2018常用會計科目表

1、常用會計科目表解釋（一）資產(chǎn)類（借：增加、貸減少、借方余額）庫存現(xiàn)金：是核算企業(yè)現(xiàn)金（備用金）增減變動情況和結(jié)余的科目；按幣種設(shè)置 明細賬，由出納員記賬，且必須設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬。銀行存款：是核算企業(yè)銀行存款賬戶增減變動情況和結(jié)余的科目；按不同銀行賬 戶設(shè)置明細賬，由出納員記賬，且必須設(shè)置銀行存款日記賬。其他貨幣資金：是核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證等其 他貨幣資金的科目。交易性金融資產(chǎn)：是核算企業(yè)對外進行的具有交易性（賺取差價）為目的股權(quán)、 債券、基金等短期投資性科目。應(yīng)收票據(jù)：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務(wù)，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商 業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照

2、票據(jù)總類設(shè)置明細賬。應(yīng)收賬款：是核算因銷售商品提供勞務(wù)而應(yīng)收未收的款項，按債務(wù)人名稱設(shè)置明 細科目。其他應(yīng)收款：是核算企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的其他應(yīng)收、暫付的款項,包括：預(yù)支差旅費、支付押金和應(yīng)收租金等。壞賬準備：是應(yīng)收賬款的備抵賬戶。預(yù)付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規(guī)定預(yù)付的 款項，按供貨方的名稱或預(yù)付費用的種類設(shè)置明細科目。在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資 的品名、種類設(shè)置明細賬。原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設(shè)置明細賬 庫存商品：是核算企業(yè)庫存產(chǎn)成品或商品的收、發(fā)、存情

3、況的賬戶，按產(chǎn)品或商品品種、規(guī)格設(shè)置明細賬。長期股權(quán)投資：是核算企業(yè)對外進行的股權(quán)性質(zhì)的投資，期限在一年以上。固定資產(chǎn)：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價, 也就是原始價值。累計折舊：是核算企業(yè)固定資產(chǎn)的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固 定資產(chǎn)的備抵賬戶。（固定資產(chǎn)-累計折舊=固定資產(chǎn)凈值）在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產(chǎn)過程中的建造安裝成本科目。工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設(shè)備按裝的專項工程物資科 目。固定資產(chǎn)清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)等原因，而發(fā)生清理費 用或清理收益。無形資產(chǎn)：是核算企業(yè)專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商

4、標權(quán)、商譽等非貨幣性資產(chǎn)。 累計攤銷：是無形資產(chǎn)的備抵賬戶，是核算無形資產(chǎn)的攤銷賬戶（二）負債類（借：減少、貸：增加、貸方余額）短期借款： 是核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入償還期限在一年之內(nèi)的各種借款，該科目只核算本金不核算利息。應(yīng)付票據(jù)： 是核算企業(yè)因采購貨物，接受勞務(wù)而向客戶開出的商業(yè)匯票。按照票 據(jù)總類設(shè)置明細科目。應(yīng)付賬款： 是核算企業(yè)因采購貨物，接受勞務(wù)而應(yīng)付未付的款項。按債權(quán)人名稱、 姓名設(shè)置明細科目。預(yù)收賬款： 是核算企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)，按合同約定向采購方預(yù)收的 款項。按采購商的名稱設(shè)置明細科目。其他應(yīng)付款： 是核算企業(yè)除應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)以外其他應(yīng)付暫收款項。例如：

5、存入保證金 （ 押金） 、應(yīng)付的租金等。應(yīng)付職工薪酬： 是核算企業(yè)支付給職工個人的屬于工資總額內(nèi)的各種工資、津貼 以及為職工支付的養(yǎng)老保險等福利費用。分設(shè)若干明細科目。應(yīng)交稅費： 是核算企業(yè)與稅務(wù)部門之間，應(yīng)交未交的各種稅金。按稅種分設(shè)明細 賬，如應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交個人所有稅、 應(yīng)交企業(yè)所得稅等。應(yīng)付股利： 是核算企業(yè)應(yīng)付給股東的現(xiàn)金股利賬戶。應(yīng)付利息： 是核算應(yīng)付利息的科目。三）所有者權(quán)益（借：減少、貸：增加、貸方余額）實收資本：是核算企業(yè)的股東投入的資本金賬戶，按公司法規(guī)定，投入資本可以 是貨幣、實物和無形資產(chǎn)等，企業(yè)不得自行隨意增減，如需增減，須 經(jīng)工商部門批準。資本公積：核算

6、企業(yè)因資本而產(chǎn)生的，包括資本溢、折價、資本匯兌差等，此科 目可以轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積：是核算企業(yè)按照公司法規(guī)定，用凈利潤提取的留待企業(yè)今后發(fā)展的基金本年利潤：是核算企業(yè)當年度實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損（年末轉(zhuǎn)入利潤分配）。利潤分配：是核算企業(yè)累計的凈利潤分配情況和剩余未分配利潤的賬戶。四）成本類（借：增加、貸減少、借方余額）生產(chǎn)成本：是核算企業(yè)生產(chǎn)過程中過程成本核算的科目，生產(chǎn)成本包括直接材料， 直接人工和間接制造成本。按“基本生產(chǎn)成本”、 “輔助生產(chǎn)成本”設(shè) 置二級明細科目。制造費用：是核算生產(chǎn)車間發(fā)生的，發(fā)生時不能直接歸屬于某個產(chǎn)品對象的間接 制造成本， 是產(chǎn)品成本中的間接制造成本， 月末該科目

7、余額為零 （轉(zhuǎn)入 生產(chǎn)成本）。（五）損益類 （ 其科目特點：期末無余額，期末全部轉(zhuǎn)入本年利潤 ）1、收入類：（借：減少、貸：增加、無余額）主營業(yè)務(wù)收入： 是核算企業(yè)主營業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的收入，該收入占企業(yè)總收入的最大 比重。其他業(yè)務(wù)收入： 是核算企業(yè)因其他業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的收入。如：工業(yè)企業(yè)的出售原材 料、對外出租和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)等取得的收入。投資收益： 是核算企業(yè)對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。本科目應(yīng)按投資收 益種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。營業(yè)外收入： 就是發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入的總和，比如：固 定資產(chǎn)盤盈、 處置固定資產(chǎn)凈收益、 非貨幣性交易收益、 出售無形資 產(chǎn)收益、罰款凈

8、收入等。2、費用類（借：增加、貸減少、無余額）主營業(yè)務(wù)成本： 因主營業(yè)務(wù)收入增加而增加的銷售成本，與主營業(yè)務(wù)收入是直接 配比的科目。該科目來自于生產(chǎn)成本。其他業(yè)務(wù)成本： 是核算企業(yè)因其他業(yè)務(wù)收入而產(chǎn)生的銷售成本、費用和稅金等， 與其他業(yè)務(wù)收入是直接配比科目。營業(yè)稅金及附加： 是核算企業(yè)因主營業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的各種稅金，包括營業(yè)稅、消費 稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等費用類稅金的科目。 （不含 增值稅）銷售費用： 是核算企業(yè)為銷售而發(fā)生或銷售過程中發(fā)生的或單設(shè)銷售機構(gòu)或售后 服務(wù)網(wǎng)點等所有費用。包括運輸費、包裝費、廣告費、展覽費和專設(shè)銷 售機構(gòu)的銷售人員工資等管理費用： 是核算企業(yè)行政機構(gòu)為組織生產(chǎn)

9、經(jīng)營而發(fā)生的各種費用。包括：董事 會費、公司經(jīng)費、 辦公費、管理人員工資及福利費、 管理用設(shè)備折舊費、 水電綠化費等財務(wù)費用： 是核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而與銀行或金融機構(gòu)產(chǎn)生的借款費用。包括利息支出和手續(xù)費用等。 資產(chǎn)減值損失： 是核算企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生跌價或減值產(chǎn)生的損失，包括壞賬損失、存 貨跌價損失和固定資產(chǎn)減值損失等等。營業(yè)外支出： 是核算企業(yè)非日?；顒又挟a(chǎn)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種損失。 包括捐贈支出、非常損失、罰款支出、處置非流動資產(chǎn)損失等 所得稅費用： 是核算企業(yè)所得稅費用的科目。注：會計科目中有些雖然不需要掌握核算，但屬于新科目，請同學們還是要關(guān)注， 至少要能知道該科目的屬

10、性。如：周轉(zhuǎn)材料、累計攤銷、長期待攤費用、公允價 值變動損益、資產(chǎn)減值損失等 特別提醒：總分類科目和明細科目的書寫要求：庫存現(xiàn)金按幣別設(shè)明細科目 銀行存款按銀行名稱設(shè)明細科目 其他貨幣資金按存款種類設(shè)置明細科目；如：其他貨幣資金銀行匯票存款其他貨幣資金銀行本票 存款 應(yīng)收票據(jù)按商業(yè)匯票種類設(shè)置明細科目，（也可以按債權(quán)人名稱設(shè)明細科目） 如：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票 應(yīng)收賬款按債務(wù)人名稱設(shè)置明細科目；如：應(yīng)收賬款 A 公司 其他應(yīng)收款按其他應(yīng)收的種類設(shè)置；如：其他應(yīng)收款存出保證金 預(yù)付賬款按供應(yīng)商名稱或預(yù)付款項目設(shè)置明細科目；如：預(yù)付賬款甲企業(yè)預(yù)付賬款預(yù)付租金在途物資按材料物資的品名規(guī)格設(shè)置明細科目

11、；如：在途物資乙材料 原材料按材料物資的品名規(guī)格設(shè)置明細科目 （ 明細特別多的，可設(shè)“主要材 料”“輔助材料”二級明細，在二級明細下設(shè)三級明細科目 ） ； 如：原材料主要材料（甲材料）或：原材料甲材料 庫存商品按產(chǎn)品、商品品名設(shè)置明細科目；如：庫存商品A 產(chǎn)品應(yīng)付票據(jù)按商業(yè)匯票種類設(shè)置明細科目；如：應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票 應(yīng)付賬款按債權(quán)人名稱設(shè)置明細科目；如：應(yīng)付賬款B 公司預(yù)收賬款按采購商名稱設(shè)置明細科目；如：預(yù)收賬款乙企業(yè) 其他應(yīng)付款按其他應(yīng)付款種類設(shè)置明細科目； 如：其他應(yīng)付款存入保證金 其他應(yīng)付款 * 押金 應(yīng)付職工薪酬按應(yīng)付種類設(shè)置明細科目 如：應(yīng)付職工薪酬工資 、應(yīng)付職 工薪酬福利

12、應(yīng)付職工薪酬五險一金 應(yīng)交稅費按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置明細科目；如：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅、應(yīng)交 稅費應(yīng)交個人所得稅 生產(chǎn)成本按不同生產(chǎn)車間分設(shè)二級明細；如：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（甲產(chǎn) 品）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修 車間）制造費用按不同車間設(shè)二級明細（按費用類別設(shè)三級明細）； 主營業(yè)務(wù)收入按產(chǎn)品或商品品名設(shè)置明細科目；如：主營業(yè)務(wù)收入A 產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本按產(chǎn)品或商品品名設(shè)置明細科目；如：主營業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)收入一按收入種類設(shè)置明細科目；如：其他業(yè)務(wù)收入一租金收入其他業(yè)務(wù)成本一按成本種類設(shè)置明細科目；營業(yè)外收入一按收入種類設(shè)置明細科目；如：營業(yè)外收入一盤盈收入營業(yè)外支出一按支出種類設(shè)置明細科目

13、；如：營業(yè)外支出一捐贈支出管理費用，銷售費用，財務(wù)費用三個期間費用均按費用種類設(shè)置明細科目;不設(shè)明細科目的有：累計折舊、累計攤銷、所得稅費用等企業(yè)會計科目表會計平衡公式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益公式左方：資產(chǎn)、成本、損益費用類科目借：增加貸：減少右方：負債、所有者權(quán)益、損益收入類科目借：減少貸：增加一、資產(chǎn)類：（51個）1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款1012其他貨幣資金1101短期投資（分拆）1102短期投資跌價準備（更名）1101交易性金融資產(chǎn)（新增）1121應(yīng)收票據(jù)1122應(yīng)收賬款1123預(yù)付賬款1131應(yīng)收股利1132應(yīng)收利息1221其他應(yīng)收款1231壞賬準備1261委托代銷商品1161

14、應(yīng)收補貼款1401材料采購（更名）1402在途物資（新增）1403原材料1404材料成本差異1405庫存商品1406發(fā)出商品（新增）1407商品進銷差價1408委托加工物資1411周轉(zhuǎn)材料（新增）1412包裝物及低值易耗品1421消耗性生物資產(chǎn)1471存貨跌價準備1501持有至到期投資（新增）1502 持有至到期投資減值準備（新增）1503可供出售金融資產(chǎn)（新增）1511長期股權(quán)投資1402長期債權(quán)投資（更名）1512長期股權(quán)投資減值準備1521投資性房地產(chǎn)（新增）1531長期應(yīng)收款（新增）1532未實現(xiàn)融資收益（新增）1541存出資本保證金（新增）1601固定資產(chǎn)1602累計折舊1603固定

15、資產(chǎn)減值準備1604在建工程1605工程物資1606固定資產(chǎn)清理1701無形資產(chǎn)1702累計攤銷（新增）1703無形資產(chǎn)減值準備二、負債類：（19個）2001短期借款2101交易性金融負債（新增）2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款2203預(yù)收賬款2211應(yīng)付職工薪酬2221應(yīng)交稅費（合并）2176其他應(yīng)交款（合并）2231應(yīng)付利息（新增）2232應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款2401遞延收益（新增）2501長期借款2502應(yīng)付債券2701長期應(yīng)付款2702未確認融資費用（變 更類別）2711專項應(yīng)付款2801預(yù)計負債2901遞延所得稅負債（更名）1711商譽（新增）1815 未確認融資費用（變更類1

16、811遞延所得稅資產(chǎn)（新增）三、共同類 （3個）3101 衍生工具（新增）3201套期丄具（新增）3202被套期項目（新增）18011901長期待攤費用 待處理財產(chǎn)損溢四、所有者權(quán)益類 （6個）五、成本類 （4個）4001實收資本 4002 資本公5001生產(chǎn)成本積4101盈余公積4103 本5101制造費用年利潤5201勞務(wù)成本4104利潤分配 4201 庫存股5301研發(fā)支出（新增）（新增）六、損益類（費用類）11個六、損益類 （收入類）5個6401主營業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)支出6001主營業(yè)務(wù)收入6403營業(yè)稅金及附加6601銷售費用（更名）6051其他業(yè)務(wù)收入6602管理費用6603

17、財務(wù)費用6101公允價值變動損益（新增）604勘探費用（新增）6701資產(chǎn)減值損失（新增）6111投資收益6711營業(yè)外支出6801所得稅費用（更名）6301營業(yè)外收入6901以前年度損益調(diào)整其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務(wù)知識応、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二培訓的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與財務(wù)部簽訂如下安全生產(chǎn)目標:目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管

18、，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓合格率為 100%二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容:1、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領(lǐng)導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、