12月份會計分錄

1、12月份會計分錄（憑證）12-1借：庫存現(xiàn)金 5, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行5, 00012-2借：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行1，462, 500貸：應收賬款-北京雙合1, 462，50012-3借：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行84，240貸：主營業(yè)務收入-雞肉香精 72, 000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額12, 24012-4借：管理費用-業(yè)務招待費 2, 800貸：庫存現(xiàn)金 2, 80012-5借：原材料-輔助材料-淀粉88, 000應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13, 550.4貸：預付賬款-威海文輝101, 550.412

2、-6借：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天?；▓@支行600, 000貸：遞延收益 600, 00012-7借：固定資產-生產設備-反應釜 59, 000固定資產-生產設備-混拌機 41, 300固定資產-生產設備一膠體磨 17, 700貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行118, 000借：財務費用-郵電費及手續(xù)費15.5貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天?；▓@支行15.512-8不進行賬務處理12-9借：應付賬款-青島希捷 155, 937.6貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行155, 937.6借：應付賬款-青島希捷 3, 182.4貸：財務費用-現(xiàn)金折扣3, 182

3、.4借：財務費用-郵電費及手續(xù)費15.5貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行15.53, 800110, 00015.5218, 830,340423, 644.7742, 364.4715, 800,291, 68012-10不進行賬務處理12-11借：銷售費用-運雜費 3, 800貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行12-12不進行賬務處理12-13借：其他貨幣資金-存出投資款 110, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天?；▓@支行借：財務費用-郵電費及手續(xù)費 15.5貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行借：交易行金融資產100，000投資收益 300

4、貸：其他貨幣資金-存出投資款100, 30012-14借：應付職工薪酬-職工工資獎金及補貼218，830貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行12-15借：固定資產清理6, 000累計折舊 54, 000貸：固定資產-生產設備-反應釜 60, 000借：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行2貸：固定資產清理2, 340借：營業(yè)外支出3, 660貸：固定資產清理 3, 66012-16借：應交稅費-未交增值稅 423, 644.77貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行借：應交稅費-應交城市維護建設稅29, 655.13-應交教育費附加12, 709.34貸：銀行存款-人民

5、幣存款-中國銀行天海花園支行 借：應交稅費-應交個人所得稅 15, 800貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天?；▓@支行12-17借：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行1貸：應收賬款-天海大海1, 291, 68012-18借：應付職工薪酬-養(yǎng)老保險59, 400-醫(yī)療保險29, 700-失業(yè)保險5, 940-生育保險2, 376-工傷保險1, 485其他應付款-養(yǎng)老保險 23,760-醫(yī)療保險5,940-失業(yè)保險2,970貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行131,571借：應付職工薪酬-住房公積金29, 700其他應付款-住房公積金29, 700貸：銀行存款-人民幣存款-

6、中國銀行天海花園支行59,40012-19借：應付職工薪酬-工會經費5, 940貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行5, 94012-20借：應付賬款-天海萬源 284,300貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行284,30012-21不進行賬務處理12-22借：其他貨幣資金-銀行匯票270, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天?；▓@支行270,000借：財務費用-郵電費及手續(xù)費16貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行16借：在途物資-豬肉 229, 600應交稅費-應交增值稅-進項稅額 39, 032貸：其他貨幣資金-銀行匯票 268, 632借：銀行存

7、款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行1，368貸：其他貨幣資金-銀行匯票 1, 36812-23借：應付職工薪酬-職工福利 1, 000貸：庫存現(xiàn)金 1, 00012-24借：管理費用-其他 5, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行5, 000借：管理費用-差旅費 360貸：庫存現(xiàn)金 36012-25借：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天海花園支行360貸：財務費用-利息收入 36012-26借：庫存商品-雞肉膨化食品15，000應交稅費-應交增值稅-進項稅額 2，550壞賬準備 4，648.4營業(yè)外支出1，043.6貸：應收賬款-北安安華 23, 24212-27借：固定資產

8、清理85，000累計折舊 15, 000貸：固定資產-管理用固定資產100, 000借：工程物資-專用材料 100，000貸：固定資產清理 85，000營業(yè)外收入 15，00012-28借：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行9，126貸：其他業(yè)務收入 7，800應交稅費-應交增值稅-銷項稅額1, 32612-29借：應收票據-北京雙合 1，123, 200貸：主營業(yè)務收入-雞肉香精 960, 000應交稅費-應交增值稅一銷項稅額163, 200借：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行421, 200貸：主營業(yè)務收入-雞肉香精360, 000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額61, 2

9、0012-30借：原材料-原料及主要材料-牛肉240, 000應交稅費-應交增值稅-進項稅額 40, 800貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行280, 80012-31借：原材料-原料及主要材料-豬肉229, 600貸：在途物資-豬肉229, 600 12-32不進行賬務處理12-33不進行賬務處理12-34借：庫存現(xiàn)金8, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行8, 00012-35借：銷售費用-廣告費8, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行8, 00012-36借：其他應收款-經理室-程新功5，000貸：庫存現(xiàn)金5，00012-37借：管理費用-

10、辦公費3，200貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行3, 20012-38借：主營業(yè)務收入-牛肉香精 200, 000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 34, 000貸：應收賬款-南通利達234，000借：庫存商品-牛肉香精145，691.63貸：主營業(yè)務成本-牛肉香精145, 691.6312-39不進行賬務處理12-40借：管理費用-差旅費 5, 000貸：其他應收款-經理室-程新功 5, 000 借：管理費用-差旅費600貸：庫存現(xiàn)金 60012-41借：應付職工薪酬-非貨幣性福利17, 550貸：其他業(yè)務收入15, 000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額2, 550借：其他業(yè)務成

11、本15, 000貸：庫存商品-雞味膨化食品15, 00012-42不進行賬務處理12-43不進行賬務處理12-44借：應收票據-上海市舒潔 807, 300貸：主營業(yè)務收入-豬肉香精690, 000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額117, 300借：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行877，500貸：主營業(yè)務收入-牛肉香精750，000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額127, 50012-45借：銀行存款-日元存款-中國銀行天海花園支行217，831.86財務費用-匯兌差額 18，145.39貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天?；▓@支行235，977.25借：財務費用-郵電費及手續(xù)費38

12、5.98貸：銀行存款-人民幣存款-中國銀行天?；▓@支行385.9812-46借：管理費用-辦公費 1，900貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行1，90012-47借：制造費用-基本生產車間16, 624.78生產成本-輔助生產成本-熱力車間4, 883.19管理費用-水電費2, 238.58應交稅費-應交增值稅-進項稅額 3, 087.05貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行26, 833.612-48借：生產成本-輔助生產成本-熱力車間4, 102.56制造費用-基本生產車間 6, 386.32制造費用-輔助生產車間 533.33管理費用-水電費 4, 512.83應交

13、稅費-應交增值稅-進項稅額 2, 640.96貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行18, 17612-49借：制造費用-基本生產車間9, 672.45制造費用-輔助生產車間 3, 680管理費用-折舊費14, 414.82貸：累計折舊 27, 767.2712-502, 600借：在建工程-廠房2, 600貸：應付利息-長期借款利息12-51借：管理費用-無形資產攤銷1, 666.67貸：累計攤銷1, 666.6712-52借：管理費用-其他80, 200貸：待攤費用-財產保險費80, 20012-53借：生產成本-基本生產成本-牛肉香精-直接人工67，590生產成本-基本生產成本-

14、雞肉香精-直接人工90，120生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接人工67, 590生產成本-輔助生產成本-熱力車間5, 000制造費用-基本生產車間8, 800制造費用-輔助生產車間2, 950管理費用-職工薪酬54, 950貸：應付職工薪酬-職工工資獎金及補貼297, 000借：應付職工薪酬-職工工資獎金及補貼78, 170貸：其他應付款-養(yǎng)老保險23, 760-醫(yī)療保險5, 940-失業(yè)保險2, 970-住房公積金 29, 700應交稅費-應交個人所得稅15, 80012-54借：庫存現(xiàn)金 24, 515貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行24, 515借：應付職工薪酬-職工

15、福利24, 515貸：庫存現(xiàn)金24, 51512-55借：管理費用-固定資產修理費8, 500貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行8, 50012-56借：生產成本-基本生產成本-牛肉香精-直接人工 9, 800.55 生產成本-基本生產成本-雞肉香精-直接人工 13, 067.4 生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接人工9, 800.55生產成本-輔助生產成本-熱力車間725制造費用-基本生產車間1, 276制造費用-輔助生產車間427.75管理費用-職工薪酬 7, 967.75貸：應付職工薪酬-職工福利 25, 515-非貨幣性福利17, 55012-57借：生產成本-基本生產

16、成本-牛肉香精-直接人工 生產成本-基本生產成本-雞肉香精-直接人工 生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接人工 生產成本-輔助生產成本-熱力車間100制造費用-基本生產車間176制造費用-輔助生產車間59管理費用-工會經費1， 099貸：應付職工薪酬-工會經費5，94012-58借：生產成本-基本生產成本-牛肉香精-直接人工 生產成本-基本生產成本-雞肉香精-直接人工 生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接人工 生產成本-輔助生產成本-熱力車間2，165制造費用-基本生產車間3，810.4制造費用-輔助生產車間1，277.35管理費用-職工薪酬23，793.35貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老保險-醫(yī)

17、療保險 -失業(yè)保險 -生育保險 -工傷保險 -住房公積金1，351.81，802.41，351.829，266.4739，021.9629，266.4759， 40029， 7005，9402，3761，48529， 70012-59借：生產成本-基本生產成本-牛肉香精-直接材料327, 875貸：原材料-原料及主要材料-牛肉216, 000-精鹽11，475-味精38，250-香基18，000原材料-輔助材料-干燥劑15，300-酵母抽取物4, 320-淀粉24，530297， 270借：生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接材料貸：原材料-原料及主要材料-豬肉-精鹽-味精184， 0001

18、0， 20034， 000原材料-輔助材料-干燥劑13，600-酵母抽取物12， 960-淀粉26，51012-60借：生產成本-基本生產成本-牛肉香精-直接材料48, 000生產成本-基本生產成本-雞肉香精-直接材料51, 200生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接材料32, 800貸：周轉材料-包裝物-紙箱99, 000-包裝袋 33，00012-61借：生產成本-輔助生產成本-熱力車間8, 927.43貸：制造費用-輔助生產車間8, 927.4312-62借：制造費用-基本生產車間23, 312.86管理費用-其他2, 590.32貸：生產成本-輔助生產成本-熱力車間25, 903.1

19、812-63借：制造費用-基本生產車間5, 041.19貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行5, 041.1912-64借：生產成本-基本生產成本-牛肉香精-制造費用22, 530生產成本-基本生產成本-雞肉香精-制造費用30, 040生產成本-基本生產成本-豬肉香精-制造費用22, 530貸：制造費用-基本生產車間75, 10012-65借：庫存商品-牛肉香精510, 118.57貸：生產成本-基本生產成本-牛肉香精-直接材料361, 567.61生產成本-基本生產成本-牛肉香精-直接人工123, 548.18生產成本-基本生產成本-牛肉香精-制造費用25, 002.78借：庫存商

20、品-雞肉香精688, 028.94貸：生產成本-基本生產成本-雞肉香精-直接材料453, 691.91生產成本-基本生產成本-雞肉香精-直接人工193, 487.77生產成本-基本生產成本-雞肉香精-制造費用40, 849.26借：庫存商品-豬肉香精477, 575.79貸：生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接材料342, 070生產成本-基本生產成本-豬肉香精-直接人工 112, 174.13 生產成本-基本生產成本-豬肉香精-制造費用 23, 331.6612-66借：主營業(yè)務成本-牛肉香精429, 375.98主營業(yè)務成本-雞肉香精660, 284.05主營業(yè)務成本-豬肉香精370,

21、583.46貸：庫存商品-牛肉香精429,375.98庫存商品-雞肉香精660,284.05庫存商品-豬肉香精370,583.46借：其他業(yè)務成本6, 800貸：原材料-輔助材料-干燥劑6, 80012-67借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅349, 655.59貸：應交稅費-未交增值稅349, 655.5912-68借：營業(yè)稅金及附加34, 965.56貸：應交稅費-應交城市維護建設稅24, 475.89-應交教育費附加10, 489.6712-69借：應收股利14, 000貸：投資收益 14, 00012-70借：遞延收益 25, 000貸：營業(yè)外收入 25, 00012-71借：資

22、產減值損失-計提的壞賬準備貸：壞賬準備2, 8332, 83312-72借：資產減值損失-計提的存貨跌價準備貸：存貨跌價準備1, 8401, 84012-73借：管理費用-其他 -8, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行-8,借：固定資產-管理用固定資產8, 000貸：銀行存款-人民幣存款-中國工商銀行新茂支行8,借：管理費用-折舊費 792貸：累計折舊7920000000003, 993.5812-74借：資產減值損失-計提的固定資產減值準備6貸：固定資產減值準備6, 00012-75借：交易性金融資產5, 000貸：公允價值變動損益5, 00012-76借：銀行存款-日兀

23、存款-中國銀行天海花園支行 貸：財務費用-匯兌差額3, 993.5812-77借：主營業(yè)務收入-牛肉香精550, 000主營業(yè)務收入-雞肉香精1, 392, 000主營業(yè)務收入-豬肉香精690, 000貸：本年利潤 2, 632, 000借：其他業(yè)務收入22, 800貸：本年利潤 22, 800借：投資收益13, 700貸：本年利潤 13, 700借：營業(yè)外收入 40, 000貸：本年利潤 40, 00012-78借：本年利潤1, 314, 551.86貸：主營業(yè)務成本-牛肉香精283, 684.35主營業(yè)務成本-雞肉香精660, 284.05主營業(yè)務成本-豬肉香精370, 583.46借：本年利潤21, 800貸：其他業(yè)務成本 21, 80012-79借：本年利