系統(tǒng)結(jié)息規(guī)則

1、1總則所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債均要求計(jì)提利息.利息實(shí)際收付時(shí)從應(yīng)收、應(yīng)付利息科目劃轉(zhuǎn)。利息計(jì)提帳務(wù)處理日為利息計(jì)提日當(dāng)日。1.1資產(chǎn)類1.1.1按季結(jié)息的貸款（短、中、長）、利隨本清的貸款均按合同利率計(jì)提應(yīng)收利息，計(jì)提日為季末月20日； 1.1.2個(gè)人貸款無論哪種還款順序和方式均要于每季末月30日計(jì)提應(yīng)計(jì)利息，按當(dāng)時(shí)的本金余額及合同利率，從支付日至計(jì)提日計(jì)提應(yīng)收利息；1.1.3貸款由應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，停止應(yīng)收利息的計(jì)提；1.1.4進(jìn)出口押匯、打包貸款按合同利率按季計(jì)提，計(jì)提日為季末月30日；1.1.5貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售票據(jù)、買入返售證券的預(yù)收利息在“遞延收益”科目反映，在票據(jù)、證券持

2、有期內(nèi)按月平均計(jì)算，每季末月30日計(jì)入損益；(現(xiàn)在改為按天，20日計(jì)入)1.1.6存出保證金按合同利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月30日；1.1.7存放央行及存放同業(yè)按計(jì)提日掛牌利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月20日。1.2負(fù)債類1.2.1活期存款按計(jì)提日掛牌利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月20日；1.2.2定期存款按存入日利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月20日；1.2.3存期不固定的存款（如定活兩便、保證金存款、通知存款）按計(jì)提日掛牌利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月20日。外幣通知存款自存入日后每7天按掛牌利率計(jì)算，計(jì)提日為季末月20日；1.2.4協(xié)定存款、協(xié)議存款按合同利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月20日；1.2.5借款及發(fā)行債券合同

3、利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月30日；1.2.6同業(yè)存放款計(jì)提日掛牌利率計(jì)提，計(jì)提日為季末月20日；1.2.7賣出回購票據(jù)、賣出回購證券、向他行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等的預(yù)付利息在票據(jù)、證券持有期內(nèi)按月平均計(jì)算，每季末月30日計(jì)入損益；（05年改為按照天數(shù)計(jì)算，20日分?jǐn)側(cè)胭~），其中轉(zhuǎn)貼、再帖票據(jù)由于所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，不僅原未攤完的利息在轉(zhuǎn)出時(shí)一次計(jì)入損益，轉(zhuǎn)貼、再帖的利息支出也一次計(jì)入損益。1.2.8不記名定活兩便按總帳計(jì)提，采用期間計(jì)提，即根據(jù)總帳余額、計(jì)息期間（上次計(jì)提日次日至本次計(jì)提日）和計(jì)提日掛牌公告的人民幣整存整取定期儲(chǔ)蓄一年期利率打六折進(jìn)行計(jì)提。計(jì)提日為季末月20日；1.2.9定期有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄存款、

4、大額定期存款（2153科目）不計(jì)提利息。2利息計(jì)算21公司業(yè)務(wù)211活期存款業(yè)務(wù)1）活期存款結(jié)息日為每季末月20日，利息給付日期為每季末月21日（如遇節(jié)假日不順延）。計(jì)算公式： 本幣計(jì)息公式：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)月利率/30外匯計(jì)息公式：利息=存款積數(shù)年利率/3602）外匯大額300萬美元（含）以上的結(jié)息方式：當(dāng)日帳戶余額超過300萬美元時(shí)，按大額利率計(jì)息。外匯同業(yè)存款分段浮動(dòng)結(jié)息。3）計(jì)算金額起點(diǎn)人民幣計(jì)息金額起點(diǎn)為分，利息計(jì)算至角分位，分位以下四舍五入；部分外幣計(jì)至元位（日元），元以下四舍五入。如分段計(jì)算，每段利息計(jì)至厘位，匯總利息至分位，分位以下四舍五入。4）計(jì)算天數(shù)及計(jì)息積數(shù) 對(duì)公活期存

5、款利息按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，存期計(jì)算采用算頭不算尾的方法，即從存入日至支取日的前一天為止。計(jì)算利息方式按積數(shù)法計(jì)算，即以各日帳戶的最后余額乘以天數(shù)得出計(jì)息積數(shù)，將累計(jì)總計(jì)息積數(shù)乘以日利率（當(dāng)日掛牌利率）得出應(yīng)付利息。2.1.2單位定期存款1）單位定期存款到期按對(duì)年對(duì)月計(jì)算，滿年的按年（360天）計(jì)算，滿月的按月（30天）計(jì)算，不滿整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。計(jì)算公式：利息=本金存期（年或月或天數(shù)）（年或月或日）利率2）單位定期存款結(jié)息日為實(shí)際支取日。系統(tǒng)提供到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存（本息或本金）功能；3）單位定期存款不分段計(jì)息，采取利隨本清的結(jié)息方式。如遇利率調(diào)整，在期限內(nèi)的定期存款利率不調(diào)整；當(dāng)定期存款到期

6、轉(zhuǎn)存時(shí)，在轉(zhuǎn)存日，按當(dāng)日掛牌的同檔次同期限的定期存款利率執(zhí)行；4）單位定期存款全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期存款利率和實(shí)際存款天數(shù)計(jì)息；部分提前支取時(shí)，根據(jù)支取金額按支取日掛牌公告活期利率計(jì)息，剩余款項(xiàng)按原存入日、原期利率計(jì)息；單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率及實(shí)際天數(shù)計(jì)付利息；5）定期存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，但須扣除提前支取天數(shù)的定期存款利息，例假日后來支取，逾期天數(shù)則按活期存款利率計(jì)付。 6)外幣同業(yè)定期存款按實(shí)際天數(shù)計(jì)息。2.1.3通知存款1)通知存款按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。2)人民幣通知存款在以下情況按活

7、期存款利率計(jì)息：a實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；b未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；c已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；d支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計(jì)息；e支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息。f通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。g在通知存款部分支取的情況下，如果留存部分高于最低起存金額的，需重新開立通知存款單或憑證，從原開戶日計(jì)算存期；如果留存部分低于最低起存金額的，予以清戶，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息。3）外匯七天通知有關(guān)規(guī)定：a外匯七天通知存

8、款滿七天予以計(jì)息，不滿七天不予計(jì)息；b存期超過七天但未在七天前辦理書面通知手續(xù)或雖已辦理通知手續(xù)而需提前支取的，需扣除七天利息，以書面通知提款的，而到期不來取款，其逾期天數(shù)不予計(jì)息。c七天通知期存款利率采用按七天浮動(dòng)制，即存期內(nèi)每天根據(jù)我行利率表相應(yīng)檔次利率調(diào)整，計(jì)息時(shí)分段計(jì)算利息，利隨本清。214 其他存款 系統(tǒng)支持其他存款（協(xié)議存款、協(xié)定存款、保證金等）的利息計(jì)算。215貸款1）按季結(jié)息的貸款（短、中、長）結(jié)息日為每季末月20日，利息實(shí)收日期為每季末月21日（如遇節(jié)假日不順延）。最后一筆貸款歸還，應(yīng)利隨本清；頁：2需要確認(rèn)系統(tǒng)支持程度2）利隨本清貸款結(jié)息日為實(shí)際還本日，扣款順序?yàn)橄壤⒈窘?/p>

9、后利息。計(jì)算公式：利息=本金應(yīng)計(jì)利息天數(shù)日利率3）欠息帳戶設(shè)置：a) 表內(nèi)設(shè)置“應(yīng)收未收利息”科目，用于核算一般貸款應(yīng)收未收利息；b) 表外設(shè)置“應(yīng)收未收利息復(fù)息”、“應(yīng)收未收利息(滿90天)”、“應(yīng)收非應(yīng)計(jì)貸款利息”。分別用于核算貸款應(yīng)收未收利息的復(fù)息，表內(nèi)應(yīng)收未收利息滿90天的欠息，非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收未收利息。3） 帳務(wù)處理規(guī)則a)正常貸款、逾期90天以內(nèi)的貸款產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息，轉(zhuǎn)入表內(nèi)“應(yīng)收未收利息”核算；b)表內(nèi)“應(yīng)收未收利息”逾期90天及以上，轉(zhuǎn)入表外“應(yīng)收未收利息(滿90天)”核算，新產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收未收利息(滿90天)”核算；c) 表內(nèi)“應(yīng)收未收利息”

10、產(chǎn)生的應(yīng)收未收復(fù)息，轉(zhuǎn)入表外“應(yīng)收未收利息復(fù)息”；d) 當(dāng)貸款本金逾期90天及以上，為非應(yīng)計(jì)貸款。應(yīng)將已入帳的表內(nèi)“應(yīng)收未收利息”、“應(yīng)收未收利息(滿90天)”以及新產(chǎn)生的應(yīng)收未收利息，轉(zhuǎn)入表外“應(yīng)收非應(yīng)計(jì)貸款利息”核算； e) 表外所有的應(yīng)收未收欠息產(chǎn)生的復(fù)息，全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收未收利息復(fù)息”核算；f) 非應(yīng)計(jì)貸款，當(dāng)本金逾期不滿90天時(shí)，應(yīng)將表外“應(yīng)收非應(yīng)計(jì)貸款利息”沖銷，根據(jù)欠息情況轉(zhuǎn)回“應(yīng)收未收利息(滿90天)”或“表內(nèi)應(yīng)收未收利息”核算；g) 對(duì)已納入表外“應(yīng)收未收利息(滿90天)”核算的貸款，當(dāng)應(yīng)收未收利息不滿90天時(shí)，應(yīng)將表外“應(yīng)收未收利息(滿90天)”核算的欠息轉(zhuǎn)回表內(nèi)“應(yīng)收未收利

11、息”核算。貸款逾期90天以上貸款逾期90天內(nèi)呆賬呆滯正常貸款表內(nèi)應(yīng)收未收利息應(yīng)收未收利息(滿90天)應(yīng)收未收利息復(fù)息應(yīng)收非應(yīng)計(jì)貸款利息22零售業(yè)務(wù)221存款1)活期儲(chǔ)蓄（包括大額外幣活期儲(chǔ)蓄）結(jié)息日為每年6月30日，利息給付日期為每年7月1日 。結(jié)息后的稅后利息并入本金起息；2)一般定期存款按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。等值300萬美元（含）以上的大額定期存款按外幣大額利率（可協(xié)商）計(jì)息；3)外匯寶存款每月20日結(jié)息，每月21日轉(zhuǎn)帳； 4)定活兩便存款根據(jù)實(shí)際存期按銷戶日掛牌公告的利率（利率檔次按活期至一年期定期）打六折計(jì)息；5）根據(jù)央行2002第370號(hào)文件銀行

12、會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見第35條規(guī)定：銀行采用積數(shù)計(jì)息法的，應(yīng)按實(shí)際天數(shù)結(jié)計(jì)利息。利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)*日利率累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額累計(jì)數(shù)為確保新老系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理一致性，新系統(tǒng)暫按銀行卡根據(jù)實(shí)際天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)根據(jù)360天結(jié)息處理。待上線后一并調(diào)整。222貸款1）利息計(jì)算方式（1）貸款利息采取對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日的計(jì)算方法，如果不能對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日，以月末最后一日為對(duì)日。貸款期限滿年的按年利率計(jì)算，滿月的按月利率計(jì)算，有整年（月）又有零頭天數(shù)的，整年（月）部分按年（月）利率計(jì)算，僅零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，其計(jì)算公式為：全是整年整月的：本金時(shí)期（年或月數(shù)）年或月利率=利息有整年（月）又有零頭天數(shù)的，本金時(shí)

13、期（年或月數(shù)）年或月利率+零頭天數(shù)日利率=利息（2）分次還本付息貸款的計(jì)算公式a、等額本息還款法：每期還本付息額=貸款總額月利率+貸款總額月利率（1月利率）還款總月數(shù)-1b、等額本金還款法；每月還本付息額=貸款本金還款總月數(shù)+（貸款本金-已歸還本金累計(jì)額）月利率c、首期和末期利息的調(diào)整：貸款實(shí)際發(fā)放后的首期還款和該筆貸款的末期還款，需按貸款實(shí)際占用的時(shí)間計(jì)算利息。首期的利息按照貸款實(shí)際發(fā)放日至首期還款日之間的貸款占用天數(shù)和對(duì)年對(duì)月計(jì)息公式計(jì)算，末期的利息按最后一期貸款實(shí)際占用的天數(shù)計(jì)算。2）帳務(wù)處理規(guī)則（同公司貸款）223銀行卡透支透支利息 = 透支積數(shù)透支利率（日利率）東方卡透支息利率每日按

14、萬分之五計(jì)算，透支積數(shù)（計(jì)算至分）有一天計(jì)算一天；如全部歸還透支本金后，其透支積數(shù)轉(zhuǎn)為新透支本金。3. 應(yīng)計(jì)與非應(yīng)計(jì)貸款3.1應(yīng)計(jì)與非應(yīng)計(jì)貸款的界定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金逾期90天及以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。3.2利息計(jì)算3.2.1正常貸款在結(jié)息期內(nèi)未能收妥的利息，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)收利息；貸款本金逾期90天及以上，其應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算，同時(shí)，對(duì)已計(jì)入損益的應(yīng)收未收利息沖減利息收入，轉(zhuǎn)表外核算；3.2.2應(yīng)收利息逾期90天不含90天的，沖減利息收入轉(zhuǎn)表外核算，同時(shí)，無論該貸

15、款本金是否逾期，新發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，在表外核算；3.2.3已轉(zhuǎn)入表外的應(yīng)收利息待實(shí)際收到時(shí)再計(jì)入當(dāng)期損益；3.2.4各項(xiàng)表內(nèi)外應(yīng)收未收利息，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)算復(fù)息在表外核算。3.3 計(jì)收利息的扣款順序3.3.1非應(yīng)計(jì)貸款：在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金；本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入；3.3.2應(yīng)計(jì)貸款：貸款歸還時(shí)，先歸還利息。利息歸還的順序應(yīng)先表內(nèi)后表外；3.3.3對(duì)于利隨本清的貸款，無論是否為非應(yīng)計(jì)貸款到期還款均按先收本金后收利息的順序；3.3.4歸還東方卡透支款時(shí)，先還本金，至還清透支本金后，才歸還透支利息。23系統(tǒng)內(nèi)存放款2.3.1新老系統(tǒng)過渡階

16、段 分行存放總行款項(xiàng),新系統(tǒng)不結(jié)息,仍由總行清算中心結(jié)計(jì)利息.上線行應(yīng)根據(jù)總行清算中心下發(fā)的利息憑證,通過8020記帳; 支行存放分行款項(xiàng),由新系統(tǒng)根據(jù)該業(yè)務(wù)代碼對(duì)應(yīng)的利率代碼(存款153)自動(dòng)結(jié)計(jì)存款利息.透支利息需要手工計(jì)算.2.3.2全部上線后,由新系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)息.一.呆帳準(zhǔn)備金目前新系統(tǒng)季末月30日將根據(jù)每個(gè)分戶的五級(jí)分類標(biāo)志自動(dòng)計(jì)提本外幣一般呆帳準(zhǔn)備金與人民幣專項(xiàng)準(zhǔn)備金并進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理。外幣專項(xiàng)準(zhǔn)備金需要人工補(bǔ)計(jì)提。人民幣一般準(zhǔn)備金及專項(xiàng)準(zhǔn)備金由分行計(jì)提，外幣一般準(zhǔn)備金由總行計(jì)提。由于該數(shù)據(jù)將從信貸管理系統(tǒng)中獲取，如信貸管理系統(tǒng)未上線行，可通過手工方式將該標(biāo)志置為該業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的五級(jí)分類狀態(tài)，由系統(tǒng)自動(dòng)差額計(jì)提人民幣一般/專項(xiàng)準(zhǔn)備金及外幣一般準(zhǔn)備金。事先如來不及對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)置五級(jí)分類標(biāo)志，系統(tǒng)將根據(jù)遷移狀態(tài)（數(shù)據(jù)遷移時(shí)將所有貸款業(yè)務(wù)五級(jí)分類置為正常狀態(tài)）予以計(jì)提。新上線行如根據(jù)分類狀況于計(jì)提日平帳前根據(jù)相應(yīng)比例補(bǔ)計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金（業(yè)務(wù)代碼2165）的。補(bǔ)計(jì)提部分，應(yīng)通過9016交易開設(shè)5000號(hào)以后的帳號(hào)入帳,以免被系統(tǒng)自動(dòng)差額計(jì)提時(shí)沖銷。 計(jì)提比例：正常1%，關(guān)注2%，次級(jí)2