銀行會計習(xí)題及答案

1、銀行會計習(xí)題及答案第一章 總論 一名詞解釋 1.銀行會計 2.資產(chǎn) 3.負債 4.所有者權(quán)益 5.收入 6. 費用 二填空題 1.銀行會計的對象是銀行會計（ ）和（）的內(nèi)容，是能夠用貨幣計量的（）。.明確了會計主體，才能劃定（）的范圍；才能把握（）的立場；才能將（）分開。.會計期間分為（）、（）、（）、（）銀行會計要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六項。三單選題（a）是銀行的負債。a.。存款 b.貸款 c。 借款 d貼現(xiàn)。 2.銀行會計是一種（ c ）活動。a. 經(jīng)濟 b.經(jīng)濟監(jiān)督 c.經(jīng)濟管理 d.經(jīng)濟核算 3.商業(yè)銀行向其開戶單位發(fā)放一筆貸款并轉(zhuǎn)入該客戶的存款帳戶內(nèi)，表明商業(yè)銀行（

2、 a ）；當(dāng)客戶以存款歸還貸款時，表明商業(yè)銀行（ b ）。a資產(chǎn)和負債同時增加 .b.資產(chǎn)和負債同時減少c. 資產(chǎn)增加，負債減少 d.負債增加，資產(chǎn)減少 4.客戶將現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，表明商業(yè)銀行（ a ）；客戶從銀行商業(yè)銀行提取現(xiàn)金，表明商業(yè)銀行( b ). a資產(chǎn)和負債同時增加 .b.資產(chǎn)和負債同時減少c.資產(chǎn)增加，負債減少 d.負債增加，資產(chǎn)減少 5.貨幣計量是會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反映經(jīng)濟活動情況，其假定（ b ）。a.幣值變動會計帳務(wù)隨之調(diào)整 b。幣值不變c幣種不變 d。按現(xiàn)值記賬 四多選題 1.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（abc ）. a.流動資產(chǎn) b。中長期貸款 c。長期投資

3、 d。實收資本 2.商業(yè)銀行所有者權(quán)益包括（ abcd ） a.實收資本 b。資本公積 c。盈余公積 d。利潤分配 3.。反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的要素有（ abc ）；反映商業(yè)銀行經(jīng)營成果的要素有（ def ）。 a.資產(chǎn) b。負債 c。所有者權(quán)益 d。收入 e。費用 f。利潤 4.下列屬于商業(yè)銀行流動資產(chǎn)的項目是（ ab ）。 a.庫存現(xiàn)金 b。存放中央銀行款項 c。固定資產(chǎn) d。無形資產(chǎn) 思考題1. 什么是商業(yè)銀行會計？它有什么作用？有哪些主要特點？2. 商業(yè)銀行會計要素有哪幾項?其具體內(nèi)容如何？3. 會計核算的基本前提包括哪些內(nèi)容？4. 商業(yè)銀行會計機構(gòu)是如何設(shè)置的？各自的職能如何？5.

4、商業(yè)銀行會計人員有哪些？ 答案：一名詞解釋1. 銀行會計：以貨幣作為主要計量單位，采用獨特的專門方法和程序，對銀行的經(jīng)營活動過程進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、資金信息的專業(yè)會計。2. 資產(chǎn)：是指過去的交易、事項形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。3. 負債：是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出銀行。4. 所有者權(quán)益：是指所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。5. 收入：是指銀行在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴?/p>

5、形成的經(jīng)濟利益的總流入。6. 費用：是指銀行為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。 二填空題1. 核算，監(jiān)督，銀行的經(jīng)濟活動2. 會計所要處理的各項交易或事項，會計處理，會計主體的經(jīng)濟活動與會計主體所有者的經(jīng)濟活動3. 年度，半年度，季度，月度4. 資產(chǎn)，負債，所有者權(quán)益，收入，成本和費用，利潤 三單選題1. a 2. c 3 . a, b 4. a, b 5 . b 四多選題1. abc 2. abcd 3. abc,def 4.ab 是第二章 基本核算方法 一名詞解釋 1基本核算方法 2.會計科目 3.表內(nèi)科目 4.表外科目 5.借貸記賬法 6.會計憑證 7.明細核算系統(tǒng)

6、8.綜合核算系統(tǒng) 9.日計表 10.?？颇咳战Y(jié)單 二填空題 1商業(yè)銀行會計核算方法是根據(jù)會計的（ ），結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營管理要求而制定的一套科學(xué)的方法。主要包括（ ）和（ ）兩大部分。 2 .基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）和（）等。.會計科目按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分，可分為（）科目和（）科目。.資產(chǎn)負債共同類科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為（ ），余額在貸方表現(xiàn)為（ ）。 5. 銀行會計中，對涉及表內(nèi)科目變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)采用（ ）記賬法；未引起表內(nèi)科目變化，只涉及表外科目的，用（ ）記賬法。 6.借貸記賬法以“（ ）、（ ）”作為記賬規(guī)則 7.借貸記賬法的帳務(wù)平衡公

7、式是：發(fā)生額的平衡為（ ），余額的平衡為（ ）。 8.銀行的記帳憑證，按其記賬的對象不同，可分為（ ）憑證和（ ）憑證兩類。 9.（ ）是銀行對象按照經(jīng)濟內(nèi)容進行分類核算的項目，是銀行綜合核算的工具。 10.（ ）是在會計科目下按照單位類別或資金性質(zhì)劃分的戶頭，是明細核算的主要工具。 三單選題 1.商業(yè)銀行表內(nèi)會計科目，按（b ）分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負債共同類和損益類五類。 a要素的流動性 b。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容 c?？颇康男再|(zhì) d。業(yè)務(wù)需要 2.借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（ a ）。 a帳戶的性質(zhì) b。記賬方法 c。記賬規(guī)律 d。帳戶性質(zhì)和記賬方法 3.( c

8、)是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。 a. 會計科目 b.會計帳戶 c. 會計憑證 d.會計報表 4.（ c ）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。 a. 資產(chǎn) 成本 = 收入 b. 收入 成本 = 利潤 c. 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權(quán)益 d.資產(chǎn) 負債 = 利潤5負債帳戶的借方、貸方、余額分別表示為資金的（ b ）。 a減少、增加、借方 b。減少、增加、貸方 c。 增 加、 減 少、 借 方 d。 增 加、 減 少、 貸 方 6.資產(chǎn)負債共同類科目，如果會計期末的余額在借方，表現(xiàn)為（ a ）。a資產(chǎn)類 b。負債類 c。權(quán)益類 d。收益類 7.總賬的登記依據(jù)是（ a ）。a科目日結(jié)單 b

9、。各科目傳票 c。各科目分戶帳 d。各登記簿 8.明細核算帳務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（ d ）。 a分戶帳、登記簿、總賬、科目日結(jié)單 b。余額表、日記表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿 c。分戶帳、總賬、登記簿、科目日結(jié)單 d。分戶帳、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿 四多選題 1.（bcd ）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。 a余額表 b?？傎~ c。日計表 d。科目日結(jié)單 2.銀行的會計賬簿按其提供資料的內(nèi)容詳細程度可以分為（ ac ）。 a總分類帳 b。訂本式活頁帳 c。明細分類賬 d?？ㄆ劫~簿 3.銀行發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以引起（ bd ）。 a資產(chǎn)和負債一增一減 b。資產(chǎn)和負債同時增加c負債或權(quán)益一增一減 d。資產(chǎn)內(nèi)

10、部一增一減 4.按照會計科目與資產(chǎn)負債表的關(guān)系，科目可分為（ ab ）。a表內(nèi)科目 b。表外科目 c。統(tǒng)一科目 d。專用科目 5.會計憑證按填制的程序和用途可分為（ ab ）。a原始憑證 b。記帳憑證 c。專用憑證 d。一般憑證 6.會計憑證按其適用范圍分為（ ab ）。a基本憑證 b。特定憑證 c。一般憑證 d。重要憑證 7.下列屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類會計科目的是（ acd ）. a.存放中央銀行款項 b。同業(yè)存放款項 c。貼現(xiàn) d。應(yīng)收利息 8.下列屬于商業(yè)銀行負債類會計科目的是（ acd ）。 a.活期儲蓄存款 b。存放同業(yè)款項 c。同業(yè)存放款項 d。同業(yè)拆入 五業(yè)務(wù)題1. 資料：商業(yè)銀行某

11、支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1） 開戶單位華聯(lián)商廈交存現(xiàn)金200，000元。（2） 向開戶單位宏遠公司發(fā)放6個月的貸款500，000元，轉(zhuǎn)入存款帳戶（3） 本行向人民銀行送交現(xiàn)金300，000元（4） 某儲戶來行支取活期儲蓄存款5，000元（5） 宏遠公司向華聯(lián)商廈支付貨款80，000元2. 編制會計分錄 思考題1. 商業(yè)銀行的會計科目如何分類？2. 商業(yè)銀行采用哪種記賬方法？此方法的基本要點是什么？3. 什么是會計憑證傳遞？商業(yè)銀行會計憑證應(yīng)如何傳遞？4. 試述商業(yè)銀行會計核算程序。 答案：一.名詞解釋1. 基本核算方法：是會計核算方法的基本原理在銀行帳務(wù)處理過程中的具體表現(xiàn)，是會計核算必須遵守

12、的基本要求和規(guī)定。2. 會計科目：是對銀行會計對象的具體內(nèi)容所做的分類，即對銀行的各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，按銀行會計核算的要求劃分為若干類別，規(guī)定一定的名稱。3. 表內(nèi)科目：是反映銀行資金實際增減變化的會計科目，其余額在資產(chǎn)負債表等會計報表上。4. 表外科目：是指核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減、需要記載實務(wù)庫存數(shù)量變化和備忘登記的事項。其余額不反映在資產(chǎn)負債表等會計報表上。5. 借貸記賬法：是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以“借”、“貸”作為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生而導(dǎo)致的會計要素增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。6. 會計憑證：是各項業(yè)務(wù)活動

13、和財務(wù)活動的原始記錄，是辦理收、付和記賬的依據(jù)，是核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。7. 明細核算系統(tǒng)：是以帳戶為基礎(chǔ)進行的核算，由分戶帳、登記薄、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成。8. 綜合核算系統(tǒng)：是以科目為基礎(chǔ)進行的核算，由科目日結(jié)單、總賬、日計表三部分組成。9. 日計表：是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)和財務(wù)活動，軋平當(dāng)日帳務(wù)的主要工具。10. 科目日結(jié)單：是每一個會計科目當(dāng)日借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)。 二填空題1. 基本原理，基本核算方法，各項業(yè)務(wù)的核算處理方法2. 會計科目的設(shè)置，記賬方法的原理和應(yīng)用，會計憑證的填制和審核，帳務(wù)組織，會計報表的編制3. 表內(nèi)，表外4. 資產(chǎn)

14、，負債5. 借貸，單式收付6. 有借必有貸，借貸必相等7. 全部帳戶的借方發(fā)生額合計數(shù)全部帳戶的貸方發(fā)生額合計數(shù)； 全 部 帳 戶 的 借 方 余 額 合 計 數(shù) = 全 部 帳 戶 的 貸 方 余 額 合 計 數(shù)8. 明細記帳憑證，總記帳憑證9. 會計科目10. 帳戶 三單選題 1. b 2. a 3. c 4. c 5. b 6. a 7. a 8. d 四多選題 1. bcd 2.ac 3. bd 4. ab 5. ab 6. ab 7. acd 8. acd 五業(yè)務(wù)題 (1) 借：現(xiàn)金 200，00貸：存放中央銀行款項 200，000 （2） 借： 短期貸款 （宏遠公司） 500，00

15、0 貸：活期存款 （宏遠公司） 500，000 （3） 借：存放中央銀行款項 300，000 貸：現(xiàn)金 300，000 （4） 借：活期儲蓄存款 5，000 貸：現(xiàn)金 5，000 （5） 借：活期存款 （宏遠公司） 80，000 貸：活期存款 （華夏商廈） 80，000第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 一名詞解釋 1.基本存款帳戶 2.一般存款帳戶 3.臨時存款帳戶 4.專用存款帳戶 5.單位定期存款 6.單位通知存款 7.活期儲蓄存款 8.定期儲蓄存款 9.定活兩便儲蓄存款二填空題 1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類有（ ）和（ ）。 2.定期儲蓄存款包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。 3.按照

16、權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲戶的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸記（ ）科目。 4.商業(yè)銀行對居民個人儲蓄存款業(yè)務(wù)制定了（ ）、（）、（）、（）的原則。.一個單位只能選擇（）銀行的（）開立（）基本存款帳戶，不允許在（）開立基本存款帳戶。三單選題.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶是（a）。a基本存款帳戶 b。一般存款帳戶 c。臨時存款帳戶 d。專用存款帳戶 2.活期儲蓄存款的金額起點是（ c ）元。 a100元 b。10元 c。1元 d。不限 3.整存整取儲蓄的存儲起點為（b ） ；零存整取儲蓄的存儲起點為（ a ）；存本取息儲蓄的存儲起點為（ c ）；整存零取儲蓄的存儲起點為（ d

17、） a5元 b。50元 c。5，000元 d。1，000元 4.活期存款的結(jié)息日為（ b ）。 a每月30日 b。每季度末月的20日 c。6月30日 d。12月20日 5.活期儲蓄存款的結(jié)息日為（ b ）。 a每月30日 b。每季度末月的20日 c。6月30日 d。12月20日 6.定期儲蓄存款按（ a ）計息；提前支取的部分，按（ c ）計息。 a開戶日利率 b。到期日利率 c。活期存款利率 d. 原利率 。 7.單位開立定期存款帳戶，一般由銀行向客戶簽發(fā)（ a ）。 a定期存單 b。存款開戶證實書 c。定期存款申請書 d。單位定期存單確認(rèn)書 8.本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支

18、取本金的儲蓄存款是（ c ）。 a整存整取 b。零存整取 c。存本取息 d。整存零取 四多選題 1.定期儲蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（ abcd ）。 a.整存整取 b。零存整取 c。存本取息 d。整存零取 2.儲蓄存款的原則是（ abcd ）。 a存款自愿 b。取款自由 c。存款有息 d。為儲戶保密 3.存款利息的計算公式為:利息=（ ab ） a本金存期利率 b。積數(shù)利率c天數(shù)利率 d。存款金額利率 4.銀行的存款帳戶包括（ abcd ）。 a基本存款帳戶 b。一般存款帳戶 c。臨時存款帳戶 d。專用存款帳戶 5.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（ ad ）。 a借：現(xiàn)金 b。貸：現(xiàn)金

19、c。借：活期存款 d。貸：活期存款 思考題1. 存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類有哪些？2. 存款帳戶如何劃分？其相應(yīng)的開戶條件如何？存款帳戶如何管理？3. 存款業(yè)務(wù)日常核算有哪些基本要求？4. 我國的儲蓄政策和原則是什么？5. 個人儲蓄存款的主要種類有哪些？核算手續(xù)如何？6. 如何計算各類存款的利息？利息的結(jié)計有哪些基本規(guī)定？各項存款利息的核算手續(xù)如何？ 答案： 一。名詞解釋1. 基本存款帳戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開立的結(jié)算賬 戶。2. 一般存款帳戶：是存款人因借款、現(xiàn)金繳存或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶以外的其他銀行開立的銀行結(jié)算帳戶，是在與基本存款帳戶不在同一地點的

20、附屬非獨立核算單位開立的帳戶。3. 專用存款帳戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，因特定資金需要或特定的資金來源控制而開立的銀行結(jié)算賬戶。4. 臨時存款帳戶：是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。5. 單位定期存款：單位將其活期存款賬戶中暫時閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款。6. 單位通知存款：是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。7. 活期儲蓄存款：不規(guī)定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。8. 定期儲蓄存款：存款時約定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。9. 定活兩便儲蓄存款：不確定存款

21、期限，利率隨存期長短而變動的儲蓄存款種類。 二填空題1. 活期，定期2. 整存整取，零存整取，存本取息，整存零取3. 應(yīng)付利息4. 存款自愿，取款自由，存款有息，為出乎保密5. 一家，一個，一個，多家銀行 三單選題1. a 2. c 3. b, a, c, d 4. b 5. b 6.a, c 7.a 8. c 四多選題 1. abcd 2. abcd 3.ab 4.abcd 5.ad第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算 一名詞解釋 1.貸款 2.信用貸款 3.擔(dān)保貸款 4.貼現(xiàn)貸款 5.非應(yīng)計貸款 6.自營貸款 7.委托貸款 8.貸款損失準(zhǔn)備 9.抵押貸款 10.質(zhì)押貸款二填空題 1.按貸款期限劃分，銀行

22、貸款可以分為（ ）、（ ）、（ ）三類，其貸款期限分別為（ ）、（ ）、（ ）。 2.按貸款發(fā)放時的風(fēng)險程度劃分，銀行貸款可以分為（ ）、（ ）和（ ），其中（ ）又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。 3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（ ）、（ ）、（ ）三種。 4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務(wù)，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在（ ）不同、（ ）不同、（ ）不同、（ ）不同、（ ）不同。 5.貼現(xiàn)期限從（ ）至（ ）。6貸款損失準(zhǔn)備包括（ ）、（ ）、（ ）三種。7.非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期（ ）天的貸款。8.（ ）是指銀行為了防范和減少金融風(fēng)險，按規(guī)定提取，用來彌補可能發(fā)生

23、的貸款損失的準(zhǔn)備金。三單選題 1.（c ）貸款風(fēng)險最大。a抵押貸款 b。質(zhì)押貸款 c。信用貸款 d。貼現(xiàn) 2.一年期貸款屬于（ a ）、三年期貸款屬于（ b ）、六年期貸款屬于（ c ）。a短期貸款 b。中期貸款 c。長期貸款 d?；钇谫J款 3.一般貸款損失準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的（ a ）。a1% b。2% c。5% d。10% 4.（ d ）的損失準(zhǔn)備計提比例為100%。a關(guān)注貸款 b。次級貸款 c?？梢少J款 d。損失貸款 5.抵押貸款逾期（ a ），銀行可將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵押資產(chǎn)。a1個月 b。3個月 c。6個月 d。1年 6.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會計分錄為：( a )a .借

24、：逾期貸款 b. 借：貸款 貸：貸款 貸：逾期貸款c. 借：貸款-借款人逾期貸款戶 貸：貸款-借款人戶d. 借：貸款-借款人戶貸：貸款-借款人逾期貸款戶四多選題 1.按照貸款的風(fēng)險程度可分為（ abc ）。a正常貸款 b。關(guān)注貸款 c。次級貸款 d。信用貸款 2.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（ bcd ）。a. 關(guān)注貸款 b。次級貸款 c?？梢少J款 d。損失貸款 3.貸款損失準(zhǔn)備包括（ abc ）。a一般準(zhǔn)備 b。專項準(zhǔn)備 c。特種準(zhǔn)備 d。委托貸款準(zhǔn)備 4.貼現(xiàn)利息與（ bcd ）有關(guān)。a持有人 b。貼現(xiàn)天數(shù) c。貼現(xiàn)率 d。匯票金額 5.貼現(xiàn)與一般貸款的共同點為（ ac ）。

25、a都是資產(chǎn)業(yè)務(wù) b。融資依據(jù)相同 c。都要計息 d。貸款期限相同 思考題1. 貸款業(yè)務(wù)的意義有哪些？2. 貸款如何進行分類？3. 單位貸款發(fā)放，歸還的核算如何進行？貸款利息的處理如何？4. 貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍和比例有何規(guī)定？5. 呆賬貸款核銷如何進行？ 答案：一名詞解釋1. 貸款：商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金的信用活動。2. 信用貸款：依據(jù)借款人的信譽，而不需要提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。3. 擔(dān)保貸款：借款人提供保證、抵押或質(zhì)押擔(dān)保的貸款。4. 貼現(xiàn)貸款：票據(jù)的持票人，拿未到期的票據(jù)向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，是銀行的

26、一種放款形式。 5. 非應(yīng)計貸款：貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。6. 自營貸款：貸款人以合法方式籌集到的資金并自主發(fā)放的貸款，因此發(fā)生的貸款風(fēng)險由貸款人自行承擔(dān)，貸款期滿后由貸款人收回本金和利息。7. 委托貸款：由政府部門、企業(yè)、事業(yè)單位和公民個人等委托人提供資金，由貸款人根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件，代為發(fā)放貸款，并監(jiān)督該款項的使用，在貸款期滿時協(xié)助委托人收回貸款的本金和利息。8. 貸款損失準(zhǔn)備：按一定比例提取，用于補償貸款損失的準(zhǔn)備金。9. 抵押貸款：依據(jù)擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。10. 質(zhì)押貸款：按擔(dān)保法規(guī)定的

27、質(zhì)押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)或權(quán)力作為質(zhì)物擔(dān)保發(fā)放的貸款。 二填空題1 .短期貸款，中期貸款，長期貸款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上2信用貸款，擔(dān)保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)，擔(dān)保貸款3. 自營貸款，委托貸款4. 資金投放對象，體現(xiàn)的信用關(guān)系，貸款期限，收息方式，資金的流動性5. 貼現(xiàn)日，匯票到期日6. 一般準(zhǔn)備，專項準(zhǔn)備，特種準(zhǔn)備7. 908. 貸款損失準(zhǔn)備 三單選題1. c 2. a,b,c 3. a 4. d 5. a 6. a 四多選題1. abc 2. bcd 3. abc 4. bcd 5.ac第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一名詞解釋1.支付結(jié)算 2.支票 3.銀行本票 4.銀行匯票

28、 5.商業(yè)匯票 6.匯兌 7委托收款 8.托收承付 9.銀行卡二填空題1.票據(jù)結(jié)算方式包括（ ）、匯票、（ ）三種。2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為（ ）、（ ）兩種。3.支票分為（ ）、（ ）、（ ）三種。4.支付結(jié)算的三原則為（ ）、（ ）、（ ）。5.托收承付的承付方式分為( ) 付款和（ ）付款。6.銀行卡一般具有（ ）、（ ）、（ ）三大功能。7.銀行卡按載體材料可分為（ ）和（ ）； 按信譽等級可分為（ ）和（ ）； 按清償方式可分為（ ）和（ ）。8.結(jié)算方式結(jié)算包括（ ）、委托收款、（ ）三種。9.托收承付結(jié)算的金額起點一般為（ ）元。10.根據(jù)出票人的不同，本票分為（ ）和（

29、 ）兩種。 二單選題1.支票的提示付款期為（ a ）。 a10天 b。15天 c。1個月 d。2個月 2.銀行匯票的提示付款期為（ a ）。 a1個月 b。2個月 c。3個月 d。6個月3.銀行匯票的付款人為（ b ）。 a匯票申請人 b。出票銀行 c。承兌人 d。持票人4.承兌是（ d ）的特有行為。 a支票 .b。本票 c。銀行匯票 d 。商業(yè)匯票 5.商業(yè)匯票的付款期最長不得超過（ b ）。 a3個月 b。6個月 c。9個月 d。1年6.托收承付結(jié)算的金額起點為（ d ）。 a500元 b。1，000元 c。2，0000元 d10，000元7.托收承付結(jié)算中，驗單付款的承付期為（ a ）

30、，驗貨付款的承付期為（ c ）。 a3天 b。7天 c。10天 d。1個月8.可以“先消費，后還款”的銀行卡屬于（ b ）；可以“先存款，后消費”的銀行卡屬于（ a ）。 a借記卡 b。貸記卡 c。金卡 d.普通卡9.銀行承兌匯票的承兌人是（ d ）。 a付款人 b。收款人 c。持票人 d。銀行10.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，要求（ c ）。 a收款人為個人 b。申請人為個人c收款人和申請人均為個人 d。收款人和申請人有一人為個人11.出票銀行簽發(fā)銀行匯票時，使用（ b ）科目核算。 a應(yīng)解匯款 b。匯出匯款 c。定期存款 d。短期貸款 12.銀行承兌匯票到期，出票人不能足額付款，其不足款項記入（ c

31、 ）科目。 a短期貸款 b。逾期貸款 c。其他應(yīng)收款 d。營業(yè)外支出 四多選題1.下列結(jié)算方式中，適用于同城的有（ abc ）。 a.支票 b。本票 c。委托收款 d。托收承付2.下列結(jié)算方式中，適用于異地的有（ ab ）。 a銀行匯票 b。商業(yè)匯票 c。支票 d。本票3.票據(jù)具有（ abd ）功能。 a信用 b。支付 c。匯兌 d。結(jié)算4.現(xiàn)行支付結(jié)算體系中的票據(jù)包括（ abcd ）。 a商業(yè)匯票 b。銀行匯票 c。銀行本票 d。支票5.銀行的結(jié)算原則有（ acd ）。 a.恪守信用，履約付款 b。不準(zhǔn)多頭開戶轉(zhuǎn)移資金c誰的錢進誰的帳，由誰支配 d。銀行不墊款6.可以用于支取現(xiàn)金的支票包括(

32、 ac ). a現(xiàn)金支票 b。轉(zhuǎn)賬支票 c。普通支票 d?？瞻字?.可以用于轉(zhuǎn)帳的支票包括（ bc ）。 a現(xiàn)金支票 b。轉(zhuǎn)賬支票 c。普通支票 d。空白支票8.使用托收承付結(jié)算方式應(yīng)滿足的條件有（ bc ）。 a銀行的開戶單位 b。國有企業(yè)或銀行同意的企業(yè) c收付款雙方簽有購銷合同 d?？铐棻仨毷巧唐方灰卓钗鍢I(yè)務(wù)題 （一）匯兌業(yè)務(wù)的核算 1開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統(tǒng)銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2.李明提交匯兌憑證及現(xiàn)金10，000元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款3.收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，00

33、0元，審核無誤辦理收帳。4收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李鴻現(xiàn)金50，000元，銀行審核無誤辦理收賬。5黃江持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其匯款20，000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。6將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。7收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現(xiàn)金。8收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800，000元，為開戶單位汽車廠收取貨款。（二）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算： 1 根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。2 收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。3

34、 異地本系統(tǒng)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。4 根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。5 收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人 為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。6 收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66，000，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。（三）支票業(yè)務(wù)的核算：1收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進帳單，金額80，000元，該支票的簽發(fā)人在同城

35、他行開戶，當(dāng)日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。2開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。3開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90，000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。4提入支票一張，金額45，000元，系本行開戶單位藍天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。5將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時間已過未被退票，作收帳處理。 （四）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 1客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金40，000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。2開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票

36、及解訖通知和兩聯(lián)進帳單來行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200，000元，實際結(jié)算金額195，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。3開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額900，000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。4接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。5李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個人身份證明，經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金5，000元。6接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單位是開戶單位服裝廠。7李宏持

37、銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8，000元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。8接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請人是開戶單位通信公司。9開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10，000元，作轉(zhuǎn)帳處理。10 開戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 （五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算 1 收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬付款。2 收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額100，000元，經(jīng)審核無誤為開戶單位乳品廠收賬

38、。3 收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的托收承付結(jié)算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。4 開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。5 收到異地本系統(tǒng)銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。 六、思考題1. 什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的基本原則和規(guī)定有哪些？2. 現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？3. 什么是支票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？4. 什么是銀行匯票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？5. 什么是銀行本票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？6. 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有何不同？7. 委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式的異

39、同點。8. 什么是銀行卡？種類如何劃分？9. 銀行卡存取款和轉(zhuǎn)帳購物消費的核算手續(xù)如何？ 答案：一名詞解釋1. 支付結(jié)算：各單位、個人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償以及資金調(diào)撥等而引起的貨幣收付行為。2. 支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。3. 銀行本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。4. 銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)5. 商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。6. 匯兌：匯

40、款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。7. 委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。8. 托收承付：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。9. 銀行卡：商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，具有消費信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。 二填空題1. 支票，本票2. 商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票3. 現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票4. 恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的帳，有誰支配；銀行不墊款5. 驗單，驗貨6. 轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取現(xiàn)金，消費信貸7. 磁條卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借記卡8. 匯兌，托收承付9. 1萬10. 定額本票，不定額本票 三單選題1. a 2. a 3. b 4. d 5. b 6. d 7. a,c 8. b,a 9.d 10. c