銀行存款管理辦法

1、銀行存款管理辦法第1章總則第1條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應嚴格按照國家金融法 律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保 有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。第2條本辦法適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。第3條本辦法中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣 資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指 定專人負責。第5條在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務經(jīng)營范圍的資金收付，不準出 租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。第6條 公司開設賬戶的審批程序，如下圖所示。岀納申請財務主管核準

2、 總經(jīng)理審批公司開設賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立， 并用于辦理結算業(yè)務、資 金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專 用存款賬戶，各賬戶功能如下。1 基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。2. 般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉存、 借款歸還和其他結算的賬戶，此賬 戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3. 臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的 賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取4專用存款賬戶

3、此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資 金、更新改造資金、 證券交易結算資金、 期貨交易保證金、 信托資金、 社?；稹?住房基金等。第 8 條 出納開設公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行， 需有各級管理 人員的審批意見。不得私自以公司名義開設賬戶。第 9 條 開立銀行賬戶時， 開戶銀行要盡量選擇全國性的、 信譽和服務良好 的大銀行。第 10 條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部 應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。 檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時清理、銷戶。第 11 條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶

4、要立足于和銀行發(fā) 展長期的合作關系，不得隨便因個人關系而轉移。第 12 條 由財務主管牽頭組織不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒 按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時， 須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關， 追究當事人的法律責任。第 13 條 根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委 托收款或托收承付等結算方式進行銀行結算。第 14 條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應指定專門的負責人與公 司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結算憑證。第 15 條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結算 憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核

5、，并 嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第 16 條 銀行支票（包括轉賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)， 出納必須遵守下列條款。1不能簽發(fā)空頭支票。 2不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。 3不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。 4不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D讓給別的公司或個人使用。6不能將支票用做抵押。第 17 條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付 款業(yè)務簽發(fā)支票。 如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生， 出納必須及時向財務主 管，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。第 18 條 撤銷賬戶時，

6、應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第 3 章 銀行存款結算業(yè)務管理流程第 19 條 授權辦理業(yè)務 業(yè)務部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權業(yè)務經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款 收支的經(jīng)濟業(yè)務或收付往來賬款事項。第 20 條 簽訂結算合同 業(yè)務經(jīng)辦人員辦理業(yè)務時，應與對方商定收付款的結算方式和結算時間等， 并以合同或其他契約的形式加以明確。第 21 條 填制或取得原始憑證 業(yè)務經(jīng)辦人員按照財務會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證， 作為辦理銀行存 款收支業(yè)務的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第 22 條 審簽原始憑證業(yè)務經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務內(nèi)容并簽字蓋章； 業(yè)務部門經(jīng)理或公司 指定審核人員審核簽

7、字，批準辦理結算業(yè)務。第 23 條 填制和取得結算憑證會計根據(jù)已審簽的原始憑證， 按照會計規(guī)定手續(xù)和結算方式填制或取得銀行 存款結算憑證。第 24 條 編制記賬憑證 會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第 25 條 登記日記賬 出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第 26 條 登記明細賬及總賬分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證， 登記相應的明細賬； 總賬會計按照規(guī)定的核 算形式登記總賬第 27 條 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月月末， 會計應根據(jù)銀行對賬單， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附表 1） 會計將銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時間順序裝訂成冊，并報財務主管審批，審批 通過后據(jù)以

8、調(diào)賬核對。第 28 條 核對賬目 由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬、 總分類賬， 如發(fā)現(xiàn)誤差應 上報，經(jīng)批準后予以處理。第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理第 29 條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時， 應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。第 30 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的 相關管理規(guī)定執(zhí)行。第 31 條 至少應設操作員、復核員與轉賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè) 務進行管理。第 32 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更 換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。第 5 章 附則第 33 條 本辦法由財務部負責制定、修訂及解釋。第 34 條 本辦法自批準之日起實施。附表1:銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)名稱編制日期開戶銀行幣另U銀行賬號銀行對賬單金額（截至年月日）力口：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額其中1.金額2.金額減：公司已付