試論跨國公司法律規(guī)制研究

1、試論跨國公司法律規(guī)制研究 論文摘要當今世界經濟的一大特點是跨國公司在經濟發(fā)展中的核心作用日益突出。 跨國公司 能夠利用其資本優(yōu)勢和技術優(yōu)勢，從事一些不法行為和法律規(guī)避行為，損害東道國的利益， 因而有必要對跨國公司進行有效的規(guī)制。 在規(guī)制跨國公司的過程中， 我們不能以貿易保護主 義為訴求，而是通過完善本國相關法律制度，優(yōu)化本國法律環(huán)境的方法，一方面遵守 WTO 相關規(guī)則，一方面規(guī)范跨國公司的經營行為，提升規(guī)制跨國公司的綜合能力。 論文關鍵詞跨國公司法律規(guī)制法律環(huán)境 跨國公司在全球經濟一體化中扮演者重要的角色，是全球經濟一體化進程中最活躍的主體。 在我國改革開放過程中， 跨國公司在我國經濟發(fā)展發(fā)揮

2、了巨大的作用， 他們帶來了大量的資 本與技術， 促進了我國改革開放進程，但是跨國公司由于經濟實力雄厚，且擁有技術、 管理 等方面的優(yōu)勢， 其跨國屬性也決定了它們能夠以更為靈活的方式實現(xiàn)市場策略， 因而跨國公 司極有可能會實施侵害東道國利益的行為， 這就需要對跨國公司進行法律規(guī)制， 使其經營行 為符合東道國的法律和政策。 本文主要從跨國公司的法律規(guī)制這一角度就跨國公司法律規(guī)制 的必要性、跨國公司法律規(guī)制的重點以及跨國公司法律規(guī)制的對策三個方面展開論述。 一、跨國公司法律規(guī)制的必要性 （一）跨國公司可能侵害東道國利益 跨國公司作為民商事主體， 同樣有著追求經濟利益的強烈渴求， 或者說，資本在國際間

3、流動， 本身就是以逐利為最終目的的， 而資本在國際間的流動正是以跨國公司為主要載體的。 跨國 公司可能會利用發(fā)展中國家相對寬松的法律環(huán)境， 以損害東道國利益的方式， 滿足自身的逐 利需求。例如， 利用發(fā)展中國家環(huán)境法制不完善， 以犧牲發(fā)展中國家的環(huán)境利益為代價，實 現(xiàn)自身的逐利目的，最典型的案例就是康菲溢油案。2011 年 6 月，蓬萊 19-3 油田 C 平臺附 近海域發(fā)現(xiàn)大量溢油。 康菲公司給予的解釋是， 在其進行注水作業(yè)時， 對油藏層施壓激活了 天然斷層，導致原油從斷層裂縫中溢出來。 2011 年 11 月，聯(lián)合調查組公布了事故原因調查 結論，指出漏油事故是一起造成重大海洋溢油污染的責任

4、事故。此外， “跨國公司通過國際 經濟合作或經營的途徑， 將污染密集型產業(yè)， 特別是發(fā)達國家已淘汰的技術、設備、生產工 藝、產品、危險廢物等，通過投資方式轉移到發(fā)展中國家 ”，更是一種常見的形式。 （二）跨國公司法律規(guī)制屬于東道國國內事務 跨國公司進入東道國經營后， 往往采取設立分公司的方式進入東道國， 此時跨國公司的在東 道國的經營機構應接受東道國的管轄與規(guī)制， 這是經濟主權的體現(xiàn)。 因此， 對跨國公司的法 律規(guī)制， 本身就屬于東道國的國內事務， 跨國公司不會由于其跨國身份而游離于法律規(guī)制之 外。例如， 跨國公司在東道國的子公司或分支機構侵犯雇員正當工作權利或其生命健康、對 東道國環(huán)境造成嚴

5、重損害或侵犯少數群體權利的案件時有發(fā)生。此時， 東道國應通過本國的 執(zhí)法機制，糾正跨國公司子公司或分支機構的違法行為，以實現(xiàn)法律治理目的。 二、跨國公司法律規(guī)制的重點 跨國公司法律規(guī)制的對象是跨國公司在東道國的經營行為， 筆者認為跨國公司法律規(guī)制的重 點應在于避稅行為、商業(yè)賄賂、并購行為以及環(huán)境侵權行為等方面。 （一）避稅行為 跨國公司能夠利用其跨國身份輕易地實現(xiàn)避稅， 從而侵害了東道國政府的稅收權益。 當前跨 國公司的避稅手段非常多， 主要表現(xiàn)為利用商品交易不合理價格避稅， 利用關聯(lián)企業(yè)間固定 資產和無形資產買賣和轉讓避稅，利用提供不合理的勞務避稅。 避稅行為嚴格來說并沒有違反稅收法律法規(guī)，

6、 但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞， 實現(xiàn)減 輕或減除稅負的目的，其直接的結果是造成了國家財政收入的流失?？鐕镜谋芏愋袨?， 使東道國利用外資的代價增高， 破壞了公平合理的稅收環(huán)境， 甚至會形成國內公司仿效。 東 道國和跨國公司之間所開展的避稅與反避稅博弈， 在本質上是一種利益博弈， 東道國政府完 全有權通過完善法律、強化稅收執(zhí)法機制等一系列措施實現(xiàn)反避稅。 （二）商業(yè)賄賂 跨國公司的商業(yè)賄賂行為也是跨國公司法律規(guī)制的重點。 所謂商業(yè)賄賂， 是指利用賄賂這一 方式獲得交易機會， 破壞了公平誠信的市場環(huán)境， 是各國刑法打擊的對象。 在國外，商業(yè)稅 率整治手段嚴厲，如， 2009 年 12 月

7、31 日，美國司法部以斯達康違反反海外賄賂法在 華行賄，向其開具了一張 300 萬美元的刑事和解罰單。 2009 年 8 月 3 日中國青年報報 道，最近幾年在麥肯錫、朗迅、大摩、 IBM 等財富巨頭身上發(fā)生的商業(yè)賄賂事件一定程度上 還原與厘清了跨國公司的本來面目。 可見， 商業(yè)賄賂極易在跨國公司身上發(fā)生， 其原因何在？筆者認為， 跨國公司的一些特點決 定了其極易成為商業(yè)賄賂者。 首先， 跨國公司為了能夠進入東道國并獲得市場份額， 在主觀 上存在以商業(yè)賄賂獲得交易機會的愿望； 其次， 跨國公司會面臨諸多的審批與審核， 這決定 了跨國公司與東道國政府人員走得比較緊； 最后， 跨國公司的雄厚財力、

8、 社會關系的運用能 力等也決定了跨國公司有能力實施巨額的商業(yè)賄賂，這是國內小企業(yè)所望塵莫及的。 （三）并購行為 跨國公司的并購行為可以依法進行， 但是跨國公司的并購行為可能會損害東道國的經濟利益， 甚至會對東道國的經濟安全造成影響， 主要表現(xiàn)為跨國公司能夠利用其雄厚的經濟實力， 大 規(guī)模地實現(xiàn)并購， 最終形成市場壟斷， 或者對東道國的產業(yè)形成毀滅性打擊。 如有學者認為， “跨國公司在全球擴張的過程中，通過直接并購、合資、品牌再定位等策略蠶食我國民族知 名品牌，對我國本土企業(yè)的品牌塑造及發(fā)展形成極大沖擊 ”。此類并購會導致?lián)碛袎艛鄡?yōu)勢 的跨國公司跨越歧視市場壁壘， 保持穩(wěn)定的加工市場集中度和寡頭

9、競爭穩(wěn)定性， 排斥中小規(guī) 模廠商，一旦它控制市場就可能壓制競爭，降低市場效率，破壞市場結構， 最終損害消費者 福利。 （四）環(huán)境侵權行為 跨國公司將大規(guī)模地向發(fā)展中國家轉移， 其中很重要的一個原因是發(fā)展中國家在環(huán)境保護的 力度上相對較弱， 這樣跨國公司在經營活動中就會節(jié)省一大筆的環(huán)境開支。 在著名的印度博 帕爾案中就可以看出， 跨國公司利用國內外環(huán)境保護標準不同， 滿足自身的逐利需求。 在中 國，一些跨國公司進入中國時， 除了帶來先進的技術和管理， 也將高污染、 高危險的行業(yè)或 生產環(huán)節(jié)轉移進來了，如橡膠、塑料、印染、制革、電鍍、制鞋、電池等行業(yè)屬于高污染型 企業(yè)，而鋼鐵、有色金屬、電力、建材

10、、造紙和化工六大產業(yè)則是高耗能產業(yè)，可以說，中 國在迎接跨國公司來華投資帶來的機遇的同時，也面臨著對環(huán)境和資源的空前挑戰(zhàn)。 （五）其他行為 跨國公司的其他行為如社會責任承擔、 勞工保護、人權保障等也屬于東道國法律規(guī)制的內容。 例如，跨國公司利用發(fā)展中國家勞動者保護程度低實現(xiàn)經營成本的降低， 在本國勞動者與外 國勞動者的保護程度上采取雙重標準， 甚至由于在發(fā)展中國家的跨國公司普遍未達到國際勞 工組織規(guī)定的核心標準， 致使產品的勞動力成本很低， 這種因低工資而形成的出口競爭優(yōu)勢 被發(fā)達國家稱為 “勞動力傾銷 ”，導致產品易遭反傾銷之訴，值得關注。 三、跨國公司法律規(guī)制的對策 跨國公司法律規(guī)制目的的

11、實現(xiàn)， 不能一味地要求跨國公司承擔過多的義務或者對其進行道德 指責，更不能因為跨國公司經營過程中出現(xiàn)的一些違法違規(guī)現(xiàn)象而拒絕跨國公司進入本國經 營而設置不合理的準入壁壘。相反，跨國公司的法律規(guī)制，需要加強本國的法律制度建設， 優(yōu)化法律環(huán)境，加強執(zhí)法能力，促使跨國公司在經營中遵守東道國的法律法規(guī)和公共政策。 （一）完善法律制度 東道國需要加強相關法律制度建設， 使跨國公司的經營行為有法可依。 如針對跨國公司的避 稅行為， 需要加強稅收法律制度建設； 針對跨國公司的商業(yè)賄賂行為， 需要完善反商業(yè)賄賂 法律體系；針對跨國公司的并購行為，需要完善與并購相關的法律制度，尤其需要完善反壟 斷審查法律制度；

12、針對跨國公司的環(huán)境侵權行為，需要完善環(huán)境保護法律制度。其他相關法 律制度如勞動者權利保護制度等，也需要加以完善。簡言之，跨國公司的出現(xiàn)是全球經濟一 體化的體現(xiàn)，東道國政府應加強法律制度建設，使本國法制能夠與國際接軌，避免國際經濟 交往中出現(xiàn)雙重標準， 這將有助于跨國公司經營行為的規(guī)范化，同時也有助于東道國本國法 律制度在品質上的提升。 （二）加強執(zhí)法能力 跨國公司法律規(guī)制除了需要立法層面的努力之外，還需要在執(zhí)法層面有所體現(xiàn)。執(zhí)法是將靜 態(tài)的法律規(guī)定轉化為現(xiàn)實的法律秩序，從而實現(xiàn)法律的調整目的， 在法律秩序的實現(xiàn)過程中 具有重要意義。當前跨國公司法律規(guī)制之不足，固然存在立法層面的漏洞與缺失，但是與執(zhí) 法機制不夠完善也存在密切的關聯(lián)。建議我國加強跨國公司執(zhí)法機制建設，提升執(zhí)法者的執(zhí) 法能力，從而更好地