用友ERP―U8.72新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣之業(yè)務(wù)處理

1、用友ERU8.72新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣之業(yè)務(wù)處 理用友ERP-U8.72管理軟件是用友公司于 2008年推出的一款 面向中型企業(yè)普及應(yīng)用的功能全面， 運(yùn)行穩(wěn)定的產(chǎn)品， 其中固定 資產(chǎn)模塊作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核心子模塊， 為企業(yè)固定資產(chǎn)的核算與 管理提供了極大的便利。但是由于軟件設(shè)計(jì)缺乏相應(yīng)的前瞻性， 新增固定資產(chǎn)增值稅的抵扣處理不適應(yīng)目前的稅法環(huán)境。 筆者對(duì) 這一情況進(jìn)行分析，并提出解決方法。ERP-U8.72管理軟件推出時(shí)，根據(jù)當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定，增值稅一 般納稅人新增固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣， 所以默認(rèn)的 固定資產(chǎn)卡片樣式中無(wú)專門的增值稅項(xiàng)目， 自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)憑證 也沒(méi)有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分

2、錄。但是隨著 2009 年財(cái)政部國(guó) 家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知 的頒 布實(shí)施，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資）或 者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷 項(xiàng)稅額中抵扣。這種變化為會(huì)計(jì)人員使用用友 ERP-U8.72軟件進(jìn) 行增加固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作造成了一定的困擾， 尤其是在業(yè)務(wù)發(fā)生 后立即彈出的制單頁(yè)面中， 由于用友 U8.72 嚴(yán)格的內(nèi)部勾稽關(guān)系 審核，如果手動(dòng)在借方錄入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”項(xiàng)目，憑證就無(wú)法成功保存，但是如果不在借方錄入該項(xiàng) 目，會(huì)計(jì)處理又必定不符合稅法的規(guī)定。下面筆者以截取操作步驟的方法來(lái)說(shuō)明新增固定資

3、產(chǎn)增值 稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及解決方法： 假設(shè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī) 床，購(gòu)買價(jià)格 1 000 000元（不含稅），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 170 000 元，企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款共計(jì) 1 170 000 元。一、新增固定資產(chǎn)增值稅抵扣業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題一般情況下， 固定資產(chǎn)卡片默認(rèn)使用“通用樣式”， 即固定 資產(chǎn)卡片中不顯示增值稅， 隨著新規(guī)定的實(shí)施， 增值稅進(jìn)行稅額 得以抵扣，那入賬價(jià)值就只有 1 000 000 元。增加固定資產(chǎn)卡片 （如圖 1 所示）：保存卡片后，自動(dòng)彈出制單頁(yè)面（如圖 2 所示）： 由于購(gòu)買該固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 170 000 元應(yīng)進(jìn)行抵 扣，如果直接保存該憑證，抵扣的增值

4、稅就無(wú)法體現(xiàn)，因此，應(yīng) 該在該憑證中插分，增加借方：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 000”，得到正確分錄。但是點(diǎn)擊保存時(shí)，系統(tǒng)彈 出錯(cuò)誤提示框。 也就是說(shuō)， 不能在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即生成的憑證中 進(jìn)行修改。二、解決方法對(duì)于以上問(wèn)題，我們可以用以下操作技巧來(lái)解決：1. 在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)初始設(shè)置之時(shí)， 修改該設(shè)備類別的卡片 樣式為“含稅卡片樣式”（如圖 3 所示）：2. 增加固定資產(chǎn)卡片（如圖 4 所示）：3. 保存卡片， 此時(shí)如果在“選項(xiàng)”中勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”， 則會(huì)彈出“填制憑證”的對(duì)話框。 因?yàn)榇颂幭到y(tǒng)自動(dòng)設(shè) 置了勾稽關(guān)系平衡檢驗(yàn)， 不能直接修改， 因此關(guān)閉彈出的制單對(duì) 話框，暫不生成憑證 （如果“選項(xiàng)”中未勾選“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即 制單”，保存卡片即可，不會(huì)彈出制單對(duì)話框）。4. 選擇“批量制單”， 在彈出的憑證中重新插分， 增加借方： “應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000 ”，點(diǎn)擊保存， 保存成功。