萬畝茯苓GAP生產(chǎn)項目可行性研究報告

1、目 錄第一章 項目意義和必要性11.1 現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢11.1.1中藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿薮?1.1.2順應(yīng)國家大力倡導(dǎo)發(fā)展中藥現(xiàn)代化科技產(chǎn)業(yè)的政策要求11.2 產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析31.2.1 將松蔸變廢為寶，有利于節(jié)約森林資源31.2.2 有利于帶動產(chǎn)供銷一體化經(jīng)營31.3 市場分析41.3.1產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀51.3.2產(chǎn)品的市場競爭優(yōu)勢分析6第二章 項目技術(shù)基礎(chǔ)72.1 知識產(chǎn)權(quán)情況72.2 知識產(chǎn)權(quán)情況82.3 生產(chǎn)技術(shù)特點82.4 技術(shù)比較優(yōu)勢92.4.1 成本低92.4.2 栽培管理更容易，實現(xiàn)高效產(chǎn)出92.4.3 品質(zhì)優(yōu)良92.4.4 有利于生態(tài)環(huán)境保護102.5 重要意義和作用10第三章

2、 項目建設(shè)方案103.1 建設(shè)的主要內(nèi)容及產(chǎn)能規(guī)模103.2 技術(shù)路線與技術(shù)特點113.2.1 場地選擇113.2.2 菌種制備113.2.3 栽培方法123.2.3 苓場管理133.2.4 病蟲害防治133.2.5 采收與加工143.3主要技術(shù)經(jīng)濟指標143.3.1產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)要求143.3.2 經(jīng)濟指標193.4 建設(shè)地點193.5 建設(shè)工期和進度安排203.6 建設(shè)期管理213.7 運營管理22第四章 項目投資244.1 總投資規(guī)模244.1.1 投資估算依據(jù)244.1.2 投資估算244.2 投資使用方案254.2.1 固定資產(chǎn)投資使用方案254.2.2 流動資金使用方案254.3 資

3、金籌措方案254.4 貸款償還計劃26第五章 環(huán)境保護、資源綜合利用、節(jié)能與原材料供應(yīng)265.1 環(huán)境保護265.2 資源綜合利用275.3 節(jié)能與原材料供應(yīng)27第六章 項目法人基本情況276.1 項目法人情況276.2 項目負責人情況28第七章 項目財務(wù)分析、經(jīng)濟分析及主要指標297.1 分析依據(jù)297.2 生產(chǎn)成本與費用307.3 銷售收入、稅金和利潤307.4 財務(wù)評價307.5 不確定分析317.6結(jié)論與建議31附件：表1 投資計劃與資金籌措表表2 項目總投資預(yù)算表表3 利潤表表4 現(xiàn)金流量表（全部資金）表5項目總投資、折舊、攤銷構(gòu)成表表6項目成本費用測算表表7項目盈虧平衡分析表第一章

4、 項目意義和必要性1.1 現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢1.1.1中藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿薮笾兴幨俏覀冏鎳鍖?，有著悠久的歷史，中藥產(chǎn)業(yè)將成為世界醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的重要發(fā)展方向之一，中藥、天然藥物目前正以驚人的速度發(fā)展，中國藥品生物制品檢定所教授林瑞超對中醫(yī)藥市場前景表示，中藥特別是在保健、常見的老年病、腫瘤、亞健康、類風濕、婦科、頸椎等方面具有特效和長效，將會大有作為。目前在自然資源藥物研究中越來越多地采用高新技術(shù)和生物技術(shù)，尋找其最佳生長條件，運用生物技術(shù)選育抗病毒、抗蟲害品種，生長無污染藥材。本項目通過建立10000畝茯苓gap規(guī)范化種植基地，確保茯苓這一國家大宗中藥材的質(zhì)量要求，中藥飲片、中成藥的質(zhì)量也將得到提高和

5、可控，附加值隨之增加，并且更易打入國際市場。因此，雖然藥材成本有所提高，但銷售額和利潤仍將提高。如日本的“順天堂”制藥企業(yè)將我國的“六神丸”改制成“救心丸”，由于生產(chǎn)的規(guī)范和質(zhì)量的可控，產(chǎn)品暢銷國際市場，僅這一個品種的銷售額就相當于我國所有中成藥產(chǎn)品的出口額。1.1.2順應(yīng)國家大力倡導(dǎo)發(fā)展中藥現(xiàn)代化科技產(chǎn)業(yè)的政策要求“十一五”期間，我國中藥現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)要力求在總量規(guī)模方面上一個新臺階，在國民經(jīng)濟中的地位顯著提高，關(guān)聯(lián)和帶動作用明顯增強。國家大力鼓勵扶持運用現(xiàn)代生物技術(shù)解決瀕危、稀缺藥用動植物及其優(yōu)質(zhì)種源的繁育問題和大宗藥材的基地化綠色種植生產(chǎn)問題，鼓勵建設(shè)采用先進適用技術(shù)的道地綠色中藥材規(guī)范化種

6、植和加工示范基地；運用現(xiàn)代工藝技術(shù)進行傳統(tǒng)飲片的改良；加強重要中藥品種的二次開發(fā)及其產(chǎn)業(yè)化，鼓勵應(yīng)用先進的提取、分離、制劑和生產(chǎn)控制技術(shù)及先進裝備，推進中藥材提取物中間體的商品化，逐步建立現(xiàn)代中藥工業(yè)體系；推動中藥的國際化，使中藥逐步進入國際醫(yī)藥主流市場。中藥產(chǎn)業(yè)是我國的傳統(tǒng)民族產(chǎn)業(yè)，又是當今快速發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)；是我國醫(yī)藥經(jīng)濟中獨具特色的重要組成部分，也是國際醫(yī)藥，特別是植物藥、天然藥物的有機組成部分。所以，國家“十一五”高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃把推進現(xiàn)代中藥產(chǎn)業(yè)化進程，加快現(xiàn)代中藥產(chǎn)業(yè)的技術(shù)進步列為“十一五”重大專項?，F(xiàn)代中藥是以中醫(yī)藥理論為基礎(chǔ)，發(fā)揮中醫(yī)藥的優(yōu)勢和特色，利用現(xiàn)代科學技術(shù)生產(chǎn)的“安

7、全、高效、穩(wěn)定、可控”的中藥，包括中藥材、中藥飲片、中藥提取物和中成藥?，F(xiàn)代中藥產(chǎn)業(yè)是在傳統(tǒng)中藥產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)上，充分利用現(xiàn)代科學技術(shù)，發(fā)展成為具有較高技術(shù)含量、較強國際競爭能力，以產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)現(xiàn)代中藥產(chǎn)品為特征的新興產(chǎn)業(yè)群體。中藥產(chǎn)業(yè)是我國的傳統(tǒng)民族產(chǎn)業(yè)，又是當今快速發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)；是我國醫(yī)藥經(jīng)濟中獨具特色的重要組成部分，也是國際醫(yī)藥，特別是植物藥、天然藥物的有機組成部分。近幾年來，中成藥工業(yè)的產(chǎn)值平均年增長20%，利潤和利稅平均年增長24%，呈現(xiàn)了強勁的發(fā)展勢頭。1.2 產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析1.2.1 將松蔸變廢為寶，有利于節(jié)約森林資源按照陳規(guī)，常規(guī)栽培采用松樹段木生產(chǎn)，每生產(chǎn)1噸干茯苓大約需要20立

8、方米的松木，每年用于生產(chǎn)茯苓的松木就達40余萬立方米。因此，茯苓與林業(yè)的矛盾就越來越突出。而我國每年又有大量的松兜放在山上腐爛，不僅浪費資源，還會給白螞蟻提供生活場所，危害農(nóng)作物。為了節(jié)約森林資源，保持生態(tài)，本項目通過利用和諧縣縣現(xiàn)有的大量松樹蔸栽培茯苓，減少原木砍伐，變廢為寶，增加茯苓產(chǎn)量，減輕白螞蟻危害農(nóng)林作物，是符合國家倡導(dǎo)的發(fā)展節(jié)約型社會的重要舉措，達到保護環(huán)境的目的，具有較高的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益。1.2.2 有利于帶動產(chǎn)供銷一體化經(jīng)營目前公司現(xiàn)有茯苓種植基地2000畝，通過擴建規(guī)模,可以有力地帶動茯苓制種、生產(chǎn)、銷售及深加工產(chǎn)業(yè)的延伸，形成全國重要的茯苓科研、制種、生產(chǎn)、收

9、購、加工、貿(mào)易基地，增加當?shù)鼐蜆I(yè)率，提高農(nóng)民收入，進一步做大茯苓產(chǎn)業(yè)，提高市場占有率，做響品牌。通過本項目的實施，實現(xiàn)以公司+基地+農(nóng)戶為紐帶，以市場為依托，以本公司為產(chǎn)業(yè)化龍頭的產(chǎn)、供、銷，貿(mào)、工、農(nóng)一體化產(chǎn)業(yè)經(jīng)營大網(wǎng)絡(luò)，使茯苓產(chǎn)業(yè)已成為和諧縣區(qū)域經(jīng)濟的綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)，財政增長的朝陽企業(yè)，農(nóng)民增收和新型產(chǎn)業(yè)。1.3 市場分析我國是世界上中藥材資源最為豐富產(chǎn)量最大的國家，近年來全球掀起了“回歸大自然”和綠色消費熱潮，藥材在國際市場上的需求量急劇上升。目前世界植物藥年交易額超過200億美元，并以30年速度遞增，在國內(nèi)，中藥作為傳統(tǒng)醫(yī)療保健用品，在醫(yī)藥消費中占有重要地位。我國對中藥材的需求量也以10

10、以上年速度遞增。因此，國內(nèi)外中藥材市場前景十分廣闊，中藥材的生產(chǎn)受到了高度重視，取得了長足發(fā)展。茯苓別名云苓、松茯苓。為多孔菌科臥孔屬植物茯苓poria cocos（schw） wolf的菌核，為低等植物，是寄生在松樹上的真菌。藥用部分為干燥菌核體。性味甘、淡平。有滲濕、健脾、寧心等功能。用于痰飲、水腫、小便不利、泄瀉、心悸、眩暈。茯苓皮，利水消腫，用于水濕浮腫等癥。近年來，隨著國內(nèi)外對茯苓的高度關(guān)注，產(chǎn)品開發(fā)力度加大，市場需求量將進一步上升，由上可知，建立1萬畝茯苓中藥材gap種植基地的前景十分廣闊，經(jīng)濟效益非常可觀。由于本項目通過利用和諧縣縣內(nèi)大量集中連片的廢棄松樹蔸，推廣gap規(guī)范化種植

11、，產(chǎn)品質(zhì)量更能符合國內(nèi)外市場需求，市場價格在同期要比其它產(chǎn)地藥材要高30左右，同時還具有巨大的開拓國際市場的潛力。1.3.1產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀茯苓系常用中藥材“八珍頭”之一，可食用可入藥，據(jù)醫(yī)藥部門統(tǒng)計，全國每年大約需要2萬余噸干茯苓。醫(yī)藥工業(yè)生產(chǎn)的中成藥、飲片、醫(yī)院醫(yī)師開出的中藥處方，80%需要茯苓投料和配方，著名的中成藥六味地黃丸系列產(chǎn)品，藿香正氣丸系列產(chǎn)品（水、膠囊、液）等百余種中成藥都需茯苓投料生產(chǎn)加工。同時茯苓不大量用于出口，暢銷港澳、日本、新加坡和美洲等地，特別是我國以自己的知識產(chǎn)權(quán)生產(chǎn)的“黃參苓”在美國食品藥品監(jiān)管局（fda）注冊后，被美國藥典（usd）2008年版收載專治艾滋病首

12、選中成藥，其產(chǎn)品被載入后，國內(nèi)外茯苓需求大增，隨著利用茯苓生產(chǎn)的系列保健產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，茯苓的應(yīng)用還有更廣闊的市場和潛力。1.3.1.1 主產(chǎn)區(qū)茯苓產(chǎn)量銳減由于茯苓傳統(tǒng)產(chǎn)區(qū)均采用“段木窖栽”種茯苓，年耗松材千萬立方米以上。因此，茯苓與林業(yè)的矛盾就越來越突出，松木資源日漸枯竭，而且老產(chǎn)區(qū)菌種老化，病蟲害嚴重，產(chǎn)量低,質(zhì)量日益下降，木材、菌種供給矛盾突出，茯苓產(chǎn)區(qū)生態(tài)植被遭到嚴重破壞，茯苓產(chǎn)業(yè)被一些當?shù)卣拗瓢l(fā)展，導(dǎo)致茯苓產(chǎn)量銳減，這不僅影響藥農(nóng)致富，且使茯苓市場供應(yīng)不足。由于受到2008年南方特大冰雪災(zāi)害及2009年嚴重干旱的重大影響，近兩年茯苓嚴重減產(chǎn)，全國多年的老庫存已一掃而光。中國藥材公司

13、已沒有茯苓庫存，全國各醫(yī)藥公司、各制藥廠的茯苓庫存也相當空虛。1.3.1.2 種植成本上升，供需予盾突出，格價將大幅上漲據(jù)統(tǒng)計，全國段木茯苓的主產(chǎn)區(qū)主要集中在湖南、云南、貴州、廣西等南方省份，隨著松木價值的提升，現(xiàn)茯苓農(nóng)本在10元上下。茯苓成本的提高，使茯苓種植幾年都處于虧損狀態(tài)，農(nóng)民種植茯苓得不償失，藥農(nóng)看行情不妙，導(dǎo)致許多人棄種或者少種，產(chǎn)量隨之大幅減少。原來占據(jù)全國45%茯苓產(chǎn)量的浙江、廣東和福建地區(qū)，2009年茯苓產(chǎn)量還不到200噸。目前茯苓統(tǒng)白丁910元，純白丁1112元，茯苓精片13元，茯苓塊911元。由于供需存在巨大缺口，今年幾年，茯苓的價格走勢將止跌回升。它預(yù)示著茯苓的后市不會

14、平靜，茯苓“走強”今后行情看漲，蘊藏著很大的商機。1.3.2產(chǎn)品的市場競爭優(yōu)勢分析1、項目區(qū)土壤、氣候等自然資源條件非常適宜茯苓的種植，可確保產(chǎn)品品質(zhì)。本項目在立項前期，聘請南方省農(nóng)業(yè)大學、南方省中醫(yī)學院及南方省省林科所等科研院校的專家教授對項目區(qū)的土壤、氣候等自然資源條件及茯苓菌種進行了全面論證考察，項目區(qū)的自然資源條件非常符合茯苓的生長，可確保品質(zhì)優(yōu)良。2、項目實施全程采用gap規(guī)范化生產(chǎn)技術(shù)，從土壤、氣候、品種、施肥、水質(zhì)、生長、采收、加工等全過程進行規(guī)范操作，樹立產(chǎn)品的優(yōu)良品牌，形成符合中藥材gap規(guī)范的良種繁育、種植、加工基地。3、項目原材料充足且廉，成本低，市場競爭力強。經(jīng)過統(tǒng)計，

15、和諧縣縣現(xiàn)有松樹林6萬余畝，呈自然原始狀態(tài)，綠色無污染，其中廢棄松蔸就有近2萬畝，通過運用“茯苓松蔸無斷根種植新技術(shù)”， 利用廢棄松蔸進行茯苓培育， 省時、省力、省菌種，產(chǎn)量穩(wěn)定，還可節(jié)約大量原木材資源，與其他同類產(chǎn)品相比，此茯苓成品還具色澤白嫩、肉質(zhì)堅韌、可塑性強、無農(nóng)藥農(nóng)肥殘留、多糖成分高的特點。因我縣每年都有一定的采伐量，哪里采伐，我公司就利用這些樹根培植優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)茯苓，同時節(jié)約資源，保護環(huán)境。第二章 項目技術(shù)基礎(chǔ)2.1 知識產(chǎn)權(quán)情況“茯苓松蔸無斷根種植新技術(shù)”是由我公司與南方省中醫(yī)學院、南方省農(nóng)業(yè)大學、南方省省藥檢所、南方省省林科所等大專院校、科研單位聯(lián)合研發(fā)，于2005年正式研發(fā)，有上

16、述大專院校，經(jīng)過3年技術(shù)攻關(guān)，于2008年3月份在我公司茯苓種植基地大面積應(yīng)用，推廣面積2000畝，經(jīng)過2年中試，各項指標符合國家gap要求，取得良好效果，該項技術(shù)切實可靠，目前該項技術(shù)正在組織申請專家鑒定，現(xiàn)有2000畝茯苓種植基地擬申請國家gap檢查驗收。2.2 知識產(chǎn)權(quán)情況為將“茯苓松蔸無斷根種植新技術(shù)”能有效進行產(chǎn)業(yè)化推廣運用，有利于我公司今后發(fā)展，通過與南方省中醫(yī)學院、南方省農(nóng)業(yè)大學、南方省省藥檢所、南方省省林科所等聯(lián)合研發(fā)單位協(xié)商，由公司出資，將該項技術(shù)進行有償轉(zhuǎn)讓，知識產(chǎn)權(quán)歸我公司所有。2.3 生產(chǎn)技術(shù)特點“茯苓松蔸無斷根種植新技術(shù)”以國家中藥材生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范、中藥材規(guī)范化種植

17、研究項目實施指導(dǎo)原則、中藥材生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范認證管理辦法、大氣環(huán)境質(zhì)量標準gb3095-82、大氣污染物最高允許濃度標準gb9137-88、農(nóng)田灌溉水質(zhì)標準gb5084-92、國家地面水環(huán)境質(zhì)量標準gb3838-88為指導(dǎo)，通過利用廢棄的松樹蔸種植茯苓，樹蔸不用挖起，不用斷根，直接在樹蔸上接種優(yōu)良的茯苓菌種，經(jīng)過科學合理的田間管理、采收加工環(huán)節(jié)，獲得品質(zhì)優(yōu)良的中藥材茯苓。2.4 技術(shù)比較優(yōu)勢目前，在湖南、廣西、湖北、云南、貴州等茯苓主產(chǎn)區(qū)，主要是采用“松樹段木窖栽”、“松蔸斷根”種植茯苓，與這二種技術(shù)比較，“茯苓松蔸無斷根種植新技術(shù)”具有以下優(yōu)勢：2.4.1 成本低傳統(tǒng)的“松樹段木窖栽”需要大

18、量的松樹段木，每生產(chǎn)1噸干茯苓大約需要20立方米的松木，且松木價格每年都在上漲；利用“松蔸斷根”種植茯苓，需將松蔸斷根挖出來，并移到集中的場地進行栽培，耗費大量人力物力；本項目通過運用“茯苓松蔸無斷根種植新技術(shù)”，僅在廢棄的松樹蔸上進行接種，進行科學合理的管理即可，既省時、省力、省菌種，又節(jié)省原材料，成本大幅降低。2.4.2 栽培管理更容易，實現(xiàn)高效產(chǎn)出本技術(shù)經(jīng)過3年的技術(shù)攻關(guān)，使得在接種、培土、水肥管理等各個環(huán)節(jié)更為簡便實用，不易發(fā)生病蟲害，產(chǎn)量更穩(wěn)定。2.4.3 品質(zhì)優(yōu)良由于應(yīng)用本項技術(shù)，使得茯苓在整個生長過程都處在原生態(tài)環(huán)境中，完全符合國家gap的生產(chǎn)要求，產(chǎn)出的茯苓具有產(chǎn)量高，色澤白嫩

19、、肉質(zhì)堅韌、可塑性強、無農(nóng)藥農(nóng)肥殘留、多糖成分高的特點。2.4.4 有利于生態(tài)環(huán)境保護本項技術(shù)基于利用廢棄的松樹蔸，松蔸不起挖，不會造成水土流失，不破壞生態(tài)植被，同時可加快松蔸腐爛，使茯苓種植業(yè)與林業(yè)相互和諧發(fā)展。2.5 重要意義和作用 “茯苓松蔸無斷根種植新技術(shù)”的大面積推廣運用，利用廢棄的松木蔸種植中藥材茯苓，不僅實現(xiàn)了廢物再利用，節(jié)約大量原木材資源，且由于茯苓充分吸收了松木蔸的營養(yǎng)成分，加速了松木蔸的腐爛速度，原先需三四年才能腐爛的松木蔸，現(xiàn)在只要1年時間就可全部腐爛，腐爛的物質(zhì)又可以化解為林地的營養(yǎng)成分，促進了林地的良性循環(huán)。徹底解決茯苓種植業(yè)與林業(yè)的突出矛盾，防止水土流失，有效保護茯

20、苓產(chǎn)區(qū)生態(tài)環(huán)境，確保生產(chǎn)出符合國家gap標準的優(yōu)質(zhì)茯苓產(chǎn)品，保障茯苓這一大宗中藥材的市場供應(yīng)，促進茯苓的深度開發(fā)應(yīng)用。第三章 項目建設(shè)方案3.1 建設(shè)的主要內(nèi)容及產(chǎn)能規(guī)模本項目擴建設(shè)8000畝茯苓生產(chǎn)基地，將茯苓生產(chǎn)基礎(chǔ)擴大到1萬畝的規(guī)模；并建立茯苓原種篩選、純菌種繁育廠房，以及配套的加工設(shè)備廠房；項目可年產(chǎn)鮮茯苓5000噸，經(jīng)加工可出產(chǎn)茯苓（干貨）2000噸，同時每年可培育優(yōu)質(zhì)茯苓菌種10萬瓶，確?；厮杞臃N供應(yīng)。3.2 技術(shù)路線與技術(shù)特點3.2.1 場地選擇1、選地。選擇土壤深度疏松的砂質(zhì)土壤，含砂量在70%以上。麻骨沙土、黃沙土和紅沙土均可栽培茯苓，而含沙量少、黏性大、透氣性差等其他土

21、壤均不宜栽培茯苓。2、坡向。茯苓場方向朝南、西南或東南，切忌朝北向，因朝北向陽光不足，氣溫、土溫較低，生長慢，又易發(fā)生白蟻，不適宜茯苓生長。另外，選擇茯苓場還要有一定的坡度，以利排水。3選蔸。松樹砍伐后留下的樹蔸，凡直徑在16厘米者都可用于栽培茯苓。一般是用前一年秋季或者當年春季砍伐的樹蔸，要求樹皮沒有脫落，木質(zhì)無蟲蟻蛀蝕、不腐朽。3.2.2 菌種制備通過鏡檢、室內(nèi)組織培養(yǎng)，提取高產(chǎn)、純凈的茯苓原種，株系為多孔菌科臥孔屬植物茯苓poria cocos（schw） wolf，用小松木塊（長寬厚為1.2厘米*o.2厘米*1.0厘米）裝袋消毒，加適量的培養(yǎng)基質(zhì)，接上茯苓原種培養(yǎng)在袋內(nèi)，待長滿旺盛的乳

22、白色菌絲，選擇菌絲粗壯、無病蟲害的菌種，作為大面積茯苓的接種菌種。3.2.3 栽培方法用上年7月至當年2月份砍的松樹蔸進行栽培。在冬季或次年36月，選擇晴天，把松蔸周圍1米內(nèi)的雜草鏟除，在樹蔸上削去大部分樹皮，只剩下間距相等的4條一指寬樹皮，直徑3厘米以上側(cè)根也要削去大部分樹皮，只留下一條樹皮與樹蔸留皮相連，以便傳播菌種。栽培前曬1個月以上，把松蔸周圍挖開30cm左右深，撒下防白蟻藥粉，蓋一層薄土，以防除白蟻，再行接菌種。接種方法有兩種：1、高樁接種法。松樹蔸較高的，在樹蔸近根處鋸一個高10厘米的缺口，將菌種木片放在缺口內(nèi)，捆緊，用濕草紙包裹，接種后堆土至接菌種處上面47厘米，蔸頂部露出地面。

23、2、矮樁接種法。此法適用于矮樹樁松蔸。在粗根莖部側(cè)面削去樹皮，并將一根松段木(直徑10厘米，長80厘米，留一條一指寬樹皮，其余削皮至木質(zhì)部）曬干后靠在該側(cè)面處，然后把菌種木片緊靠粗根的去皮處和松段木上，用小松木片覆蓋壓實。凡松蔸粗大者要接34個點。接種后覆土47厘米厚，堆成饅頭狀； 3.2.3 苓場管理接種后都要經(jīng)常檢查，及時修溝排水，防止雨水浸漬和覆土被水沖刷。接種后10天，菌絲已開始長入樹樁內(nèi)，此時應(yīng)檢查是否上菌，不上菌的要及時補接種。接種后前2個月每周檢查12次。一般接后23個月開始結(jié)苓。秋末、冬季茯苓會停止生長，進入冬眠期，第2年氣溫回暖后又開始生長。46月為生長膨大的旺盛期，這時要經(jīng)

24、常給茯苓和松蔸補土，防止露出土面而被太陽暴曬。 3.2.4 病蟲害防治 1、腐爛病。在茯苓生長旺盛期，排水不良、窯底不平、表面土壤板結(jié)、通氣性差易發(fā)腐爛病。茯苓感病后，流出黃色黏液，有臭味。防治方法：繁殖材料要清潔衛(wèi)生；苓場保持通風透氣，排水良好；發(fā)病后盡量提前收獲。2、白蟻。白蟻是茯苓的主要蟲害，輕則減產(chǎn)，重則絕收。因此，在茯苓的整個栽培過程中，要始終抓好白蟻的防治工作。栽培前期要每周檢查12次，發(fā)現(xiàn)白蟻要及時開蔸，用白蟻藥撲滅，然后重新蓋土。在場內(nèi)仔細觀察，發(fā)現(xiàn)蟻路，要沿蟻路找蟻室，挖蟻室燒毀或用農(nóng)藥消滅。也可在附近的山地挖幾個誘集坑，在坑內(nèi)放入新鮮松毛、芒萁等，并用土壤蓋好，每隔一段時間

25、檢查1次，發(fā)現(xiàn)大量白蟻及時撲滅。3.2.5 采收與加工一般當年春季或67月接種，當年秋冬季或翌年67月成熟。茯苓成熟的標準：松蔸根際不再出現(xiàn)龜裂紋，茯苓皮色開始變深，外皮不再出現(xiàn)裂紋，此時為采收適期。要掌握挖老留嫩，挖大留小，可保障連續(xù)幾年這片山場都會有茯苓出現(xiàn)。挖苓時可選擇晴天進行。 加工時根據(jù)客商要求不同，加工的方法也有所不同，整個加工過程是發(fā)汗、去皮、切片、烘曬干。一般茯苓的折干率為45%50%。曬干后按質(zhì)量分裝保存。3.3主要技術(shù)經(jīng)濟指標3.3.1產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)要求3.3.1.1 感觀指標1、茯苓菌核的感官指標應(yīng)符合如下表的規(guī)定進行分級處理。項 目 指 標一 級二 級三 級等 外 級直

26、徑10 cm10 cm5 cm5 cm重 量1 kg1 kg0.5 kg0.5 kg質(zhì)地皮細、肉白，體結(jié)實，無泥沙。皮、體較泡松，肉白，無泥沙。皮、體較泡松，內(nèi)皮、肉色白帶黃色，無泥沙。體小，結(jié)實或泡松，肉白色或黃色，夾有少量泥沙。2、茯苓加工產(chǎn)品的感官指標（1）茯苓毛片的感官指標應(yīng)符合下表的規(guī)定進行分級。品種級別指標手工切制毛片機器切制刨片一級二級三級統(tǒng)貨規(guī)格5cm以上3-5cm以上大小不一1cm以上光潔度光潔、細白糙白糙白、黃光潔、糙白、黃水分18%18%18%16%雜質(zhì)無少量黃邊、黑絲混黃、有黑絲無灰、無粉末刀工每3.3cm厚18片以上，平整每3.3cm厚15片左右，平整每張厚0.05c

27、m（2）茯苓精片、片絲的感官指標應(yīng)符合如下表的規(guī)定。級別指標aaaaaaaaaaaaaa丁片純白片絲統(tǒng)片絲色澤潔白潔白白白混黃純白混白黃規(guī)格9.5cm以上5.5cm以上3.5cm以上2cm以上2-10cm大小不一大小不一光潔度光滑紋細光滑紋細糙紋糙紋糙黃無要求無要求水分18%18%18%18%18%18%18%雜質(zhì)無無無無有黃、黑絲無粉有粉、混黃（3）茯苓丁的感官指標應(yīng)符合如下表的規(guī)定。級別指標一級（出口小?。┒墸ǔ隹谥卸。┤墸ńy(tǒng)?。┧募墸ǔ帱S?。┥珴杉儼准儼谆彀谆禳S規(guī)格0.5-0.7cm1.0-1.2cm1.0-1.5cm1.0-1.5cm光潔度光潔紋細光潔紋細糙白糙黃水分16%16%1

28、8%18%雜質(zhì)無無有黃丁、黑絲黃丁、有黑絲、有少量皮、木質(zhì)、無沙（4）茯苓塊的感官指標應(yīng)符合下表的規(guī)定。 級別指標一級（出口純白塊碎）二級三級（赤黃塊）色澤純白白混黃混黃規(guī)格長或?qū)?-6cm，厚1cm，正方塊60%，三角或骨牌塊占40%大小不一大小不一光潔度光潔紋細糙紋無要求水分15%（烘干）18%（曬干）18%雜質(zhì)無雜，無黃少量黃、黑絲黃、有黑絲和極少量木質(zhì)、無沙（5）茯苓皮的感官指標應(yīng)符合下表的規(guī)定。 級別品種指標二黃皮茯苓皮備注規(guī)格茯苓碎，大小不一，少量外皮純外皮，大小無規(guī)則光潔度無要求無要求水分18%18%雜質(zhì)有赤黃、無沙無沙 3.3.1.2 理化指標理化指標應(yīng)符合下表的規(guī)定。項 目指

29、 標 要 求平均袋凈含量偏差（g）50%水 份（%） 18.0 詳見感官指標水溶性總糖含量（mg/g）30多糖含量（mg/g）水溶性6堿溶性500蛋白質(zhì)含量（%）2不飽和脂肪酸含量（以碘值計）50三萜含量（%）0.2灰分（%）0.6 3.3.1.3衛(wèi)生指標應(yīng)符合下表的規(guī)定。項 目指 標 要 求鉛（mg/kg） 1.5砷（mg/kg） 1.0汞（mg/kg） 0.3菌落總數(shù)（cfu/g） 30000大腸菌群（mpn/100g） 90霉菌（cfu/g） 25酵母（cfu/g） 25致病菌（腸道致病菌和致病性球菌）不得檢出3.3.2 經(jīng)濟指標項目建成投產(chǎn)后，生產(chǎn)基地面積達1萬畝，每年可產(chǎn)鮮茯苓600

30、0噸，加工成各種級別規(guī)格的干品2500噸，按平均市場價10元/公斤計算，每年可獲收入2500萬元。3.4 建設(shè)地點項目建設(shè)地點位于和諧縣 鎮(zhèn)，地處1242811510e，28022825n之間，東西最大長度68km，南北最大寬度45km，全縣總面積1350.25km2。屬中亞熱帶季風氣候型，四季分明，春秋季短而冬夏季長，冬季冷而夏季熱，春季濕而秋季干，熱量資源豐富，降水充沛，日照充足，無霜期長，有著優(yōu)越的氣候條件。年平均氣溫為17.6，冬季最冷月1月平均氣溫為5.5，夏季最熱月7月平均氣溫為29.1；極端最高氣溫為40.8，極端最低氣溫為-10.0；3月下旬進入春季，5月下旬后期進入夏季，9月

31、下旬進入秋季，11月下旬進入冬季。一般11月下旬進入冬季。一般11月下旬開始出現(xiàn)初霜，2月底終霜，平均無霜期達276天。初雪平均日期在12月下旬，終雪平均日期為2月底，年平均降雪日為7天。年平均降水量為1718.4mm，46月平均降水量為763.6mm，占年降水量的44%；受季風影響，上半年各月降水量呈逐月增多，下半年各月降水量呈逐月減少；6月份降水量最多，平均為277mm；12月降水量最少，平均為49mm。年平均日照時數(shù)為1668.2小時；7月份日照時數(shù)最多，平均為243小時；2月份日照時數(shù)最少，平均為70小時。鎮(zhèn)位于和諧縣縣東北部，距離和諧縣縣城19公里，距省城區(qū)80公里?？偯娣e165.9

32、8平方公里，境內(nèi)為低丘陵，西北高，東南低。平均海拔138.5米，鎮(zhèn)內(nèi)土質(zhì)以紅土砂頁巖為主。植被以馬尾松、雜灌木為主。境內(nèi)有成年馬尾松6萬余畝，非常適宜茯苓松蔸種植推廣。3.5 建設(shè)工期和進度安排項目建設(shè)工期為一年，自2010年元至12月底。根據(jù)建設(shè)內(nèi)容，具體建設(shè)進度安排如下：項目實施進度安排表日期進度項目2010年（季度）12341萬畝茯苓gap生產(chǎn)基地茯苓良種繁育基地、廠房切制、加工、包裝、曬場及烘干廠房公用輔助工程品牌建設(shè)3.6 建設(shè)期管理南方省鑫隆農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司為本項目建設(shè)單位，公司董事長熊尚肆是本項目建設(shè)的第一負責人，對項目建設(shè)負首要責任。為確保項目建設(shè)有條不紊的進行、工程質(zhì)量和工程

33、造價得到有效的控制，擬成立建設(shè)指揮部，全權(quán)負責新生產(chǎn)線的各項建設(shè)事宜，種植基地建設(shè)由公司原有的基地管理部負責。建設(shè)指揮部領(lǐng)導(dǎo)由公司高層管理人員擔任，成員主要為工藝及設(shè)備方面的技術(shù)人員。1、項目建設(shè)過程應(yīng)嚴格按照基本建設(shè)程序進行管理，正確處理從制定建設(shè)規(guī)劃、確定建設(shè)項目、勘察、設(shè)計、施工、竣工驗收及交付使用等各個階段、各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，合理調(diào)配項目建設(shè)所需的資金、人員和物資，達到提高資源的使用效率和投資效益的目的。2、項目實施過程中切實建立和落實項目建設(shè)行政領(lǐng)導(dǎo)責任制、項目法人制、招標投標制、工程監(jiān)理制和合同管理制，確保建設(shè)質(zhì)量。3、明確合格的財會機構(gòu)和財務(wù)人員，負責對專項資金的核算與財務(wù)管理

34、工作，以保證項目順利實施，提高資金使用效益。嚴格財務(wù)制度，建設(shè)資金必須專戶存儲，專款專用，嚴禁挪用作他用，對項目資金到位、配套和使用情況要定期檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正并嚴肅處理。4、與工程監(jiān)理機構(gòu)一道建立嚴格的工程質(zhì)量保證體系，以合同的形式確定各方的責任權(quán)利關(guān)系，以保證項目按照計劃要求的造價、工期、質(zhì)量完工。5、建立完善的工程驗收制度，隱蔽工程和中間驗收一定要在規(guī)定的時間由有關(guān)人員認真查驗，項目建成后要按國家有關(guān)規(guī)定及時組織驗收，驗收責任人應(yīng)在驗收報告上簽字以示負責，項目竣工驗收后方可交付使用。6、加強項目資料管理，所有施工圖紙、工程變更、隱蔽工程檢查、竣工驗收等交工資料均應(yīng)及時整理、歸

35、檔，以防遺失。3.7 運營管理項目建設(shè)能否最終實現(xiàn)投資預(yù)期目的，運營是關(guān)鍵。為進一步提高公司的經(jīng)濟效益，公司應(yīng)結(jié)合自身的特點采取有效的運營措施，達到最佳的投資目的?；毓芾恚褐匾晝?yōu)良品種的引進，選用抗病蟲害能力強、高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)的優(yōu)良品種；技術(shù)人員應(yīng)及時跟蹤基地生產(chǎn)情況，在種植技術(shù)、施肥方法、病蟲害防治方面給予技術(shù)指導(dǎo)；基地管護工人隨時做好田間生產(chǎn)管理記錄，內(nèi)容包括生產(chǎn)地塊編號、種植面積、播種（移栽）時間、土壤耕作及施肥情況、病蟲草害防治情況；儲運人員應(yīng)做好收獲記錄、交售記錄等。生產(chǎn)管理：應(yīng)隨時跟蹤客戶訂單生產(chǎn)進度，提高公司整體運作效率，降低制造管理成本；優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，解決物料積壓或短缺、資源閑

36、置等問題。技術(shù)管理：在項目運營過程中，應(yīng)加強各種原藥材的藥用成分及其種植工藝的研究開發(fā)，豐富企業(yè)的技術(shù)儲備。企業(yè)在提高自身技術(shù)研發(fā)水平的同時，應(yīng)重視專利保護制度，通過法律的手段維護自身權(quán)益。營銷管理：銷售管理主要以完成公司銷售計劃、提高經(jīng)營效益、樹立企業(yè)良好形象為目標。不斷提高銷售人員的業(yè)務(wù)水平，按照公司制訂的年度計劃進行分工，要求各銷售人員在完成銷售任務(wù)的同時兼顧企業(yè)形象，不斷提升企業(yè)知名度。人員管理：建立全面的人才觀，根據(jù)公司發(fā)展需要，有效地利用企業(yè)有限的資源；通過制定嚴格的員工培訓計劃及考核辦法，不斷提高員工的業(yè)務(wù)水平與能力；通過對員工的培訓、開發(fā)、考核、評價以及制定合理的薪酬福利制度等

37、對員工進行有效激勵，以提高群體工作績效，進而達到提高組織工作效率、提高公司核心競爭力的目的。第四章 項目投資4.1 總投資規(guī)模4.1.1 投資估算依據(jù)1、投資項目可行性研究指南；2、南方省省建筑工程消耗量定額及統(tǒng)一基價表（2004年）；3、南方省省建筑安裝工程費用定額（2004年）；4、南方省省建筑（裝飾裝修）工程工程量清單計價指引（2004年）；5、材料價格依據(jù)宜春市建設(shè)工程造價管理站發(fā)布的城區(qū)建筑材料指導(dǎo)價并結(jié)合市場調(diào)查價格確定；6、部分材料、農(nóng)資及設(shè)備的廠家報價；7、其它相關(guān)定額及價格依據(jù)。4.1.2 投資估算經(jīng)估算，項目總投資1758萬元；其中固定資產(chǎn)投資為1100萬元，含土建工程、設(shè)

38、備購置、安裝及技術(shù)開發(fā)推廣等；流動資金投資658萬元，包括土地租賃、農(nóng)資、栽培管理、人員工資福利、采收加工、項目管理辦公費等。4.2 投資使用方案4.2.1 固定資產(chǎn)投資使用方案本項目固定資產(chǎn)投資為1100萬元，各項固定資產(chǎn)投資使用情況見項目總投資預(yù)算表（附表2）4.2.2 流動資金使用方案本項目需流動資金658萬元，各項流動資金投入情況見項目總投資預(yù)算表相關(guān)費用的取費標準：1、本項目的基地用地為租賃性質(zhì)，租賃費計入生產(chǎn)成本，不需建設(shè)投資；2、建設(shè)單位管理費按工程費用的1.8%計列；3、工程監(jiān)理費按工程費用的1.6%計列；4、勘察設(shè)計費按國家計委、建設(shè)部工程勘察設(shè)計收費標準（2002年修訂本）

39、計取；5、前期工作費按同類項目比估列；6、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅不列；7、技術(shù)推廣費按同類項目類比估列；8、項目基本預(yù)備費按工程費用與其他費用之和的5%計列，漲價預(yù)備費不計。4.3 資金籌措方案本項目總投資1758萬元。資金來源由國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目資金、地方財政配套資金、商業(yè)銀行貸款和建設(shè)單位自有資金四部分組成，國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目資金與地方財政配套資金之比為1：0.5，見投資計劃與資金籌措表（附表1）。1、申請國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目資金300萬元；2、地方財政配套資金150萬元，分別為省財政50萬元，宜春市、和諧縣縣兩級各50萬元；3、商業(yè)銀行貸款：200萬元，年貸款利率為6.12%；4、建

40、設(shè)單位自籌資金1108萬元。4.4 貸款償還計劃本項目向商業(yè)銀行200萬元，計劃貸款期限為一年，即在茯苓采收銷售后，項目已獲得收益時，本金及利息一次支付。第五章 環(huán)境保護、資源綜合利用、節(jié)能與原材料供應(yīng)5.1 環(huán)境保護本項目按照國家gap生產(chǎn)標準，開發(fā)建設(shè)藥用基地，技術(shù)基于利用廢棄的松樹蔸，松蔸不起挖，不會造成水土流失，不破壞生態(tài)植被，同時可加快松蔸腐爛，使茯苓種植業(yè)與林業(yè)相互和諧發(fā)展?；夭恍枰┯没省⑥r(nóng)藥，不產(chǎn)生污水，對廢棄物進行統(tǒng)一收集，集中進行環(huán)保處理，不對環(huán)境產(chǎn)生污染，生產(chǎn)出來的藥材均為綠色無污染產(chǎn)品；本項目產(chǎn)品質(zhì)量嚴格按照gap標準執(zhí)行。5.2 資源綜合利用“茯苓松蔸無斷根種植新

41、技術(shù)”的大面積推廣運用，利用廢棄的松木蔸種植中藥材茯苓，不僅實現(xiàn)了廢物再利用，節(jié)約大量原木材資源，且由于茯苓充分吸收了松木蔸的營養(yǎng)成分，加速了松木蔸的腐爛速度，原先需三四年才能腐爛的松木蔸，現(xiàn)在只要1年時間就可全部腐爛，腐爛的物質(zhì)又可以化解為林地的營養(yǎng)成分，促進了林地的良性循環(huán)。徹底解決茯苓種植業(yè)與林業(yè)的突出矛盾，防止水土流失，有效保護茯苓產(chǎn)區(qū)生態(tài)環(huán)境，確保生產(chǎn)出符合國家gap標準的優(yōu)質(zhì)茯苓產(chǎn)品，保障茯苓這一大宗中藥材的市場供應(yīng)，促進茯苓的深度開發(fā)應(yīng)用。5.3 節(jié)能與原材料供應(yīng)本項目由于利用廢棄的松木蔸種植中藥材茯苓，無需利用松木進行種植，節(jié)約大量原木材資源，且在種植過程中不需要追施化肥及使用

42、農(nóng)藥，屬于高環(huán)保節(jié)能項目，完全符合國家發(fā)展改革委關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作的通知（發(fā)改投資20062787號）的要求。 第六章 項目法人基本情況6.1 項目法人情況本項目法人單位為 省 農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司，法人代表： ；公司于2007年創(chuàng)建，屬私營企業(yè)，注冊資金200萬元，經(jīng)過3年多來的發(fā)展，公司現(xiàn)已擁有固定資產(chǎn)達6000多萬元，員工120人，其中中高級農(nóng)藝師13人，技術(shù)人員23人；公司自2003年從事中藥材生產(chǎn)，現(xiàn)有茯苓基地2000畝、黃梔子種植基地500畝、金銀花種植基地400畝、吳茱萸基地600畝、丹參基地800畝等，中藥材基地面積累計達到5000多畝，積累了豐富經(jīng)驗，在基

43、地開發(fā)建設(shè)、經(jīng)營管理、技術(shù)人員、產(chǎn)品銷售上具有雄厚的實力。相關(guān)邊緣技術(shù)主要以有償轉(zhuǎn)讓方式取得，主要核心技術(shù)由利用自身實力和聘請有關(guān)專業(yè)人員解決，知識產(chǎn)權(quán)歸公司所有。中國農(nóng)業(yè)銀行 支行等銀行對 農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司綜合經(jīng)營素質(zhì)、經(jīng)濟技術(shù)實力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運用效益、經(jīng)營現(xiàn)金流量、信用狀況、競爭優(yōu)勢及發(fā)展前景等指標的分析、評估和審計，給公司信用等級評定為“a”級。6.2 項目負責人情況本項目負責人為公司董事長兼總經(jīng)理 ，年畢業(yè)于 農(nóng)校園藝專業(yè)，高級農(nóng)藝師，現(xiàn)任有限公司董事長，浙江省茶產(chǎn)業(yè)協(xié)會副會長，中國茶葉學會理事長。在擔任 公司董事長期間，積極支持公司經(jīng)營班子開拓創(chuàng)新，使企業(yè)

44、的總產(chǎn)值在兩、三年內(nèi)翻了一番，并在公司范圍內(nèi)形成了重視科技和產(chǎn)品開發(fā)、積極開拓、努力進取和團結(jié)向上的良好風氣。第七章 項目財務(wù)分析、經(jīng)濟分析及主要指標7.1 分析依據(jù) 1、項目建設(shè)經(jīng)營期初定 11 年，并按 10 年周期對項目進行經(jīng)濟分析。 2、項目建設(shè)期 12 個月，起止時間為 2010 年 1 月至 2010 年 12 月。 3、項目建設(shè)規(guī)模為建設(shè)10000畝的松蔸茯苓生產(chǎn)基地，年產(chǎn)茯苓2000噸，按近10年的茯苓平均價格并參考近期河北安國、安徽亳州及南方省樟樹等各大中藥材專業(yè)市場行情，產(chǎn)品銷售價格為 14元 /公斤，可獲年銷售收入2800萬元。 4、項目定員 70 人。其中：生產(chǎn)人員 4

45、6 人，月均工資福利 1800 元；生產(chǎn)管理人員 3 人，月均工資福利 3500 元；銷售人員 8 人，月均工資福利 4500 元；管理人員（包括科研、后勤人員） 13 人，月均工資福利 4000 元。 5、固定資產(chǎn)折舊率：房屋建筑為 4.75% ，生產(chǎn)儀器設(shè)備為 10% ，檢測儀器設(shè)備、工具為 15% 。 6、無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷。 7、增值稅按 13% 核算，所得稅按33% 核算。其中，城市建設(shè)維護稅按增值稅 7% 核算，教育附加費按增值稅 3% 核算，防洪費按增值稅 1% 核算。8、評價和分析方法參照國家發(fā)改委建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù) ( 第三版 ) 進行。 7.2

46、生產(chǎn)成本與費用 根據(jù)測算，項目達標生產(chǎn)后，年生產(chǎn)成本745.7萬元。其中：原輔材料126萬元，燃料動力14萬元，人員工資福利218萬元，運輸費50萬元，辦公差旅費10萬元，土地租賃費200萬元，固定資產(chǎn)折舊費85.7萬元，稅金364萬元，科研投入20萬元，品牌建設(shè)投入10萬元等。具體見 項目成本費用測算表（附表6） 7.3 銷售收入、稅金和利潤 1、銷售收入。項目達標生產(chǎn)后，年產(chǎn)茯苓2000噸，預(yù)期可實現(xiàn)銷售收入2800萬元。 2、稅金。項目達標生產(chǎn)后，預(yù)期可實現(xiàn)稅收364萬元。 3、利潤。項目達標生產(chǎn)后，預(yù)期可實現(xiàn)銷售利潤1690萬元。 詳見利潤表（附表3）7.4 財務(wù)評價 1、投入產(chǎn)出。根

47、據(jù)測算，項目投資產(chǎn)出比為 1 ：0.63 。 2、全員勞動生產(chǎn)率。根據(jù)測算，項目全員勞動生產(chǎn)率為 40 萬元 / 人年。 3、投資回收期。根據(jù)測算，項目投資回收期為1.86 年（包括建設(shè)期12 個月）。 4、內(nèi)部收益率。根據(jù)測算，項目內(nèi)部收益率為 57.1% 。 5、投資利潤率。根據(jù)測算，項目投資凈利潤率為 96.1% 。 7.5 不確定分析 1 、盈損平衡點分析。根據(jù)測算，盈虧平衡點銷售量為1319.3噸 / 年，盈虧平衡點銷售價格為5.20元 / 公斤，盈虧平衡點單位變動成本為0.65元 / 公斤，盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率 51.4% ，項目生產(chǎn)安全余度為 48.6% （大于 30% ，項

48、目生產(chǎn)能力抗風險為強）。 2 、敏感分析。以銷售價格、變動成本、固定成本為變動因素，以凈利潤變化為考核目標，項目達產(chǎn)年份時的銷售價格、變動成本、固定成本對凈利潤的敏感系數(shù)分別為 8.02% 、 7.46% 、 0.73% （變動因素對凈利潤變動的敏感系數(shù)是指 100 凈利潤百分比變化量 / 變動因素百分比變化量，絕對值越大敏感性越大，正值為正相關(guān)，負值為負相關(guān)。如，變動成本對凈利潤的敏感系數(shù)值為 -7.46% ，指變動成本每增加 1% ，凈利潤將減少 7.46% ）。 7.6結(jié)論與建議 1、項目總投資 1758萬元，達產(chǎn)后，預(yù)期銷售收入2800萬元、稅收364萬元、凈利潤1690.3萬元，具有

49、良好的投入產(chǎn)出比、投資規(guī)模和投資收益。 2、項目投資回收期為 1.86 年，屬于合理范圍。 3、項目內(nèi)部收益率 57.1% ，投資凈利潤率96.1% ，符合并超過行業(yè)要求，具有良好的投資效益。 4、項目盈虧平衡點生產(chǎn)能力利用率56.4% ，生產(chǎn)安全余度 48.6% ，在生產(chǎn)能力方面具有較強的抗風險能力。 5、銷售價格和原料價格對項目利潤有很大影響，是對利潤生產(chǎn)影響的主要因素。 6、項目第 11 年的凈現(xiàn)值分別為1121萬元，在設(shè)定的建設(shè)、經(jīng)營期內(nèi)在經(jīng)濟上是可行的。 7、銷售價格和變動成本（主要為原料成本）每變動 1 個百分點，凈利潤將變化 8.02% 和 7.46% ，產(chǎn)品銷售價格和原料采購價

50、格對項目利潤影響巨大。如何控制成本，確保產(chǎn)品銷售價格和原料采購價格是經(jīng)營項目的關(guān)鍵。 表1 投資計劃與資金籌措表單位：萬元序號項 目建 設(shè) 期第2-11年一總投資17586581.1固定資產(chǎn)投資11001.2流動資金658658二資金籌措17586582.1申請國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目資金300省財政資金502.2地方財政配套資金100宜春市財政資金50上高縣財政資金502.3立項單位向商業(yè)銀行貸款2002.4立項單位自籌資金1108 658表2 項目總投資預(yù)算表科目金額（萬元）支出根據(jù)及理由固定投資辦公檢測樓280.00建筑面積1800平方米，用于日常辦公、產(chǎn)品質(zhì)量檢測室廠房、倉儲、道路、生產(chǎn)設(shè)

51、施300.00倉庫、曬場80萬元，道路40萬元，加工廠100萬元，宿舍、水電等設(shè)施80萬元生產(chǎn)設(shè)備360.00切制、篩選、烘干設(shè)備300萬元，質(zhì)量檢測設(shè)備60萬元技術(shù)開發(fā)及其它費用147.76品種鑒定，提純及繁育30萬元，研究制定茯苓標準操作規(guī)程（sop）80萬元，其它費用37.76萬元。利 息12.24年貸款利率為6.12%流動資金投入土地200.001萬畝土地租賃費（200元/畝）原輔材料126.00制備培養(yǎng)基材料，菌種提純、容器、一次性接種工具等燃料動力14.00辦公、加工能耗等人員工資福利218.00生產(chǎn)人員 46 人，月均工資福利 1800 元；生產(chǎn)管理人員 3 人，月均工資福利 3500 元；銷售人員 8 人，月均工資福利 4500 元；管理人員（包括科研、后勤人員） 13 人，月均工資福利 4000 元運輸費50.00產(chǎn)品從基地發(fā)往江西樟樹、安徽亳州、河北安國等貨運費辦公差旅費10.00用于項目管理、日常辦公科研投入20.00對新技術(shù)進行完善開發(fā)費用品牌建設(shè)10.00創(chuàng)建茯苓及公司品牌及宣傳費用表3 利潤表單位：萬元年 份2010年2011年