建筑施工企業(yè)費用報銷流程管理規(guī)定

1、建筑施工企業(yè)費用報銷流程管理規(guī)定第一條 為明確各類費用在報銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，根據(jù)制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于公司內(nèi)部各獨立核算單位、 全資子公司和控股子公司（以下簡稱“各單位” ）。第三條 各單位可根據(jù)本規(guī)定， 結(jié)合本單位實際情況， 制定相應(yīng)的費用報銷細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并報公司審核后在本單位實施。第四條 本規(guī)定所稱費用報銷是指日常發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、汽車費、運雜費、郵電通信費、水電費、租賃費、會議費、保險費、低值易耗品、各種規(guī)費、咨詢訴訟費、檢測測繪費、證照費、年檢費、其他營業(yè)費用和其他管理費用等。第五條權(quán)簽人1、本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總

2、經(jīng)理、董事長等，名單以控股公司、集團(tuán)公司、公司及各單位的任命文件為準(zhǔn)。2、權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對報銷付款簽字審核審批的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和對費用真實、合法、合理性負(fù)責(zé)的義務(wù)（公司權(quán)簽人的授權(quán)待進(jìn)一步明確后修改本制度再上報控股公司）。第六條員工借款1、日常費用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個人先墊支，事后報銷；符合貨幣資金管理制度或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費用預(yù)算，填報借款審批表報批后，到所屬財務(wù)部門申領(lǐng)借款。但需在事項完畢后5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。當(dāng)年 12 月 31 日前的借款尚未核銷的， 如無特殊情況， 一律從工資或獎金中先扣回。2、借款實行“前款不清，后款不借”原則。員

3、工在財務(wù)部門有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的， 除非有特殊情況， 否則不允許再次借款；費用報銷時，如無特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。3、公司員工借款經(jīng)部負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；各單位員工借款經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 公司派出財務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后， 報經(jīng)理（或指定的副經(jīng)理）審批；各單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理、董事長借款由各單位公司派出財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核簽字；公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理兼任下屬單位董事長的，指定在公司借款，所有人員嚴(yán)禁多單位（多頭）借款和多頭報銷。4、財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對員工借款的管理，定期催收。5、出差借款按照差旅費管理規(guī)定執(zhí)行。第七條報銷的要求1、發(fā)票的基本要求

4、發(fā)票必須合法、真實、有效。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。發(fā)票用膠水分類、 整齊地粘貼在報銷粘貼單上， 防止原始憑證在傳遞過程中丟失。發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致， 并具有規(guī)定印章 （公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。其它要求參見 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)。財務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)， 應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)， 并及時通報相關(guān)責(zé)任人。2、報銷憑證的填寫要求必須按費用報銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。報銷事項的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確， 并注明費用歸屬（屬于哪個單位或項目， 便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細(xì)

5、說明。凡是費用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偟模?報銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費用歸屬關(guān)系，分別歸集后，填寫相應(yīng)的報銷憑證，確不能歸集應(yīng)給予適當(dāng)分配比例。報銷金額大小寫必須一致， 不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。財務(wù)在審核時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù) （如白條、不符合要求的發(fā)票等） ，可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。費用報銷單分差旅費報銷單、招待費用報銷單和費用報銷單，差旅費報銷填差旅費報銷單，其他所有費用填費用報銷單；3、其他報銷附件要求除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費的報銷報銷

6、人對應(yīng)說明的事項根據(jù)管理需要要求填寫費用說明清單，但費用說明清單不做為原始入帳憑證。差旅費報銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)當(dāng)附出差審批單，汽車費用報銷應(yīng)當(dāng)附派車單。簽有合同的費用報銷（如廣告費、設(shè)計費等）附件必須符合合同付款流程管理規(guī)定。4、報銷的時效要求當(dāng)月費用一般應(yīng)在當(dāng)月報銷處理完畢，部分費用如電話費等可以延至下月。當(dāng)年費用一般應(yīng)在當(dāng)年 12 月 31 日前報銷處理完畢。 部分費用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得， 只能在次年 1 月取得的，應(yīng)在 1 月取得時立即辦理報銷；財務(wù)部門如果賬務(wù)處理允許，應(yīng)進(jìn)入當(dāng)年費用。申請先由公司預(yù)付支票的， 經(jīng)辦人應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報銷流程辦理簽字核銷手續(xù)

7、，否則視同個人借款按相關(guān)規(guī)定處理。第八條報銷審批付款流程1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負(fù)責(zé)任審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報、假公濟(jì)私。2、部門負(fù)責(zé)人： 按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項、 金額的重要性， 讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實責(zé)任。對審核不通過的予以退回。3、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會計）對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報銷的金額、是

8、否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對審核不通過的予以退回。5、財務(wù)總監(jiān)：對財務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會計）審核后的報銷憑證，根據(jù)控股公司、行業(yè)集團(tuán)、公司相關(guān)規(guī)定、本單位的制度進(jìn)行整體審核，并結(jié)合本單位月度、年度預(yù)算的使用情況和實際資金情況，簽署審核付款意見，對整個報銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對不符合要求，有損本單位利益的要堅決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)并及時上報。有財務(wù)總監(jiān)的單位，財務(wù)總監(jiān)是財務(wù)負(fù)責(zé)人；沒有財務(wù)總監(jiān)的，財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人 （或授權(quán)副經(jīng)理、 主辦會計）行使財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)。6、各單位經(jīng)理、公

9、司總經(jīng)理：根據(jù)控股公司、行業(yè)集團(tuán)、公司相關(guān)規(guī)定、董事長的授權(quán)， 對授權(quán)范圍內(nèi)所有費用予以審批，并對費用的真實性、合理性承擔(dān)責(zé)任； 對授權(quán)給副總經(jīng)理審批的事項負(fù)管理責(zé)任并要有授權(quán)書；對還需要董事長、集團(tuán)公司、公司審批費用的真實、合理性負(fù)責(zé)審核簽字。對審批、審核不通過的予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費用，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交由董事長審批。7、董事長：根據(jù)控股公司、行業(yè)集團(tuán)、公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對費用具有最終審批權(quán)， 并以法人代表身份對所有費用的真實、 合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長的費用由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。8、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。 對報銷金額再次復(fù)核， 復(fù)核金額（付款金額） 只能小于等于報銷人申報金額，對復(fù)核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理） 。報銷費用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。9、上述流程見附圖（費用報銷流程圖） 。第九條 若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)， 報銷人應(yīng)填被代辦人， 并按被代辦人的職別進(jìn)行審批， 同時在報銷單上注明由代辦人代辦。員工借款在領(lǐng)