基建企業(yè)會(huì)計(jì)科目

1、基建企業(yè)會(huì)計(jì)科目（一）調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科U余額將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營(yíng)撥 款”、“企業(yè)債券資金”等科目余額分析對(duì)沖。用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)， 借記“待沖基建支出”科貸記“交付使用資產(chǎn)”科口；用基建撥款形成的交付 使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科LI,貸記“交付使用資產(chǎn)”科II;用聯(lián)營(yíng)撥款形成 的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記“交付使用資產(chǎn)”科口；用企業(yè)債券 資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科口，貸記“交付使用資產(chǎn)”科 目。（二）調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)科LI余額取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修

2、 理工程支岀”、“工程物資”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn) 行核算?！盎üこ讨С觥笨芔核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；“技改工程支 出”科核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專(zhuān) 用撥款工程等；“大修理工程支出”科LI核算企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各 項(xiàng)支出。將“在建工程”各明細(xì)科U的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支 出”、“大修理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，貸記“在建工程”科目。四、將建設(shè)單位會(huì)訃科U余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會(huì)訃科U1. 101建筑安裝工程投資（1）“建筑安裝工程投

3、資”科口所屬“建筑工程”明細(xì)科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一建筑工程”科LI。(2) “建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一安裝工程”科目。2. 102設(shè)備投資(1) “設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建 工程支出一一在安裝設(shè)備”科目(2) “設(shè)備投資”科H所屬“不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。(3) 設(shè)備投資”科LI所屬“工具及器具”明細(xì)科LI中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部 分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科山其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科口。3. 103待攤投資“待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支

4、出一一待攤基建支出”科 目。4. 104其他投資(1) “其他投資”科目所屬“房屋購(gòu)置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購(gòu)置”明 細(xì)科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科II。(2) “其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購(gòu)置”明細(xì)科目中，構(gòu) 成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)”科II；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用 的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè) “低值易耗品”科口。(3) “其他投資”科口所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無(wú)形資 產(chǎn)”科目。(4) “其他投資”科U所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資 產(chǎn)”科目。5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位

5、投資借款“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科口的余額轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款”科口。6. 201固定資產(chǎn)downstream information such as contracts, invoices for taxcertificate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shall apply mutatis mutandis to the borrower provides the above (b),(c),(d)and (e) information; (I) the guarantor for the corporate un

6、its, in addition to the above paragraph (g) of the information listed, also agreed to guarantee固定資產(chǎn)”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)一一基建用固定資產(chǎn)”科忖。7. 202累計(jì)折舊“累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。8. 203固定資產(chǎn)清理“固定資產(chǎn)清理”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科9. 211器材采購(gòu)(1) “器材采購(gòu)”科U所屬“材料采購(gòu)”明細(xì)科U的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資一一專(zhuān)用材料”科目。(2) “器材采購(gòu)”科LI所屬“設(shè)備采購(gòu)”明細(xì)科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資

7、一一庫(kù)存設(shè)備”科目。10. 212采購(gòu)保管費(fèi)(1) “采購(gòu)保管費(fèi)”科LI所屬“材料”明細(xì)科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資一一專(zhuān)用材料”科目?！安少?gòu)保管費(fèi)”科日所屬“設(shè)備”明細(xì)科的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資一一庫(kù)存設(shè)備”科目。11. 213庫(kù)存設(shè)備“庫(kù)存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一庫(kù)存設(shè)備”科12. 214庫(kù)存材料“庫(kù)存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一專(zhuān)用材料”科目。13. 218材料成本差異“材料成本差異”科日的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一專(zhuān)用材料”科目。14. 219委托加工器材“委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一專(zhuān)用材料”科目。15. 231限額存款“限額

8、存款”科LI是核算國(guó)家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指 標(biāo)。接軌后，企業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。16. 232銀行存款(1) “銀行存款”科LI中除外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款”科目。(2) “銀行存款”科LI中外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其 他貨幣資金”科目。17. 233現(xiàn)金“現(xiàn)金”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科口。18. 241預(yù)付備料款“預(yù)付備料款”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一建筑工程(安裝工 程)XXI程一一預(yù)付工程”科目。19. 242預(yù)付工程款“預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一

9、一建筑工程(安裝工 程)XXI程一一預(yù)付工程款”科目。20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款“應(yīng)收有償調(diào)岀器材及工程款”科LI余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收賬款”科II。downstream information such as contracts, invoices for tax certificate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shall apply mutatis mutandis to the borrower provides the above (b),(c),(d) and (e)information;

10、 (I) the guarantor for the corporate units, in addition to the above paragraph (g) of the information listed, also agreed to guarantee21. 252其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”科H余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)收款”科口。22. 253應(yīng)收票據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科口余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收票據(jù)”科口。23. 261撥付所屬投資借款“撥付所屬投資借款”科U余額中，屬于公司投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司“長(zhǎng) 期投資”科U,不屬于投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司的“撥付所屬資金”科口。24. 271待處

11、理財(cái)產(chǎn)損失“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理基建 用資產(chǎn)損溢”科目。25. 281有價(jià)證券(1) 期限在一年以?xún)?nèi)的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期投資”科(2) 期限在一年以上的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期投資”科口。26. 301基建撥款(1) “基建撥款”科U所屬“本年預(yù)算撥款”、“本年基建基金撥款”明細(xì)科LI的余額扣除“限額存款”余額后轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科口。(2) “基建撥款”科U所屬“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年煤代油專(zhuān)用基 金撥款”、“本年器材轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年財(cái)政貼息資金撥款”明細(xì)科的余額，以及“以前年度撥款”明細(xì)科LI中上述性質(zhì)的撥款部分的余額，全部轉(zhuǎn)入

12、企業(yè)“實(shí)收資本”科LL(3) “基建撥款”科H所屬“本年自籌資金撥款”、“待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”明 細(xì)科LI余額，以及“以詢(xún)年度撥款”明細(xì)科LI余額中上述性質(zhì)的撥款部分，屬于財(cái)政自籌或 電力部自籌撥款部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科口；屬于公司自籌或單位自籌撥款部分，1993年6月30日會(huì)計(jì)制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目，1993年7月1日會(huì)計(jì)制度改 革后企業(yè)掛賬撥入的部分，沖銷(xiāo)企業(yè)“其他應(yīng)收款”科H。(4) “基建撥款”科U所屬“本年其他撥款”明細(xì)科目的余額，以及“以前年 度撥款”明細(xì)科LI余額中其他撥款部分，屬于其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)用于基本建設(shè) 的資金，轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目

13、。(5) “基建撥款”科LI所屬“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”明細(xì)科LI的余額扣除未動(dòng) 用的預(yù)算撥款限額指標(biāo)，轉(zhuǎn)入企業(yè)實(shí)收資本”科忖。(6) “基建撥款”科U所屬“本年交回結(jié)余資金”明細(xì)科H的余額，抵減以前 年度撥款明細(xì)科LI余額中性質(zhì)相同的部分。27. 302聯(lián)營(yíng)撥款“聯(lián)營(yíng)撥款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。28. 303企業(yè)債券資金“企業(yè)債券資金”科H的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付債券”科29. 304基建投資借款“基建投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期借款”科目。downstream information such as contracts, invoices for tax certifi

14、cate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shall apply mutatis mutandis to the borrower provides the above (b),(c),(d)and (e) information; (I) the guarantor for the corporate units, in addition to the above paragraph (g) of the information listed, also30. 305 級(jí)撥入投資借款“上級(jí)撥入投資借款”科口的余額，轉(zhuǎn)

15、入企業(yè)“上級(jí)撥入資金”科口。31. 306其他借款(1) “其他借款”科H余額中，期限在一年以?xún)?nèi)到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期 借款”科目。(2) “其他借款”科U余額中，期限在一年以上到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長(zhǎng)期 借款”科目。32. 321上級(jí)撥入資金(1) “上級(jí)撥入資金”科目余額中，1993年6月30日會(huì)計(jì)制度改革前的部分， 轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目。(2) “上級(jí)撥入資金”科目余額中，1993年6月30日會(huì)計(jì)制度改革后企業(yè)或公 司通過(guò)掛賬形成撥入資金增加的部分，沖銷(xiāo)企業(yè)或公司的“其他應(yīng)收款”科口。33. 331應(yīng)付器材款“應(yīng)付器材款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科II。34. 332應(yīng)

16、付工程款“應(yīng)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目。35. 341應(yīng)付工資“應(yīng)付工資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付工資”科目。36. 342應(yīng)付福利費(fèi)“應(yīng)付福利費(fèi)”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付福利費(fèi)”科口。37. 331應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科LI。38. 332其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)付款”科口。39. 353應(yīng)付票據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付票據(jù)”科目。40. 361應(yīng)交稅金“應(yīng)交稅金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)交稅金”科目。41. 362應(yīng)交基建包干節(jié)余“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科LI的余額，在國(guó)家未作出新規(guī)定之前，暫轉(zhuǎn)入企業(yè)“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目。42. 363應(yīng)交基建收入“應(yīng)交基建收入”科的余額，在國(guó)家未作出新規(guī)定之前，暫轉(zhuǎn)入企業(yè)專(zhuān)項(xiàng) 應(yīng)付款一一應(yīng)交基建收入”科目。43. 364其他應(yīng)交款“其他應(yīng)交款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)交款”科44. 401留成收入“留成收入”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“盈余公積”科目.downstream information such as contracts, invoices for tax certificate