往往不了解進(jìn)口商的信用以及進(jìn)口商國(guó)家的法律或習(xí)慣。 在雙重保理中，出口商通過(guò)出口

11、保理業(yè)務(wù)將信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給本國(guó)的出口 保理人，出口保理人也不必直接與進(jìn)口商發(fā)生關(guān)系，而是通過(guò)與進(jìn)口保 理人簽定保理協(xié)議，由進(jìn)口保理人對(duì)處于同一國(guó)家的進(jìn)口商的信用情 況、付款能力等進(jìn)行資信調(diào)查評(píng)估，并直接向本國(guó)的進(jìn)口商追收應(yīng)收貨 款，從而使整個(gè)國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)減為最低。因此雙重保理在國(guó)際保理實(shí) 踐中被應(yīng)用得最為廣泛。四、加強(qiáng)國(guó)際間合作首先，要統(tǒng)一國(guó)際保理規(guī)則?，F(xiàn)代保理業(yè)務(wù)在國(guó)際建立和發(fā)展不過(guò)是二 十世紀(jì)五、六十年代的事情，世界上許多國(guó)家未進(jìn)行過(guò)國(guó)際保理業(yè)務(wù)。 保理業(yè)務(wù)的國(guó)際立法主要有國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)于1 9 8 8年5月通過(guò) 的國(guó)際保理公約和國(guó)際保理聯(lián)合會(huì)f c i的國(guó)際保理慣例通則 為了使國(guó)際保理業(yè)務(wù)有相同統(tǒng)一的遵守規(guī)則，國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)與國(guó)際 保理聯(lián)合會(huì)應(yīng)加強(qiáng)合作，盡可能的將公約、通則合二為一，消除彼此之 間關(guān)于