小型公司財務管理制度

1、小型公司財務管理制度 財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構， 負責公司日常財 務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1. 負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用 和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅 費交納、銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表； 做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納 稅。 2. 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計 制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置 會計核算科目

2、、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日 清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。 3. 負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好 成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據資料，及時、正確地為成 本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付各項設備、材料款項， 完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據。 4. 建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定 期進行經濟活動分析， 判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況， 為公司領導 決策提供依據。 5. 配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，

3、為加強財務管理，特制定 本制度。 第一章 資金審批制度 1. 總則 所有款項的支付， 須經公司主管領導批準。 如果主管領導不在公司， 應以 電話或傳真的方式與其聯(lián)系， 確認是否批準款項的支付， 事后請其在支出單上補 簽意見； 財務專用章、 公司法人章及支票必須分開保管， 公司法人章由辦公室主任 負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。 辦公室主任或出納不在單位期間， 印章應由法定代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須 對印章的使用情況進行登記； 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司， 如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準； 開具的

4、支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。 如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知 并經公司主管領導批準； 往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務） ，須公司主管領導批準； 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 2、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支； 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。 3. 公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據需要

5、，由部門經理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標準：A、 部門經理以上職員，房租標準為 120 元/ 日；B、一般職員，房租標準為 100 元/ 日?；锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人 20 元/ 日；市內交通費每人 6 元/日。 、實際報銷金額超出公司的補貼標準， 需由部門經理或帶隊經理說明原因， 報經公司主管領導審批后支付。 4. 車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理， 應指定維修點， 維修費用一般采取 銀行轉賬的方式結算； 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購， 以支票支付。 需用時應辦理 領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核

6、銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。 5. 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊； 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要， 需邀請有關單位人員召開會議的， 應由部門經理 提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門 制定，經總經理批準后報財務部備案。 6. 行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費， 向

7、個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支； 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單， 由經辦人員填寫， 公司主管領導簽 字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定進行 審批支付； 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證） ，需領用支票或現(xiàn)金者 必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人； 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫， 公司主管領導簽字， 財務審核后， 由財務部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟失， 有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。 如系 空白支票所造成的損

8、失，丟失人員負有賠償責任； 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 第二章 工程成本管理制度 1. 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他 經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。 2. 公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工 程決算的審定。 3. 工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作， 對 已經選擇定型的設備、 材料進行采購， 確保設備材料及時供應， 積極進行市場詢 價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4. 財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 參與有關工程經濟合同的談判工作， 及時

9、準確地了解公司各項工程成本的 構成及用款計劃； 負責工程進度款的復核工作， 參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5. 工程中間結算程序。 施工單位于每月 25 日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結 合工程施工圖紙、 施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見， 并在 5 日內送 財務部會簽； 財務部根據有關文件資料、 施工單位領用的供應材料數(shù)額， 以及與施工單 位其他經濟往來等情況， 并參考公司財務狀況提出付款意見， 報送公司主管領導 審批。 6. 工程決算程序。 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的 程序報工程部復核，財務部會簽； 財務部根據各種經濟簽

10、證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)， 扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用， 結算應付工程尾數(shù)， 提出付款方案， 報公司 主管領導批準； 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財 務部及其他有關部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián) 合進行專項工程決算； 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時， 商品房由工程部、 銷售部辦理竣 工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。 第三章 財產管理制度 1. 公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用 具、房屋建筑物等，

11、同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的 列為固定資產； 凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的 用品用具均屬低值易耗品。 2. 公司財務部負責公司所有財產的會計核算 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管 理； 公司各施工工地使用機器設備、 動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算， 應設立臺賬， 登記 公司財產的購入、 使用及庫存情況， 負責組織公司財產的保管、 維修并制定相應 的措施、辦法。 3. 財產的購置與調撥 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場

12、詢價工作， 經財務 部會簽，報公司主管領導批準后方可采購； 財產購回后， 應填寫財產收入驗收單。 財產收入驗收單一式兩聯(lián)， 財務部 憑財產收入驗收單、 財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。 財產歸口管理部門憑驗 收單登記臺賬； 各部門需領用固定資產時， 應填寫領用單， 領用單需經部門經理同意， 報 辦公室審批，公司主管領導批準； 固定資產的領用單由使用部門開具， 領用單一式三聯(lián)。 一聯(lián)由領用部門存 查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據， 一聯(lián)由財產歸口管理部門定期 匯總后向財務部報賬； 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財產歸口管理 部門辦理，送財務部備案 4. 財產的清

13、查、盤點 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作， 年終必須進行一次 全面的盤點清查； 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧和毀損的， 均應填報損益報告表， 書面說 明虧、損原因。 對因個人失職造成財產損失的， 必須追究主管人員和經辦人員的 責任； 凡已達到自然報廢條件的固定資產， 財產歸口管理部門應會同財務部組織 評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見； 凡尚未達到自然報廢條件， 但已不能正常使用的固定資產， 使用部門應查 明原因，如實上報； 屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失； 屬自然 災害或其他不可抗力原因造成損失

14、的，應上報總經理，決定處理意見。 財務管理制度二 總則 為加強財務管理， 根據國家有關法律、 法規(guī)及建設局財務制度， 結合公司具 體情況，制定本制度。 一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上， 嚴格執(zhí)行財經 紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉 辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必 要的開支，降低消耗，增加積累 財務機構與會計人員 二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。 三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。 四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映

15、和 嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字 準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。 五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經 紀律和財務制度的事項， 必須拒絕付款、 拒絕報銷或拒絕執(zhí)行， 并及時向總經理 報告。 六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須 與接替人員辦理交接手續(xù)， 沒有辦清交接手續(xù)的， 不得離職， 亦不得中斷會計工 作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未 了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。 會計核算原則及科目 七、公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法 、會計人員職

16、權條例 、會計 人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、 會計憑證和賬簿、 內部審計 和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 八、記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權責發(fā)生制， 以人民幣為記賬 本位幣。 九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉 伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 十、公司以單價 2000 元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為 五大類： 1、房屋及其他建筑物； 2、機器設備； 3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等） ； 4、運輸工具； 5、其他設備。 十一、各類固定資產折舊年限為： 1、房屋及建筑物 35 年

17、； 2、機器設備 10 年； 3、電子設備、運輸工具 5 年； 4、其他設備 5 年。 固定資產以不計留殘值提取折舊。 固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不 再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 十二、購入的固定資產， 以進價加運輸、 裝卸、包裝、保險等費用作為原則。 需安裝的固定資產， 還應包括安裝費用。 作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定 的價格為原價。 十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報 廢及固定資產的計價， 必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折 舊入賬，原價累計

18、折舊后的差額轉入公積金。 2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作 營業(yè)外支出處理。 3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值 的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理 4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置 固定資產明細賬進行核算。 資金、現(xiàn)金、費用管理 十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜 絕浪費，良好運用，提高效益。 十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。 銀行賬戶只供本單位經營 業(yè)務收支結算使用， 嚴禁借賬戶供外單位或個人使用， 嚴禁為外單位或個人代收 代支、轉賬

19、套現(xiàn)。 十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制， 即財務章由出納保管， 法人代 表和會計私章由會計保管， 不準由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時出差由其 委托他人代管。 十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬， 不準多筆匯總高收， 也不準以收抵支 記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。 十九、根據已獲批準簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經收款 單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人） 。 二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額， 不得以白條抵作現(xiàn)金。 現(xiàn)金收支做到日清月 結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符， 銀行存款余款與銀行對賬單相 符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不 得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得