電大中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一網(wǎng)上任務(wù)答案

1、電 大 中 級 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) （ 一 ） 網(wǎng) 上 0 3 任 務(wù) 答 案一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題1. ?編制下述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，2015年3月，H公司（一般納稅人）發(fā)生部分經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)如下（1）. 3日，以銀行存款購入 A公司股票50 000股作為交易性金融資產(chǎn)管理，每股 價(jià)格 16 元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 4 000 元。（ 2）31 日，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失 20 000 元。（3）出售作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票一批，收入 45 000 元，支付有關(guān)費(fèi)用200 元；該批股票賬面價(jià)值 30 000 元，其中持有期內(nèi)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 8 000 元。（ 4）委托銀河證券公司以 62

2、 萬元購入面值 60 萬元 3 年期債券一批計(jì)劃持有至到 期，票面利率 5，到期一次還本付息。相關(guān)稅費(fèi)略。（ 5）可供出售金融資產(chǎn)期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益 84 000 元。（6） .持有至到期投資本期確認(rèn)應(yīng)收利息 96 000 元，經(jīng)查，該項(xiàng)利息于 2015 年 2 月債券到期時(shí)收取。參考答案：（ 1）借：交易性金融資產(chǎn)成本800 000投資收益4 000804 000貸：銀行存款2)借：其他綜合收益20 000貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 20 000 （4）借：銀行存款 45 000貸：交易性金融資產(chǎn)成本30 000公允價(jià)值變動(dòng)8 000投資收益 7 000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益8 0

3、00貸：投資收益8 000（4）借：持有至到期投資成本600 000利息調(diào)整20 000貸：銀行存款620 0005）借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)84 000貸：其他綜合收益84 000（6）借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 96 000貸：投資收益96 000二、綜合題1. 2016 年 1月 2日，甲公司購買了一批乙公司債券計(jì)劃持有至到期。 該債券為5 年期，面值 1 100 萬元。票面利率 3%，實(shí)際付款 961 萬元，到期一次還本付息，該債券投資按實(shí)際利率法確認(rèn)投資收益，實(shí)際利率為6%。要求：編制甲公司 2016 年初購買債券、 2016 年末確認(rèn)實(shí)際利息收入的會(huì)計(jì)分錄。 參考答案：(1

4、)編制甲公司該項(xiàng)投資各期攤余成本與利息收入計(jì)算表(略，見導(dǎo)學(xué)書)(2) 借：持有至到期投資成本 11 000 000貸：銀行存款 9 610 000持有至到期投資利息調(diào)整 1 390 000 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息330 000利息調(diào)整 246 600 貸：投資收益 576 6002. 甲股份有限公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料如下：(1) 2015年3月1日，以銀行存款購入 A公司股票60 000股，作為交易性金融資 產(chǎn)管理，每股價(jià)格 15元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 6 000 元。(2) 2015年4月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.5元，支付日為20X8 年 6 月 25 日。( 3) 20

5、15 年 6 月 25 日，收到 A 公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 30 000 元。(4) 2015年12月31日，A公司股票市價(jià)為每股 18元。( 5) 2016 年 2 月 20 日，甲公司出售其持有的 A 公司股票 60 000 股，實(shí)際收到現(xiàn) 金 120 萬元。( 6)計(jì)算該公司的投資收益。參考答案：9061）借：交易性金融資產(chǎn)成本900 0006 000投資收益貸：銀行存款000（ 2）借：應(yīng)收股利30 000貸：投資收益 30 000（ 3）借：銀行存款30 000貸：應(yīng)收股利 30 000（4）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)180 000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 180 000（ 5）借：銀行存款 1 200 000公允價(jià)值貸：交易性金融資產(chǎn)成本 900 000變動(dòng)180 000投資收益 12