國際收支申報培訓(xùn)資料

1、國際收支統(tǒng)計申報企業(yè)、個人涉外收付匯統(tǒng)計申報流程圖:一、國際收支的概念：國際收支是一種統(tǒng)計報表，它系統(tǒng)地記載了在特定 時期內(nèi)一個經(jīng)濟體與世界其他地方的各項經(jīng)濟交易，包括貨物貿(mào)易、服務(wù)和收入、 對世界其他地方的金融債權(quán)和債務(wù)的交易以及轉(zhuǎn)移項目。二、國際收支統(tǒng)計申報說明。國際收支統(tǒng)計申報是為國際收支統(tǒng)計工作服務(wù)的，是一國編寫國際收支平 衡表的基礎(chǔ)，也是為經(jīng)濟決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和動態(tài)信息的來源。正是由于國際收支統(tǒng)計申報的重要作用，我國國際收支統(tǒng)計申報堅持交易主體申報原則，統(tǒng)計中報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的所有交易。國際收支統(tǒng)計申報體系具體分為3個層次：第一層次為國際收支申報辦法：第二個層次為

2、國際收支 統(tǒng)計申報辦法實施細則：第三層次為各種業(yè)務(wù)操作規(guī)程及有關(guān)通知，業(yè)務(wù)操作 規(guī)程包括：通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程、金融機構(gòu)對 外資產(chǎn)負債及損益申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程、證券投資統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程、匯 兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計申報操作規(guī)程。三、為什么要實行國際收支統(tǒng)計申報制度？國際收支統(tǒng)計申報是為國際收支統(tǒng)計工作服務(wù)的，是編制國際收支平衡表的基礎(chǔ)。 隨著我國經(jīng)濟體制從單一的計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變， 經(jīng)濟主體多元化， 對外交往不斷擴大， 原先建立在行業(yè)統(tǒng)計基礎(chǔ)上的國際收支統(tǒng)計制度已不能全面反映整個對外交易的情況， 無法涵蓋大量新出現(xiàn)的經(jīng)濟信息， 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制， 并與國際接軌

3、， 必須建立由交易主體進行申報的國際收支統(tǒng)計申報制度。 新的國際收支申報統(tǒng)計辦法是按照國際貨幣基金組織的 國際收支手冊 第五版的原則， 結(jié)合我國具體情況制定的， 增強了數(shù)據(jù)的國際可比性，大大提高了為經(jīng)濟決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和動態(tài)信息的作用。 1995 年 8 月經(jīng)國務(wù)院批準， 1995 年 9 月以中國人民銀行行長令頒布了國際收支統(tǒng)計申報辦法 。該辦法的實施是我國國際收支統(tǒng)計制度改革過程中的一個重要里程碑。 它對推動外匯管理體制改革， 促進外向型經(jīng)濟發(fā)展， 健全和完善我國宏觀經(jīng)濟監(jiān)測體系具有深遠意義。四、國際收支統(tǒng)計申報體系的框架是怎樣？我國國際收支統(tǒng)計申報體系具體分為 3 個層次：第一層次為國際

4、收支申報辦法 ：第二個層次為 國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則 ： 第三層次為各種業(yè)務(wù)操作規(guī)程及有關(guān)通知，業(yè)務(wù)操作規(guī)程包括： 通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程、 金融機構(gòu)對外資產(chǎn)負債及損益申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程、 證券投資統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程 、 匯兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計申報操作規(guī)程 。其中，通過金融機構(gòu)進行的國際收支統(tǒng)計申報為間接、 逐筆的申報， 即交易主體必須通過相關(guān)金融機構(gòu)逐筆申報其對外交易情況； 其他 3 項統(tǒng)計申報為報告者定期地直接向外匯局申報其對外交易狀況及對外資產(chǎn)負債和分紅派息情況。五、國際收支申報范圍是什么？國際收支統(tǒng)計申報中“中國居民”的定義是什么？（一）國際收支申報范圍：國際收支統(tǒng)計

5、申報體系具有統(tǒng)計與監(jiān)測功能，因此， 我國國際收支統(tǒng)計申報范圍為所有非銀行機構(gòu)和個人通過境內(nèi)銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項（包括跨境人民幣收付款） 。具體內(nèi)容包括：1 、以信用證、托收、保函、匯款（電匯、信匯、票匯）等結(jié)算方式辦理的涉外收付款，包括銀行卡項下從境外收到的款項和對境外支付的款項。2、非居民通過境內(nèi)銀行與境外發(fā)生的涉外收付款。3、通過境內(nèi)銀行對外發(fā)出支付指令的涉外收付款4、通過記賬方式辦理對外援助的涉外收付款。5、與非貨幣黃金進出口相關(guān)的涉外收付款。從以上國際收支統(tǒng)計申報范圍來看， 申報主體由原先的中國居民擴展為中國居民和非中國居民，即現(xiàn)行 “國際收支統(tǒng)計申報監(jiān)測系統(tǒng)” 的數(shù)

6、據(jù)采集包括居民與非居民之間的交易、居民與居民之間的交易、非居民與非居民之間的交易；因此，銀行在實際申報業(yè)務(wù)操作時應(yīng)以資金是否跨境作為判斷申報與否的標準。（二）國際收支統(tǒng)計申報中的“中國居民”定義是根據(jù)國際收支手冊第五版第四章“經(jīng)濟體的居民單位”中原則以及我國實際情況制定的，具體指：（ 1 ）在中國境內(nèi)連續(xù)居住一年或一年以上的自然人，但外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)人員、 就醫(yī)人員， 外國駐華使館領(lǐng)館外方工作人員及其家屬除外；（ 2 ）中國境外連續(xù)居留時間不足一年的中國短期出國人員，在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使領(lǐng)館中方工作人員及其家屬；（ 3 ）在中國境內(nèi)依法成立的法人和非法人機

7、構(gòu)，但外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機構(gòu)除外；4 ）中國駐外使領(lǐng)館。六、為什么實行交易主體申報原則？國際收支統(tǒng)計申報辦法明確提出了國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體申報的原則，而國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則和通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報的業(yè)務(wù)操作規(guī)程又著重強調(diào)了這一基本原則。一方面， 只有交易主體才最清楚和了解其國際收支交易的性質(zhì)和相關(guān)的背景， 并在必要時提供相應(yīng)的證明材料； 銀行對客戶國際收支交易性質(zhì)和相關(guān)情況并不掌握第一手資料， 它對這些情況的了解只能來源于其客戶， 在國際收支涉外收入申報中是這樣。 另一方面， 銀行代客戶填制申報單既可能影響國際收支統(tǒng)計申報的準確性， 又不利于廣大交易主體國際

8、收支申報意識的培養(yǎng)，不利于國際收支統(tǒng)計申報工作的長遠發(fā)展，同時還混淆了銀行及其客戶在國際收支統(tǒng)計申報工作中各自承擔的責任界限， 會對國際收支統(tǒng)計申報的核查與處罰的公正性造成傷害， 妨害國際收支統(tǒng)計申報工作的開展。因此，國際收支統(tǒng)計申報必須堅持交易主體申報原則。七、通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報的憑證有幾種？通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報的憑證有3 種， 具體包括 : 涉外收入申報單 、 境外匯款申請書和對外付款/ 承兌通知書 。八、申報主體的定義是什么？如何辦理國際收支統(tǒng)計間接申報？填寫申報憑證應(yīng)注意什么事項？（一）申報主體是指通過境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的所有非銀行機構(gòu)和個人。（二）國

9、際收支統(tǒng)計間接申報是指申報主體通過金融機構(gòu)進行的國際收支統(tǒng)計申報，按資金流向可以分為涉外收入申報和對外付款申報。涉外收入申報是指收到境外款項的申報主體，應(yīng)在解付銀行解付之日或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日起五個工作日內(nèi)辦理該款項的申報， 即發(fā)生涉外收入的非銀行機構(gòu)和個人在收到款項之日（ 以解付行入賬通知書和結(jié)匯水單的日期戳記為準）起 5 個工作日內(nèi)，到該解付行或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行，按照涉外收入申報單的格式和要求逐筆填寫申報單，并將填寫完整、準確的申報單交解付行和結(jié)匯中轉(zhuǎn)行。對外付款申報是指通過境內(nèi)銀行辦理對外付款的申報主體應(yīng)在提交境外付款申請書或?qū)ν飧犊? 承兌通知書的同時辦理該款項的申報。具體來說，發(fā)生對外付款

10、的非銀行機構(gòu)和個人在經(jīng)辦銀行辦理對外付款時， 應(yīng)按照 境外付款申請書或?qū)ν飧犊? 承兌通知書的格式和要求填寫，并將填寫完整、準確的單證交經(jīng)辦銀行。（三）填寫申報憑證時應(yīng)注意的事項：（ 1 ）申報號碼：是指由銀行按外匯局要求編制的號碼，共22 位。第 1 至12 位為金融機構(gòu)標識碼； 第 13 位至 18 位為該筆涉外收入款的貸記客戶日期或該筆對外付款的支付日期 （按年月日 yymmdd 格式） ； 第 19 位至 22 位為該銀行的當日業(yè)務(wù)流水號碼，銀行當日業(yè)務(wù)流水號不得重號。（ 2 ）收款人 / 付款人名稱及地址：收款人名稱對公項下按國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局頒發(fā)的組織代碼證或外匯局簽發(fā)的特殊

11、機構(gòu)代碼賦碼通知書上的名稱填寫； 對私項下按個人身份證件上的名稱填寫。付款人名稱及地址： 對公項下按國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局頒發(fā)的組織代碼證或外匯局簽發(fā)的特殊機構(gòu)代碼賦碼通知書上的名稱及地址填寫，對私項下按個人身份證件上的名稱及地址填寫；（ 3 ）交易編碼和交易附言。申報主體應(yīng)根據(jù)該筆涉外收入和對外付款的資金交易性質(zhì)， 按照國家外匯管理局編制的國際收支交易編碼表， 準確選擇并填寫對應(yīng)交易編碼。 交易附言是申報主體對該筆涉外收入或?qū)ν飧犊畹馁Y金交易性質(zhì)進行準確、簡要描述， 描述的交易附言與對應(yīng)的交易編碼應(yīng)相匹配和一致， 核查人員通過交易附言可以判斷出對應(yīng)填報的交易編碼準確與否， 同時， 也為外匯

12、 局國際收支統(tǒng)計工作人員進行非現(xiàn)場數(shù)據(jù)質(zhì)量核查提供參考依據(jù)；（ 4 ）收 / 付款人的國別或地區(qū)。指對外付款的實際收款人或涉外收入的實際付款人常駐的國家或地區(qū)，名稱用中文填寫，代碼根據(jù)“國家（地區(qū)）名稱代碼表”填寫；（ 5 ）申報人的簽章。機構(gòu)申報時，可以蓋單位公章或財務(wù)章；個人申報時，可以簽名，也可以蓋個人名章。九、在什么情況下需要辦理國際收支統(tǒng)計間接申報？非銀行機構(gòu)或個人通過境內(nèi)金融機構(gòu)從境外收入款項或向境外支付款項時，都必須按照 通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程 的有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。十、什么是國際收支交易編碼？國際收支交易編碼是國家外匯管理局根據(jù)國際貨幣基金組

13、織國際收支手冊第五版的分類， 同時參考國內(nèi)現(xiàn)行的國民賬戶體系， 以及相關(guān)經(jīng)濟部門的統(tǒng)計口徑而編制的，用來區(qū)分中國居民與非居民之間經(jīng)濟交易性質(zhì)的統(tǒng)計編碼。 國際收支交易編碼由 6 位數(shù)字組成，是國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)匯總和查詢的重要條件，為申報單證中的必填項。十一、如果未按規(guī)定及時進行國際收支統(tǒng)計申報，會有什么后果？國際收支統(tǒng)計申報是每個申報主體的義務(wù)，未按規(guī)定進行申報的，將受到相應(yīng)的處罰。根據(jù)金融違法行為處罰辦法和國際收支統(tǒng)計申報辦法及其有關(guān)規(guī)定，對違反國際收支申報的處理如下：（一）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)未按規(guī)定辦理國際收支申報的，按照金融違法行為處罰辦法第 25 條的規(guī)定給予警告，并處5 萬元以上

14、 30 萬元以下對該金融機構(gòu)直接負責的高級管理人員、 其他直接負責的主管人員和直接負責人員，給予記過直至開除的紀律處分， 情節(jié)嚴重的， 對該金融機構(gòu)直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分；（二）其他違反國際收支統(tǒng)計申報辦法及其實施細則的，由外匯管理局視情節(jié)輕重對其單處或并處以警告、罰款處罰：1、逾期未履行申報或申報信息傳送義務(wù)的；2、造成國際收支統(tǒng)計申報信息遺失的；3、誤報、謊報、瞞報國際收支交易的；4、阻撓、妨礙或破壞外匯局對國際收支統(tǒng)計申報進行檢查、審核的。對于1、2、3、中的罰款為所涉及的單筆國際收支交易金額的1%5%,但最高不超過3 萬元人民幣； 對于 4 、 中的罰款金額

15、由外匯局根據(jù)違法情節(jié)輕重確定，但最高不超過3 萬元人民幣。國際收支監(jiān)測與調(diào)查一、出口換匯成本監(jiān)測工作（一）企業(yè)出口換匯成本的概念即實現(xiàn)出口換匯成本換匯1 美元平均所負擔的人民幣總成本， 其中包括生產(chǎn)中所需的從國外進口的物質(zhì)成本。（二）企業(yè)出口換匯成本監(jiān)測目的？1 、滿足國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控及預(yù)警的需要；2 、為我國匯率政策的制定提供一個長期、客觀的參考尺度，為完善人民幣匯率形成機制服務(wù)；3 、為分析人民幣匯率水平與我國外貿(mào)進出口以及國民經(jīng)濟發(fā)展互動關(guān)系提供一個分析工具，便于分析和預(yù)測匯率變動對我國經(jīng)濟發(fā)展的影響；4、便于展開有關(guān)人民幣匯率的其它分析工作。（三）企業(yè)出口換匯成本監(jiān)測的任務(wù)？1 、準確

16、把握我國出口換匯成本總體狀況，掌握不同地區(qū)、不同類型、不同行業(yè)企業(yè)的出口換匯成本水平；2 、分析我國匯率水平對我國對外貿(mào)易的影響，了解稅收、原材料價格、工資等相關(guān)因素對出口換匯成本乃至我國外貿(mào)進出口的影響；3 、根據(jù)人民幣匯率機制改革需要，建立人民幣匯率水平的監(jiān)測指標，從獲取的相關(guān)數(shù)據(jù)來判斷宏觀經(jīng)濟面和微觀經(jīng)濟面對匯率水平的反映和承受能力， 以利于人民銀行的宏觀決策和有效調(diào)控。（四）企業(yè)出口換匯成本監(jiān)測對象和內(nèi)容是什么？企業(yè)出口換匯成本監(jiān)測對象為本地轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營滿一年或一年以上的具有出口創(chuàng)匯行為和法人主體資格的出口企業(yè)。企業(yè)出口換匯成本監(jiān)測內(nèi)容為：1 、本地區(qū)各類型出口企業(yè)的換匯成本。2 、本地

17、區(qū)各類型出口企業(yè)的進出口額、成本、利潤、出口退稅等相關(guān)經(jīng)營情況。3 、出口企業(yè)對當前匯率政策和匯率水平的看法。二、關(guān)于貿(mào)易信貸調(diào)查貿(mào)易信貸是指發(fā)生在中國大陸居民與境外 （含港、 澳、 臺地區(qū)） 的非居民間，由貨物交易的賣方和買方之間直接提供信貸而產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債， 即由于涉及貨物的資金支付時間與貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時間不同而形成的債權(quán)和債務(wù)。貿(mào)易信貸調(diào)查的目的是準確、 及時地反映中國貿(mào)易信貸情況，科學(xué)、有效地組織貿(mào)易信貸調(diào)查工作，滿足我國國際收支平衡表和國際投資頭寸表的編制需要。（一）外匯局分支局的貿(mào)易信貸調(diào)查有哪些工作任務(wù)和要求？1. 貿(mào)易信貸調(diào)查每年進行兩次調(diào)查，分為半年報和年報。根據(jù)總局

18、統(tǒng)一規(guī)定的格式，分支局逐級按時上報表貿(mào)易信貸調(diào)查數(shù)據(jù)與文字分析報告。2. 貿(mào)易信貸調(diào)查采用分地區(qū)抽樣調(diào)查，由分局通過“網(wǎng)上貿(mào)易信貸調(diào)查系統(tǒng)”采集調(diào)查對象上報的調(diào)查數(shù)據(jù)， 確定當前調(diào)查對象與調(diào)查方式， 并負責審核、 加工、匯總、 推算全省貿(mào)易信貸流量和存量數(shù)據(jù)。 以及負責全省的貿(mào)易信貸調(diào)查方案及貿(mào)易信貸調(diào)查表的培訓(xùn)工作?！熬W(wǎng)上貿(mào)易信貸調(diào)查系統(tǒng)”網(wǎng)址為：31:8080/guangdong/myxdsys3. 外匯局應(yīng)對單位和個人上報數(shù)據(jù)保密，不得對外提供單位和個人的具體數(shù)據(jù)。4. 被調(diào)查的單位和個人如果未按規(guī)定及時完成貿(mào)易信貸調(diào)查的， 會有什么后果？被調(diào)查的單

19、位和個人如果未按規(guī)定及時完成貿(mào)易信貸調(diào)查的后果是： 被調(diào)查單位和個人不得拒報、遲報、虛報、瞞報，對違反貿(mào)易信貸調(diào)查制度的單位和個人，由外匯管理局根據(jù)國際收支統(tǒng)計申報辦法和相關(guān)統(tǒng)計法律、法規(guī)、規(guī)章給予處罰。5. 貿(mào)易信貸相關(guān)指標說明。（ 1 ）貿(mào)易信貸不包括買（賣）方已得到金融機構(gòu)提供的貿(mào)易融資（僅指列入金融機構(gòu)資產(chǎn)負債表表內(nèi)的貿(mào)易融資， 不包括金融機構(gòu)表外的或有項目， 如開立信用證等） 。（ 2 ）居民和非居民： 居民的概念詳見國際收支統(tǒng)計申報辦法第三條的相關(guān)定義。除居民以外的機構(gòu)與個人為非居民。 按定義， 非居民在中國大陸境內(nèi)的分支機構(gòu)及附屬機構(gòu)視為中國的居民。 同樣中國居民的境外分支機構(gòu)及

20、附屬機構(gòu)視為非居民。（ 3 ）當期進、出口總額： 指本調(diào)查對象當期（以海關(guān)報關(guān)單上日期為準）經(jīng)營的實際進出中華人民共和國關(guān)境的貨物。 深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物未進出中國關(guān)境， 不計入本指標。（ 4 ）貿(mào)易方式分類： 當期進出口總額中的一般貿(mào)易、進料加工、來料加工以調(diào)查對象海關(guān)報關(guān)為準，調(diào)查對象進出口額中的其余貿(mào)易方式均計入其他貿(mào)易。（ 5 ）期末余額： 指本調(diào)查期期末的余額。如本調(diào)查期為 2004 年 12 月 31 日，期末余額為 2004 年 12 月 31 日貿(mào)易出（進）口應(yīng)收預(yù)收 （應(yīng)付預(yù)付）余額。（ 6 ）期初余額： 指本調(diào)查期之前一調(diào)查期期末余額（或稱本調(diào)查期期初余額） 。如本調(diào)查期為 20

21、04 年 12 月 31 日， 期初余額為 2004 年 6 月 30 日貿(mào)易出 （進）口應(yīng)收預(yù)收（應(yīng)付預(yù)付）余額； 如調(diào)查期為 2005 年 6 月 30 日， 期初余額為 2004年 12 月 31 日貿(mào)易出（進）口應(yīng)收預(yù)收（應(yīng)付預(yù)付）余額。（ 7 ） 出口應(yīng)收未收款 （已出口報關(guān)但未收回貨款額） ： 指調(diào)查對象在本調(diào)查期末已出口報關(guān)但尚未收回貨款的金額 （其中一年以上指調(diào)查對象一年以前出口， 截至本報告期末尚未收回的應(yīng)收未收款項） 。本余額僅包括因出口發(fā)生的實際應(yīng)收款， 不包括因轉(zhuǎn)廠和內(nèi)銷等業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收款。 采用進料抵扣方式進行的加工貿(mào)易， 可直接調(diào)查抵扣后差額部分發(fā)生的實際應(yīng)收款額。 來料加工貿(mào)易可直接調(diào)查根據(jù)合同應(yīng)從境外收