第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫

1、第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫因?yàn)?015年10月施行新的稅收優(yōu)惠政策，所以2015年第四季度企業(yè)所得稅申報(bào) 與以往的季度或年度申報(bào)有所不同，小型微利企業(yè)應(yīng)注意，必須填報(bào)的附表3減免所 得稅額明細(xì)表有很多特殊的填報(bào)方式。法規(guī)變化過程財(cái)政部.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)丁進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 （財(cái)稅（2015） 99號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收 企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào)）規(guī)定，口 2015 年10月1日2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬元飛0萬元之間的小型微 利企業(yè)，其所得減按50$（減半征稅）計(jì)

2、入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率（減低稅率）繳納 企業(yè)所得稅。該稅收優(yōu)惠法規(guī)從2015年10月1日起執(zhí)行，這意味著對(duì)所得不超過30萬元減半 征稅的新政僅適用于2015年10月1日之后的利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額；而在1月9月仍 只能按對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所 得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅“的原法規(guī)執(zhí)行。一個(gè)指標(biāo)分段計(jì)算由丁上述法規(guī)的變化，隨之出現(xiàn)一個(gè)很糾結(jié)的認(rèn)知和計(jì)算過程。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是 一個(gè)年度性稅種，對(duì)丁能否享受減半征稅的優(yōu)惠，仍須以年度全部應(yīng)納稅所得額（季度 預(yù)繳時(shí)可以是利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額，以下統(tǒng)稱應(yīng)稅所得）為判別指標(biāo)，按照前述規(guī) 定，對(duì)于

3、在2015年度享受減半征稅優(yōu)惠的小小微企業(yè)，應(yīng)分為兩個(gè)時(shí)間段、兩個(gè)金 額標(biāo)準(zhǔn)確定：1. 全年應(yīng)稅所得不超過20萬元的或新法規(guī)施行日以后開業(yè)，全年累計(jì)應(yīng)稅所得不超過30萬元的，可全額享受減低稅率和減半征稅的小小微優(yōu)惠。第四季 度企業(yè)所得稅中報(bào)表如何填寫第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫。2. 全年應(yīng)稅所得大于20萬元但不超過30萬元的，全額可享受減低稅率（20%）的優(yōu) 惠，但只有10月12月的應(yīng)稅所得可以享受減半征稅的優(yōu)惠，其他月份的所得則不能 享受減半征稅的優(yōu)惠。預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)丁修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告（國(guó)家 稅務(wù)總局公告2015年第79號(hào)）的規(guī)定，符合條

4、件的小型微利企業(yè)在進(jìn)行2015年第四季 度企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，查賬征收企業(yè)應(yīng)按企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅中報(bào)表（A類, 2015年版）第9行或第20行的全年累計(jì)所得，分不同情形填報(bào)附表3減免所得稅額 明細(xì)表第2行一、符合條件的小型微利企業(yè)（以下稱本行）的累計(jì)和本期減免所得 稅額（包括減低稅率和減半征稅所減免的稅額兒累計(jì)金額列的填報(bào)按規(guī)定計(jì)算方式計(jì) 算的減免稅額，本期金額由此次申報(bào)累計(jì)金額-上次申報(bào)累計(jì)金額計(jì)算得岀。1. 全年應(yīng)稅所得≤20萬元的企業(yè)將累計(jì)應(yīng)稅所得XI隔的積填入本行刃累計(jì)金額“欄，同時(shí)，該金額填入第3行少其中: 減半征收的累計(jì)金額欄。2新政施行日后成立，全年應(yīng)稅所得≤

5、30萬元的企業(yè)將累計(jì)應(yīng)稅所得X15%的積填入本行刃累計(jì)金額欄，同時(shí)，該金額填入第3行少其中: 減半征收的累計(jì)金額欄。第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫文章第四季度企業(yè)所 得稅申報(bào)表如何填寫出口 wk-78500000515320.html,此鏈接！。3. 新法規(guī)施行日前成立，20萬元<全年應(yīng)稅所得≤ 30萬元的企業(yè)（1）將減半征稅稅額+減低稅率稅額之和填入本行累計(jì)金額欄，同時(shí)，減半征稅稅 額填入第3行其中：減半征收的刃累計(jì)金額“欄。其中：減半征稅稅額二累計(jì)應(yīng)稅所得X 15%X （新法規(guī)施行日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)Sdivide; 2015 年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）減低稅率稅額二累計(jì)應(yīng)稅所得X5%X

6、（新法規(guī)施行日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷2015 年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）（2）企業(yè)可以利用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表，根據(jù)本企業(yè)成立時(shí)間“ 在表中所在行次及對(duì)應(yīng)的V尤惠率和其中減半7簡(jiǎn)便計(jì)算填報(bào)。將申報(bào)屬期的優(yōu)惠率“對(duì)應(yīng)的比例與累計(jì)應(yīng)稅所得的乘積，填入本行累計(jì)金額少 欄。將申報(bào)屬期的其中減半對(duì)應(yīng)的比例與累計(jì)應(yīng)稅所得的乘積，填寫第3行其中: 減半征稅的累計(jì)金額欄。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例査詢表例解：小型微利甲公司（査賬征收，按季申報(bào)）2015年3月成立 3月12月累計(jì)利 潤(rùn)額21萬元（10月12月實(shí)現(xiàn)9萬元）,雖然該公司在新法規(guī)施行日以前的利潤(rùn)只有12 萬元并未超過20萬元，但其年度利潤(rùn)2

7、1萬元已超過20萬元為限的原“小小微企業(yè)塔示 準(zhǔn)。其2015年經(jīng)營(yíng)月份數(shù)為10個(gè)月，新法規(guī)施行日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)3個(gè)月。第四季度 企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫建造師考試一建筑工程類工程師考試網(wǎng)。2015年10月預(yù)繳3 月9月稅款時(shí)已按小小微優(yōu)惠申報(bào)繳納企業(yè)所得稅1. 2萬元（享受優(yōu)惠1. 8萬元）, 2016年1月預(yù)繳時(shí)這樣填報(bào)：1.按規(guī)定的公式計(jì)算（1）3月9月適用減低稅率政策的實(shí)際利潤(rùn)額=21X（7÷10）=14. 70（萬元）（2）10月12月適用減半征稅政策的實(shí)際利潤(rùn)額二21X （3÷10）二6. 30（萬元）（3）全年減免稅額=14. 70X （25%-20%）

8、+6 30X 25%-（1-50%） X20% =0. 735+0. 945=1. 68（萬元）（4）減半征稅二6 30 X 25%-（1-50%） X20%=0. 945（萬元）2. 按優(yōu)惠比例査詢表計(jì)算（1）減免稅額=21X8%（優(yōu)惠率）=1. 68（萬元）減半征稅二21X 4. 5% （減半比例）=0. 945 （萬元）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）附表3：減免所得稅額明細(xì) 表（表二：見本文所附表格）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）（表三：見本文所附表格）。定率征稅企業(yè)申報(bào)核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè)，2015年第四季度預(yù)繳和2015年度匯算清繳時(shí)， 按企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）第11行或第14行 的累計(jì)應(yīng)稅所得，分別類比前述查賬征收企業(yè)的計(jì)算方法，填報(bào)第17行減：符合條件 的小型微利企業(yè)減免所得稅額和第18