庫存管理規(guī)定

1、海鑫智圣存貨管理規(guī)定 第一條存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售， 或者仍處在生產(chǎn) 過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等。包括各類材料（主 要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料）、商品半成品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低 值易耗品、委托加工物資等。 存貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點(diǎn)。 第二條實(shí)行定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。單位辦理存貨業(yè)務(wù)至少下列 不相容職務(wù)分離： （一）采購與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、付款、承擔(dān)存貨明細(xì)賬登記職務(wù)相分離； （二）存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離； （三）批準(zhǔn)發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離； （四）存貨保管

2、職務(wù)與賬實(shí)核對職務(wù)相分離； （五）存貨的驗(yàn)收與保管職務(wù)相分離； （六）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行相分離。 第三條合理限制無關(guān)人員對存貨的接觸。只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員 才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的 安全完整。 第四條建立存貨的驗(yàn)收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨 款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運(yùn)達(dá)倉庫或生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)。 存貨入庫前應(yīng)由驗(yàn)收人員會(huì)同生產(chǎn)、技術(shù)、庫管人員按照“驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量、驗(yàn)品種、 驗(yàn)票據(jù)”的原則，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，對存 貨數(shù)量、質(zhì)量、性能及進(jìn)貨時(shí)間、價(jià)格、金額等進(jìn)行檢

3、驗(yàn)核實(shí)，并填制驗(yàn)收單， 由參加驗(yàn)收人員簽章； 驗(yàn)收合格后， 由庫管員填寫收料單編列序號并辦理入庫手 續(xù)。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時(shí)，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門停止付款，并報(bào) 告物資負(fù)責(zé)人 ,查明原因，屬于供料及運(yùn)輸單位責(zé)任的按規(guī)定向責(zé)任單位辦理索 賠，屬于自然損耗的須經(jīng)有關(guān)人員鑒定后按審批權(quán)限處理。 第五條 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 根據(jù)驗(yàn)收證明對驗(yàn)收 合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)， 正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額。 對會(huì)計(jì)期末貨 物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬。 第六條 存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬， 詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨 的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、

4、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái) 務(wù)部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單 位存貨相混淆。 第七條 建立存貨管理制度，設(shè)備、材料的發(fā)放、借用、領(lǐng)用和列銷手續(xù)，不 得一人完成。 第八條庫管人員在發(fā)出材料物資之前， 必須審核出庫單， 檢查出庫的品種是 否屬于規(guī)定的范圍， 必須經(jīng)有權(quán)審批人在出庫單上簽字、 審批后方能發(fā)貨。 與收 貨人清點(diǎn)后，共同在出庫單據(jù)上簽章， 及時(shí)登記存貨臺賬。 對領(lǐng)用中的剩余材料， 領(lǐng)用部門的領(lǐng)用人員必須及時(shí)填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫 手。 第九條 公司建立委托加工物資管理制度， 為委托加工物資采購的原材料， 先 由采購人員及時(shí)到材料

5、庫辦理入庫手續(xù)， 由物資保管人員填制入庫單， 注明供貨 單位、日期、品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額。撥付加工料品時(shí)，及時(shí)登記委托 加工撥料臺賬。加工完畢，驗(yàn)收入庫，填制一式三份入庫單，登記委托加工收料 臺賬。 填開加工結(jié)算憑證，正確核算加工成本。 1、認(rèn)真審核材料耗用定額； 2、認(rèn)真審核加工費(fèi)結(jié)算定額； 3、認(rèn)真審核留存受托方的剩余物品數(shù)額； 4、嚴(yán)格按照加工合同約定支付加工費(fèi)； 5、受托方遞交的加工費(fèi)結(jié)算憑證必須合法有效。 第十條 加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。 對在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類核算， 監(jiān)督在用 周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)。 經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí)， 存貨管理部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料 報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)

6、廢。 第十一條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、 損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任， 按規(guī)定提出處 理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修， 整修的費(fèi)用計(jì)入成本。 第十二條 應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點(diǎn)制度。存貨應(yīng)按月、按季盤點(diǎn)，年終 結(jié)算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。存貨清查的程序是： （一）確定存貨清查日。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末，應(yīng)與 會(huì)計(jì)核算的截止日相一致。 （二）存貨的保管部門和財(cái)務(wù)部門將清查日前的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登 記入賬。 （三）進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)至少兩人一組，實(shí)物保管人員必須參加實(shí) 物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)要按照存貨的實(shí)物賬逐項(xiàng)清點(diǎn)、核對、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盈、

7、盤虧、 型號不符、變質(zhì)、毀損，應(yīng)登記清楚 四）核對賬目。 要將倉庫保管員的實(shí)物賬與財(cái)務(wù)部門的明細(xì)賬相核對， 發(fā) 現(xiàn)不符時(shí)及時(shí)查清原因，進(jìn)行更正。 （五）編制清查盤點(diǎn)表。清查盤點(diǎn)表應(yīng)按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其 數(shù)量、單價(jià)、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。清查盤點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、 存貨的主管業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門核實(shí)，并分別在清查盤點(diǎn)表上簽字。 （六）處理盤盈、盤虧和毀損。對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)由存貨的主 管業(yè)務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出處理意見， 存貨在定額內(nèi)的合理損耗， 可由存貨所 有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過 一定的會(huì)議集體研究審批。 對造成

8、存貨損失的， 按照損失金額多少按規(guī)定追究有 關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條控制程序，見附表 1、附表2、附表 3。 見附表 1： 入庫驗(yàn)貨控制程序 對上述程序說明如下： 適用范圍： 適用于材料、設(shè)備入庫的管理。 程序說明： 接貨接單：采購部通知倉庫做好接貨準(zhǔn)備，采購部提供材料、設(shè)備明細(xì)單。 采購由供貨商直接送貨， 當(dāng)貨物到達(dá)倉庫時(shí)， 向供方索要送貨單及質(zhì)量證明等有 關(guān)資料； 驗(yàn)貨：庫管員在驗(yàn)收前應(yīng)搜集并熟悉有關(guān)資料， 確定驗(yàn)收方法，組織好卸 貨人力和卸貨工具， 準(zhǔn)備好相應(yīng)的檢驗(yàn)工具， 并安排好貨位。 采用以下一種以上 方法檢驗(yàn)： a）核單點(diǎn)收：采購一一庫管員應(yīng)將采購部提供的設(shè)備明細(xì)單、供貨方提供的

9、送貨單、實(shí)物認(rèn)真核對數(shù)量、型號。要嚴(yán)格做到三不點(diǎn)收：品種規(guī)格不符不收； 無計(jì)劃不收；材料、設(shè)備破損不收。 b）品質(zhì)檢驗(yàn)：凡是入庫的設(shè)備必須進(jìn)行不低于30%的開箱抽檢 簽發(fā)入庫單：由庫管員根據(jù)入庫情況，據(jù)實(shí)簽發(fā)入庫單。（入庫單一式三 聯(lián)，在所有手續(xù)完成后分別由庫管員、記賬員、采購員留存。） 登記庫存賬：根據(jù)倉庫傳遞的入庫單，登記庫存賬，在入庫單上簽字確認(rèn)。 辦理報(bào)銷手續(xù)：采購部將財(cái)務(wù)記賬員簽字的入庫單附在報(bào)銷單后，辦理報(bào) 銷或付款手續(xù)。 入庫擺放：執(zhí)行倉庫管理規(guī)定。 相關(guān)記錄表格 設(shè)備、材料入庫單 設(shè)備、材料點(diǎn)驗(yàn)單 委托加工材料余料入明細(xì)表 附表2: 商品出庫控制程序 1、物品出庫 合同清單、合

10、 同執(zhí)行單 項(xiàng)式根據(jù)回款情況，財(cái)務(wù)復(fù)核后 與庫管人員 清點(diǎn)物品 出庫單 2、物品借用、領(lǐng)用 出庫單簽字，辦 4 理出庫 設(shè)備、材料借用單（內(nèi)部） 根據(jù)庫存情況，財(cái)務(wù)復(fù)核后 設(shè)備領(lǐng)用單（內(nèi)部） 名中心主管審批 與庫管人員 清點(diǎn)物品 片 簽訂的試用協(xié)議（外部）借用、領(lǐng)用單簽字，辦理出庫, 借用及領(lǐng)用單留存保管員處 3、物品歸還 r 歸還設(shè)備、材料借用單 填寫設(shè)備、材料 維修或設(shè)備、材 料報(bào)廢申請單 與庫管人員設(shè)備損壞 總裁，清點(diǎn)管審批意見，報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行處理 對上述程序說明如下: 適用范圍：適用于材料、設(shè)備出庫，借用及歸還的管理 庫管人員須見到總裁、主管審批及財(cái)務(wù)復(fù)核后的出庫單后，辦理物品出庫。 設(shè)備

11、、材料借用單審批簽字，由各中心負(fù)責(zé)人審批 借用設(shè)備及材料要寫明借用期限， 借用設(shè)備應(yīng)按借用期限及時(shí)歸還，逾期 不歸還，就重新填寫借用單。時(shí)間長，價(jià)值高的設(shè)備須報(bào)部門主管審批， 借用設(shè)備異常時(shí)報(bào)總裁審批，根據(jù)審批意見，做相應(yīng)處理 對設(shè)備、材料借用單整理登記，編制設(shè)備、材料借用明細(xì)表 借用的設(shè)備只限于公司規(guī)定對外演示及備用的周轉(zhuǎn)用設(shè)備及材料，不可使 用新采購的設(shè)備及材料 歸還設(shè)備時(shí)，填寫設(shè)備歸還單，歸還設(shè)備有損壞，待總裁、主管簽署意見， 報(bào)財(cái)務(wù)備案后，歸還設(shè)備、材料借用單 相關(guān)記錄表格 設(shè)備、材料出庫單 設(shè)備、材料借用單 設(shè)備、材料歸還單 設(shè)備、材料維修申請單 設(shè)備、材料報(bào)廢申請單 設(shè)備、材料領(lǐng)用

12、單 設(shè)備、材料領(lǐng)用明細(xì)表 附表 3：倉庫盤點(diǎn)控制程序 對上述程序說明如下： 適用范圍： 倉庫盤點(diǎn)專用。 程序說明： 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備。 a) 需盤點(diǎn)之物資應(yīng)碼放整齊； b) 盤點(diǎn)時(shí)要辦理完盤點(diǎn)之前的收發(fā)業(yè)務(wù)； c) 盤點(diǎn)期間所來物資應(yīng)單獨(dú)存放，并于盤點(diǎn)后入庫； d) 確定盤點(diǎn)人員： 主管倉庫部門和財(cái)務(wù)部抽調(diào)人員成立臨時(shí)盤點(diǎn)小組， 明確 組長。 打印盤點(diǎn)表：財(cái)務(wù)部記賬員打印出盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)倉庫管理軟件中的盤點(diǎn)表。 盤點(diǎn)：按照預(yù)定的時(shí)間和人員對需盤點(diǎn)之物資進(jìn)行盤點(diǎn)。主要是根據(jù)盤 點(diǎn)表核對庫存卡和實(shí)物， 并檢查物資的堆放情況及其他情況。 盤點(diǎn)結(jié)束后參與盤 點(diǎn)人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。 盤點(diǎn)的主要內(nèi)容和檢查項(xiàng)目： 檢查賬實(shí)是否相符； 檢查物資出庫是否按先進(jìn) 先出或個(gè)別計(jì)價(jià)發(fā)放； 檢查物資的堆放及維護(hù)情況； 檢查有無超儲(chǔ)積壓、 損壞變 質(zhì)；檢查對呆廢物資及