公司全面預(yù)算管理實施細(xì)則樣本

附錄C××公司全面預(yù)算管理實行細(xì)則目錄TOC\o"1-4"\h\z1. 總則 11.1 目 11.2 原則 11.2.1 戰(zhàn)略性原則 11.2.2 效益優(yōu)先原則 11.2.3 全員參加原則 11.2.4 權(quán)責(zé)對等原則 11.2.5 實事求是原則 11.2.6 可行性原則 12. 組織與職能 22.1 預(yù)算管理組織構(gòu)造 22.2 預(yù)算組織職能 22.2.1 管理委員會 12.2.2 評價委員會 32.2.3 監(jiān)督委員會 32.2.4 執(zhí)行委員會 42.2.5 收入中心 2.2.6 成本中心 2.2.7 費用中心 93. 全面預(yù)算內(nèi)容 153.1 業(yè)務(wù)預(yù)算 163.2 費用預(yù)算 163.3 投資預(yù)算 163.4 財務(wù)預(yù)算 164. 預(yù)算編制辦法與程序 164.1 預(yù)算編制辦法 164.1.1 增量預(yù)算 164.1.2 零基預(yù)算 174.1.3 彈性預(yù)算 174.2 預(yù)算編制程序 174.2.1 下達(dá)目的 194.2.2 編制上報 194.2.3 審查平衡 194.2.4 審議批準(zhǔn) 194.2.5 下達(dá)執(zhí)行 195. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 195.1 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 195.1.1 事前監(jiān)控項目與監(jiān)控部門 195.1.2 事中監(jiān)控項目與監(jiān)控部門 205.2 預(yù)算監(jiān)控程序 205.3 預(yù)算外與超預(yù)算事項解決 265.3.1 預(yù)算外事項解決程序 265.3.2 超預(yù)算事項內(nèi)容 285.3.3 超預(yù)算事項解決程序 286. 預(yù)算分析辦法與程序 306.1 預(yù)算分析辦法 306.1.1 比較分析法 306.1.2 趨勢分析法 306.1.3 因素分析法 306.2 預(yù)算分析程序 306.2.1 信息收集 306.2.2 基本分析 316.2.3 綜合分析 316.2.4 分析報告內(nèi)容 317. 預(yù)算調(diào)節(jié)辦法與程序 337.1 預(yù)算調(diào)節(jié)內(nèi)容 337.2 預(yù)算調(diào)節(jié)辦法 337.3 預(yù)算調(diào)節(jié)程序 33總則目為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目的，構(gòu)建有效管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各公司戰(zhàn)略目的制定和實行，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估原則。為保證預(yù)算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。原則戰(zhàn)略性原則預(yù)算管理思想要體現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司全年預(yù)算要根據(jù)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展目的，并符合公司總體經(jīng)營方針。效益優(yōu)先原則在以價值為導(dǎo)向同步，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目的。全員參加原則預(yù)算編制需要全員參加，采用上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總程序進(jìn)行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。權(quán)責(zé)對等原則公司要予以各級部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對預(yù)算執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。實事求是原則各部門要依照市場狀況及本單位實際需要，合理擬定本單位預(yù)算額度。對預(yù)算編制過程中收入、成本、費用等采用穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守原則，保證以收定支，不得高報預(yù)算?？尚行栽瓌t編制預(yù)算要具備可操作性。組織與職能預(yù)算管理組織構(gòu)造預(yù)算組織及職能預(yù)算階段時間預(yù)算管理委員會預(yù)算評價委員會預(yù)算監(jiān)督委員會預(yù)算執(zhí)行委員會營銷部門生產(chǎn)、采購部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來年戰(zhàn)略規(guī)劃，制定方略目的與方略籌劃從專業(yè)角度分析公司能力，論證方略目的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、準(zhǔn)備行業(yè)研究報告對下一年度銷售收入和銷售費用進(jìn)行預(yù)測對下一年度生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)測對本部門責(zé)任費用進(jìn)行預(yù)測預(yù)算啟動10月初分解方略目的給各部門、審議批準(zhǔn)編制辦法與程序評價預(yù)算目的與否可行、預(yù)算編制辦法與程序與否合理監(jiān)督目的制定過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達(dá)預(yù)算目的、制定并下發(fā)預(yù)算編制辦法與程序預(yù)算編制10月至11月監(jiān)督預(yù)算編制過程是與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與費用預(yù)算，編制成本與財務(wù)預(yù)算編制銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購與制造費用預(yù)算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門責(zé)任費用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預(yù)算平衡11月初審議預(yù)算草稿，平衡各部門預(yù)算。如有必要，調(diào)節(jié)預(yù)算目的評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達(dá)12月初審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目的與業(yè)務(wù)籌劃、年度預(yù)算給各部門下發(fā)預(yù)算給各部門并規(guī)定她們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項對預(yù)算執(zhí)行過程中浮現(xiàn)預(yù)算爭議進(jìn)行仲裁、對追加預(yù)算進(jìn)行評價監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況合法性按照費用預(yù)算管理辦法審核費用支出按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批預(yù)算分析每月10-20日聽取預(yù)算執(zhí)行委員會報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告、聽取各部門擬定改進(jìn)方案與行動籌劃從專業(yè)角度評價分析差別分析報告與改進(jìn)方案可行性監(jiān)督預(yù)算分析真實性確認(rèn)，計量預(yù)算執(zhí)行狀況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報告、報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10－20日審批各部門業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測、審議預(yù)算調(diào)節(jié)方案并報董事會批準(zhǔn)對預(yù)算調(diào)節(jié)進(jìn)行評價匯總各業(yè)務(wù)部門對下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)測、匯總各業(yè)務(wù)部門編制滾動預(yù)算參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預(yù)算參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議、編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預(yù)算參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議、編制部門責(zé)任費用滾動預(yù)算決算次年一月聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司財政年度預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)準(zhǔn)備公司財政年度預(yù)算執(zhí)行狀況總、準(zhǔn)備財政年度財務(wù)決算報表預(yù)算審計次年一月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計對決算成果真實性、完整性、合法性進(jìn)行審計配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計、依照審計報告做出相應(yīng)整治配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計、依照審計報告做出相應(yīng)整治配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計、依照審計報告做出相應(yīng)整治配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計、依照審計報告做出相應(yīng)整治預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成總經(jīng)理、營銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、各部門一級經(jīng)理重要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告聽取企劃部行業(yè)研究報告布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測討論公司來年戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定方略目的制定年度方略籌劃審議批準(zhǔn)年度方略目的年度預(yù)算執(zhí)行狀況及分析建議報告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測、方略目的、年度方略籌劃、預(yù)算啟動10月初分解方略目的給各部門審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制辦法及流程，預(yù)算編制工作完畢期限年度方略目的審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初審議各部門年度業(yè)務(wù)籌劃審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算召開跨部門預(yù)算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)或修正年度方略目的下達(dá)部門目的分解方案調(diào)節(jié)告知部門業(yè)務(wù)籌劃草稿、公司年度預(yù)算草稿、年度方略目的調(diào)節(jié)告知、部門目的分解方案調(diào)節(jié)告知、年度預(yù)算調(diào)節(jié)建議、年度投資與資本性支出預(yù)算草稿預(yù)算審批下達(dá)12月初報董事會審批后確這定公司年度方略目的、年度方略籌劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財務(wù)預(yù)算審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目的與業(yè)務(wù)籌劃、年度預(yù)算給各部門年度方略目的報批稿、年度方略籌劃報批稿、年度預(yù)算報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目的報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目的報批稿公司年度方略目的、公司年度方略籌劃、部門年度業(yè)務(wù)目的、部門年度業(yè)務(wù)籌劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司財政年度預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)審議財政年度財務(wù)決算報表并報董事會批準(zhǔn)財政年度預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)、財務(wù)決算報表、年度績效獎金分派方案草稿審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計依照審計報告做出相應(yīng)整治年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案尋常工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項預(yù)算分析每月10日至20日聽取預(yù)算執(zhí)行委員會報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告聽取各部門擬定改進(jìn)方案與行動籌劃月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃草稿預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日審批各部門業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測審議預(yù)算調(diào)節(jié)方案并報董事會批準(zhǔn)季度預(yù)測草稿、預(yù)算調(diào)節(jié)建議稿季度預(yù)測通報、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃、預(yù)算調(diào)節(jié)通報預(yù)算評價委員會人員構(gòu)成董事會成員、總會計師、財務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等公司業(yè)務(wù)所需各類專業(yè)人才。重要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬從財務(wù)、人力、設(shè)備及外部合伙組織等角度分析公司能力，論證戰(zhàn)略目的可行性預(yù)算啟動10月初評價預(yù)算目的與否可行、預(yù)算編制辦法與程序與否合理戰(zhàn)略目的可行性分析報告預(yù)算平衡11月初評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算可行性對部門之間在預(yù)算編制過程浮現(xiàn)重大分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)尋常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間對預(yù)算執(zhí)行過程中浮現(xiàn)預(yù)算爭議進(jìn)行仲裁對追加預(yù)算進(jìn)行評價預(yù)算分析每月10日至20日從專業(yè)角度評價分析差別分析報告合理性從專業(yè)角度評價分析改進(jìn)方案可行性預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日對預(yù)算調(diào)節(jié)進(jìn)行評價財務(wù)決算報表、月度預(yù)測草稿、預(yù)算調(diào)節(jié)建議稿預(yù)算監(jiān)督委員會人員構(gòu)成監(jiān)事會成員、總會計師與監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下內(nèi)部審計人員重要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算啟動10月初監(jiān)督目的制定過程與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算編制11月初監(jiān)督預(yù)算編制過程是與否按照規(guī)定議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計次年1月對決算成果真實性、完整性、合法性進(jìn)行審計績效審計報告尋常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況合法性預(yù)算分析每月10日至20日監(jiān)督預(yù)算分析真實性預(yù)算執(zhí)行委員會部門構(gòu)成以財務(wù)部為重要執(zhí)行機構(gòu)，企劃部、人力資源部配合財務(wù)部編制預(yù)算所需要報告與制度重要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬提交本年度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告提交行業(yè)研究報告（企劃部完畢）分解細(xì)化公司方略目的（企劃部完畢）方略目的試行稿、公司平衡記分卡試行稿預(yù)算啟動10月初下發(fā)預(yù)算目的設(shè)計預(yù)算期預(yù)算編審辦法和程序，設(shè)立預(yù)算編制工作完畢期限，設(shè)計并下發(fā)年度業(yè)務(wù)籌劃模板和預(yù)算編制模板年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月匯總各部門業(yè)務(wù)籌劃與預(yù)算編制成本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算編制并下發(fā)年度方略目的調(diào)節(jié)告知編制并下發(fā)部門目的分解方案調(diào)節(jié)告知部門業(yè)務(wù)籌劃草稿、部門年度預(yù)算草稿、年度方略目的調(diào)節(jié)告知、部門目的分解方案調(diào)節(jié)告知、年度預(yù)算調(diào)節(jié)建議、年度投資與資本性支出預(yù)算草稿預(yù)算審批下達(dá)12月初下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目的與業(yè)務(wù)籌劃下發(fā)年度預(yù)算給各部門規(guī)定各部門簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目的、業(yè)務(wù)籌劃與預(yù)算公司年度方略目的、公司年度方略籌劃、部門年度業(yè)務(wù)目的、部門年度業(yè)務(wù)籌劃、各部門年度預(yù)算公司年度方略目的、公司年度方略籌劃、部門年度業(yè)務(wù)目的、部門年度業(yè)務(wù)籌劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月準(zhǔn)備公司財政年度預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)準(zhǔn)備財政年度財務(wù)決算報表財政年度預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)、財務(wù)決算報表審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計依照審計報告做出相應(yīng)整治年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案注：未注明職責(zé)單位工作都由財務(wù)部負(fù)責(zé)完畢尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按照費用預(yù)算管理辦法審核費用支出預(yù)算分析每月10日到20日確認(rèn)，計量預(yù)算執(zhí)行狀況編制預(yù)算執(zhí)行分析報告報告上月執(zhí)行狀況和分析建議報告記錄整頓各部門擬定改進(jìn)方案與行動籌劃月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日準(zhǔn)備財務(wù)決算報表下發(fā)預(yù)算調(diào)節(jié)通報匯總各業(yè)務(wù)部門對下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)測匯總各業(yè)務(wù)部門編制滾動預(yù)算財務(wù)決算報表、月度預(yù)測草稿、預(yù)算調(diào)節(jié)建議稿、各部門下季度滾動業(yè)務(wù)預(yù)算月度預(yù)測通報、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃、預(yù)算調(diào)節(jié)通報、季度滾動預(yù)算營銷部門部門構(gòu)成各辦事處、服務(wù)部、營銷辦、市場部、技術(shù)支持部重要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度銷售收入狀況進(jìn)行初步預(yù)測對下一年度營銷費用、市場拓展費用狀況進(jìn)行初步預(yù)測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月依照公司年度方略籌劃與目的、內(nèi)外部記錄分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務(wù)籌劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面重要規(guī)劃依照部門業(yè)務(wù)籌劃和市場狀況，進(jìn)行產(chǎn)品銷量、價格分析根據(jù)銷售數(shù)量、銷售價格預(yù)測狀況、預(yù)算模型計算辦法及其她有關(guān)資料，編制明細(xì)本部門收入、費用預(yù)算以及必要匯總預(yù)算，并按管理流程中時限規(guī)定將有關(guān)預(yù)算資料送交有關(guān)部門每年10月底，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求依照預(yù)算管理委員會預(yù)算平衡會、預(yù)算正式下達(dá)等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)籌劃、銷售收入預(yù)算、部門費用預(yù)算、回款預(yù)算、其她業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其她業(yè)務(wù)支出預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求、部門人力資源需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計依照審計報告做出相應(yīng)整治年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月銷量、價格以及銷售費用預(yù)測參照實際運作變動狀況，提出對有關(guān)預(yù)算編制辦法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程調(diào)節(jié)需求與建議編制季度銷售、銷售費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)節(jié)申請、預(yù)算管理建議、將來三個月收入、價格與銷售費用預(yù)測、季度銷售、銷售費用滾動預(yù)算生產(chǎn)、采購部門部門構(gòu)成采購管理部、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、產(chǎn)品工藝部重要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度生產(chǎn)能力與生產(chǎn)成本狀況進(jìn)行初步預(yù)測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月依照公司年度方略籌劃與目的、內(nèi)外部記錄分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)籌劃根據(jù)銷售數(shù)量、預(yù)算模型計算辦法及其她有關(guān)資料，編制明細(xì)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、產(chǎn)品BOM、采購提前期和安全庫存數(shù)量編制材料期末庫存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算和材料采購預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購付款預(yù)算，依照歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)籌劃編制制造費用預(yù)算以及必要匯總預(yù)算，并按管理流程中時限規(guī)定將有關(guān)預(yù)算資料送交有關(guān)部門每年10月底，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、依照生產(chǎn)預(yù)算、設(shè)備使用狀況提交固定資產(chǎn)購買需求、大修理及技術(shù)改造申請依照預(yù)算管理委員會預(yù)算平衡會、預(yù)算正式下達(dá)等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)籌劃、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、材料期末庫存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算、材料采購預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購付款預(yù)算、部門費用預(yù)算、部門固定資產(chǎn)購買需求、大修理及技術(shù)改造申請、部門人力資源需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計依照審計報告做出相應(yīng)整治年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月生產(chǎn)數(shù)量、庫存、采購價格以及制造費用預(yù)測參照實際運作變動狀況，提出對有關(guān)預(yù)算編制辦法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程調(diào)節(jié)需求與建議編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)節(jié)申請、預(yù)算管理建議、將來三個月生產(chǎn)量、庫存、采購價格與制造費用預(yù)測、生產(chǎn)、采購與費用滾動預(yù)算職能部門部門構(gòu)成總經(jīng)理、營銷領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)后勤領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總工程師；知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部（涉及產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)）、產(chǎn)品應(yīng)用部（涉及產(chǎn)品應(yīng)用總監(jiān)）、行政后勤部、財務(wù)部、信息管理部、人力資源部、企劃部重要職責(zé)研發(fā)部門：知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度研發(fā)立項及投入進(jìn)行初步預(yù)測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月每年10月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下年度在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究、產(chǎn)品應(yīng)用和知識產(chǎn)權(quán)申報等方面重要規(guī)劃每年10月下旬根據(jù)公司方略籌劃，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究和產(chǎn)品應(yīng)用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務(wù)籌劃根據(jù)本部門運作籌劃、預(yù)算模型計算辦法及銷售部門提供有關(guān)籌劃和預(yù)測資料，編制明細(xì)本部門費用預(yù)算每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求依照公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)籌劃、部門費用預(yù)算、研發(fā)項目預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求、部門人力資源需求預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計；依照審計報告做出相應(yīng)整治年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案研發(fā)部門：知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月研發(fā)項目工作進(jìn)度與費用預(yù)測參照實際運作變動狀況，提出對有關(guān)預(yù)算編制辦法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程調(diào)節(jié)需求與建議編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)節(jié)申請、預(yù)算管理建議、將來三個月研發(fā)項目工作進(jìn)度與費用預(yù)測、季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算行政后勤部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出狀況進(jìn)行初步預(yù)測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月每年10月下旬依照公司年度方略籌劃、預(yù)算啟動會議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司有關(guān)經(jīng)營記錄數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)籌劃根據(jù)本部門年度業(yè)務(wù)籌劃、預(yù)算模型計算辦法及其她有關(guān)經(jīng)營記錄資料，編制明細(xì)行政管理類費用預(yù)算及本部門費用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定期限內(nèi)將有關(guān)預(yù)算資料送交有關(guān)部門每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求每年11月初將匯總公司各部門需求一次性固定資產(chǎn)購買預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資部門依照公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)籌劃、行政管理類費用、部門費用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計；依照審計報告做出相應(yīng)整治。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案行政后勤部尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測參照實際運作變動狀況，提出對有關(guān)預(yù)算編制辦法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程調(diào)節(jié)需求與建議編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)節(jié)申請、預(yù)算管理建議、將來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測、季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算人力資源部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度人力資源狀況進(jìn)行初步預(yù)測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月根據(jù)公司年度方略籌劃和預(yù)算啟動會議決策內(nèi)容，對各部門（涉及本部門）報送部門人力資源需求籌劃，進(jìn)行必要部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運作籌劃根據(jù)本部門年度運作籌劃、預(yù)算模型計算辦法及其她有關(guān)資料，編制工資、福利費預(yù)算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預(yù)算及本部門費用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定期限內(nèi)將有關(guān)預(yù)算資料送交有關(guān)部門每年11月初依照部門（初步）運作籌劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購買需求，經(jīng)主管副總批準(zhǔn)后送交行政部門依照公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)籌劃、部門費用預(yù)算、工資、福利費預(yù)算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計；依照審計報告做出相應(yīng)整治。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案人力資源部尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月公司人工費用與部門責(zé)任費用預(yù)測參照實際運作變動狀況，提出對有關(guān)預(yù)算編制辦法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程調(diào)節(jié)需求與建議編制季度公司工資、部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)節(jié)申請、預(yù)算管理建議、將來三個月公司人工費用與部門責(zé)任費用預(yù)測、公司工資與部門責(zé)任費用滾動預(yù)算企劃部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬每年7月初開始通過市場調(diào)研和信息收集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)等分析性報告負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交下年度初步預(yù)測報告與有關(guān)資料，對公司戰(zhàn)略貫徹、年度經(jīng)營目的方案進(jìn)行分析，提交預(yù)算管理委員會商量以擬定公司年度戰(zhàn)略目的與方案年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿《行業(yè)分析報告》預(yù)算編制10月至11月每年10月初依照公司年度運作籌劃，編制本部門年度運作籌劃根據(jù)本部門運作籌劃、預(yù)算模型計算辦法及其她有關(guān)資料，編制明細(xì)本部門費用每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求依照公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作籌劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)籌劃、部門費用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計；依照審計報告做出相應(yīng)整治。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案企劃部尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測參照實際運作變動狀況，提出對有關(guān)預(yù)算編制辦法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程調(diào)節(jié)需求與建議編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)節(jié)申請、預(yù)算管理建議、將來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測、部門責(zé)任費用滾動預(yù)算信息管理部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文獻(xiàn)流出文獻(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度信息化建設(shè)支出狀況進(jìn)行初步預(yù)測年度方略目的試行稿、部門目的分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿《行業(yè)分析報告》預(yù)算編制10月至11月依照公司年度方略籌劃、各部門各類信息需求編制和調(diào)節(jié)本部門年度業(yè)務(wù)籌劃根據(jù)本部門及其她有關(guān)部門業(yè)務(wù)籌劃、公司投資安排、預(yù)算模型計算辦法等資料，編制部門費用預(yù)算每年11月前，完畢并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求依照公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決策，修改部門年度運作籌劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)籌劃、部門費用預(yù)算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購買需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實行年度預(yù)算審計；依照審計報告做出相應(yīng)整治。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整治方案信息管理部尋常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)立規(guī)定，對本部門內(nèi)部預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差別因素，提出改進(jìn)建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告、預(yù)算調(diào)節(jié)每季起始月10日到20日參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交本部門預(yù)算調(diào)節(jié)申請與建議參照部門實際運作及公司、部門籌劃變動狀況，提交將來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測參照實際運作變動狀況，提出對有關(guān)預(yù)算編制辦法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程調(diào)節(jié)需求與建議編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動籌劃、預(yù)算調(diào)節(jié)申請、預(yù)算管理建議、將來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測、季度責(zé)任費用滾動預(yù)算財務(wù)部年度工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會職責(zé)中財務(wù)部工作）財務(wù)部尋常工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會職責(zé)中財務(wù)部工作）總經(jīng)理、營銷和工程副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、總工程師、各級領(lǐng)導(dǎo)費用經(jīng)預(yù)算管理委員會擬定后，由財務(wù)部代為編制。全面預(yù)算內(nèi)容業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、工資預(yù)算和成本預(yù)算構(gòu)成。銷售需要預(yù)算重要內(nèi)容涉及銷量、價格、銷售回款，生產(chǎn)需要預(yù)算重要內(nèi)容涉及存貨、生產(chǎn)量與投料量和物料單耗，采購需要預(yù)算重要內(nèi)容涉及采購量、訂貨量、采購價格和采購付款，成本預(yù)算重要由生產(chǎn)成本－材料成本預(yù)算和生產(chǎn)成本－制造費用預(yù)算兩某些構(gòu)成。費用預(yù)算涉及管理費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算和制造費用預(yù)算。費用預(yù)算以所有二級部門為基本編制單位，每個部門費用由人工費用、折舊與返銷費用和部門責(zé)任預(yù)算費用構(gòu)成。人工費用：該類費用指由于人員聘任而引起費用。重要涉及內(nèi)容有工資、社會保險、醫(yī)療保險等費用。折舊和攤銷費用指業(yè)務(wù)量在一定范疇內(nèi)時就不會發(fā)生變動或者與業(yè)務(wù)量主線沒關(guān)于系費用。此類費用重要涉及固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷。部門責(zé)任預(yù)算費用：除以上兩類費用外，部門發(fā)生費用都?xì)w集為部門責(zé)任預(yù)算費用。部門責(zé)任預(yù)算費用重要涉及內(nèi)容有辦公費、差旅費、交通費等。投資預(yù)算資本性支出預(yù)算由短期投資、長期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu)成。財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算涉及損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、鈔票流量表、資金收支表和財務(wù)指標(biāo)預(yù)算五某些構(gòu)成。預(yù)算編制辦法與程序預(yù)算編制辦法增量預(yù)算增量預(yù)算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度公司內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務(wù)影響限度作為調(diào)節(jié)根據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算辦法?！俺姓J(rèn)過去發(fā)生是合理”是使用增量預(yù)算辦法前提條件。零基預(yù)算零基預(yù)算“只考慮將來需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點對預(yù)算期內(nèi)各項收支可行性、必要性、合理性逐項審議予以擬定收支水平預(yù)算，普通合用于預(yù)算編制基本變化較大預(yù)算項目。彈性預(yù)算彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習(xí)性分類基本上，依照量、本、利之間依存關(guān)系編制預(yù)算，普通合用于與業(yè)務(wù)量關(guān)于成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。預(yù)算編制程序下達(dá)目的預(yù)算管理委員會依照公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢初步預(yù)測，在決策基本上，于每年9月底此前提出下一年度公司預(yù)算目的，涉及業(yè)務(wù)銷售目的、成本費用目的、利潤目的和鈔票流量目的，并擬定年度預(yù)算編制政策。編制上報各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理委員會下達(dá)預(yù)算目的，結(jié)合自身實際提出詳細(xì)本單位預(yù)算方案，于10月底前上報預(yù)算執(zhí)行委員會（財務(wù)部）。審查平衡公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行單位上報預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)問題提出初步調(diào)節(jié)意見，并反饋給關(guān)于預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。審議批準(zhǔn)財務(wù)部在關(guān)于預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)節(jié)基本上，編制出公司年度預(yù)算方案，報公司預(yù)算管理委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目的事項，公司預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成關(guān)于預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)節(jié)。在討論調(diào)節(jié)基本上，財務(wù)部正式編制年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行財務(wù)籌劃部依照預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)年度預(yù)算，分解下達(dá)到各預(yù)算單位，各預(yù)算單位分解、貫徹并實行。預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容事前監(jiān)控項目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控指在業(yè)務(wù)活動未發(fā)生之前，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需要依照公司管理制度和年度預(yù)算提交業(yè)務(wù)申請，由上級領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審批和審核過程。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷辦公室產(chǎn)品價格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質(zhì)量管理部制成檢查合格率、來料檢查合格率、安裝檢查合格率、新產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量財務(wù)部資金支出、投融資業(yè)務(wù)、采購價格生產(chǎn)管理部工藝原則與工藝定額事中監(jiān)控項目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，監(jiān)控部門以公司管理制度與年度預(yù)算為原則，對業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況進(jìn)行對比分析。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷部門銷量、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品銷售構(gòu)造、部門費用、銷售增長率、新產(chǎn)品市場份額、應(yīng)收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費用、人均產(chǎn)出、制成檢查合格率、材料庫存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料減少率采購部門采購資金占用額、采購價格、外協(xié)加工費、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、來料檢查合格率研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費用人力資源部門人力需求與人力成本財務(wù)部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營運資金占流動資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收現(xiàn)率、應(yīng)收賬款占銷售收入比例、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其她部門部門費用、非生產(chǎn)材料占用資金預(yù)算監(jiān)控程序預(yù)算外與超預(yù)算事項解決預(yù)算外事項解決程序預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)測，而當(dāng)前即將發(fā)生業(yè)務(wù)活動。為預(yù)算外事項發(fā)生，對該類事項加以嚴(yán)格控制。所有預(yù)算外事項都需要通過預(yù)算管理委員會審批后才干決定與否執(zhí)行。提交業(yè)務(wù)活動報告各個業(yè)務(wù)活動負(fù)責(zé)人對于預(yù)算外事項，要編制詳細(xì)業(yè)務(wù)活動報告，其中一定包括資金需求，該報告是各級進(jìn)行審批基本資料。資金控制財務(wù)部對照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與當(dāng)期預(yù)算外事項所需資金，若前者不大于后者，即公司在滿足預(yù)算內(nèi)事項后，已經(jīng)沒有足夠資金可支配，則取消或延期該業(yè)務(wù)活動。當(dāng)期可用資金=上期資金余額+當(dāng)期預(yù)算方案中資金流入（涉及公司融資、籌資）-當(dāng)期預(yù)算方案中資金流出。審批部門根據(jù)該業(yè)務(wù)活動可行性審批；主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)從公司層次考慮業(yè)務(wù)活動可行性審批；財務(wù)總監(jiān)比較互斥業(yè)務(wù)活動方案經(jīng)濟效益，選取最優(yōu)活動方案；預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算管理委員會會議決策財務(wù)核算財務(wù)在核算過程中，對業(yè)務(wù)活動原始單據(jù)真實性、完整性、合法性予以監(jiān)督。超預(yù)算事項內(nèi)容超預(yù)算是指在實際業(yè)務(wù)活動中，某些事項是期初編制預(yù)算方案時已經(jīng)考慮到，但實際發(fā)生數(shù)超過期初預(yù)算額度狀況。為了保障業(yè)務(wù)正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增長或浮現(xiàn)新業(yè)務(wù)，可對已有預(yù)算項目預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。依照追加預(yù)算項目性質(zhì)和金額，要把超預(yù)算事項劃分為