基建企業(yè)會計(jì)科目

1、基建企業(yè)會計(jì)科目（一）調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會計(jì)科U余額將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營撥 款”、“企業(yè)債券資金”等科目余額分析對沖。用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)， 借記“待沖基建支出”科貸記“交付使用資產(chǎn)”科口；用基建撥款形成的交付 使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科LI,貸記“交付使用資產(chǎn)”科II;用聯(lián)營撥款形成 的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營撥款”科目；貸記“交付使用資產(chǎn)”科口；用企業(yè)債券 資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科口，貸記“交付使用資產(chǎn)”科 目。（二）調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會計(jì)科LI余額取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修

2、 理工程支岀”、“工程物資”四個科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn) 行核算。“基建工程支出”科U核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；“技改工程支 出”科核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專 用撥款工程等；“大修理工程支出”科LI核算企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各 項(xiàng)支出。將“在建工程”各明細(xì)科U的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支 出”、“大修理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，貸記“在建工程”科目。四、將建設(shè)單位會訃科U余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會訃科U1. 101建筑安裝工程投資（1）“建筑安裝工程投

3、資”科口所屬“建筑工程”明細(xì)科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一建筑工程”科LI。(2) “建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一安裝工程”科目。2. 102設(shè)備投資(1) “設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建 工程支出一一在安裝設(shè)備”科目(2) “設(shè)備投資”科H所屬“不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。(3) 設(shè)備投資”科LI所屬“工具及器具”明細(xì)科LI中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部 分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科山其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科口。3. 103待攤投資“待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支

4、出一一待攤基建支出”科 目。4. 104其他投資(1) “其他投資”科目所屬“房屋購置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購置”明 細(xì)科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科II。(2) “其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購置”明細(xì)科目中，構(gòu) 成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)”科II；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用 的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè) “低值易耗品”科口。(3) “其他投資”科口所屬“無形資產(chǎn)”明細(xì)科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無形資 產(chǎn)”科目。(4) “其他投資”科U所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資 產(chǎn)”科目。5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位

5、投資借款“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科口的余額轉(zhuǎn)入“長期借款”科口。6. 201固定資產(chǎn)downstream information such as contracts, invoices for taxcertificate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shall apply mutatis mutandis to the borrower provides the above (b),(c),(d)and (e) information; (I) the guarantor for the corporate un

6、its, in addition to the above paragraph (g) of the information listed, also agreed to guarantee固定資產(chǎn)”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)固定資產(chǎn)一一基建用固定資產(chǎn)”科忖。7. 202累計(jì)折舊“累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。8. 203固定資產(chǎn)清理“固定資產(chǎn)清理”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科9. 211器材采購(1) “器材采購”科U所屬“材料采購”明細(xì)科U的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資一一專用材料”科目。(2) “器材采購”科LI所屬“設(shè)備采購”明細(xì)科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資

7、一一庫存設(shè)備”科目。10. 212采購保管費(fèi)(1) “采購保管費(fèi)”科LI所屬“材料”明細(xì)科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資一一專用材料”科目?！安少彵９苜M(fèi)”科日所屬“設(shè)備”明細(xì)科的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物 資一一庫存設(shè)備”科目。11. 213庫存設(shè)備“庫存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一庫存設(shè)備”科12. 214庫存材料“庫存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一專用材料”科目。13. 218材料成本差異“材料成本差異”科日的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一專用材料”科目。14. 219委托加工器材“委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資一一專用材料”科目。15. 231限額存款“限額

8、存款”科LI是核算國家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指 標(biāo)。接軌后，企業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。16. 232銀行存款(1) “銀行存款”科LI中除外埠臨時(shí)存款或零星采購存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款”科目。(2) “銀行存款”科LI中外埠臨時(shí)存款或零星采購存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其 他貨幣資金”科目。17. 233現(xiàn)金“現(xiàn)金”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科口。18. 241預(yù)付備料款“預(yù)付備料款”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一一建筑工程(安裝工 程)XXI程一一預(yù)付工程”科目。19. 242預(yù)付工程款“預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出一

9、一建筑工程(安裝工 程)XXI程一一預(yù)付工程款”科目。20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款“應(yīng)收有償調(diào)岀器材及工程款”科LI余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收賬款”科II。downstream information such as contracts, invoices for tax certificate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shall apply mutatis mutandis to the borrower provides the above (b),(c),(d) and (e)information;

10、 (I) the guarantor for the corporate units, in addition to the above paragraph (g) of the information listed, also agreed to guarantee21. 252其他應(yīng)收款“其他應(yīng)收款”科H余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)收款”科口。22. 253應(yīng)收票據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科口余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收票據(jù)”科口。23. 261撥付所屬投資借款“撥付所屬投資借款”科U余額中，屬于公司投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司“長 期投資”科U,不屬于投資入股的部分，轉(zhuǎn)入公司的“撥付所屬資金”科口。24. 271待處

11、理財(cái)產(chǎn)損失“待處理財(cái)產(chǎn)損失”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理基建 用資產(chǎn)損溢”科目。25. 281有價(jià)證券(1) 期限在一年以內(nèi)的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期投資”科(2) 期限在一年以上的有價(jià)證券，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長期投資”科口。26. 301基建撥款(1) “基建撥款”科U所屬“本年預(yù)算撥款”、“本年基建基金撥款”明細(xì)科LI的余額扣除“限額存款”余額后轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科口。(2) “基建撥款”科U所屬“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年煤代油專用基 金撥款”、“本年器材轉(zhuǎn)賬撥款”、“本年財(cái)政貼息資金撥款”明細(xì)科的余額，以及“以前年度撥款”明細(xì)科LI中上述性質(zhì)的撥款部分的余額，全部轉(zhuǎn)入

12、企業(yè)“實(shí)收資本”科LL(3) “基建撥款”科H所屬“本年自籌資金撥款”、“待轉(zhuǎn)自籌資金撥款”明 細(xì)科LI余額，以及“以詢年度撥款”明細(xì)科LI余額中上述性質(zhì)的撥款部分，屬于財(cái)政自籌或 電力部自籌撥款部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科口；屬于公司自籌或單位自籌撥款部分，1993年6月30日會計(jì)制度改革前的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目，1993年7月1日會計(jì)制度改 革后企業(yè)掛賬撥入的部分，沖銷企業(yè)“其他應(yīng)收款”科H。(4) “基建撥款”科U所屬“本年其他撥款”明細(xì)科目的余額，以及“以前年 度撥款”明細(xì)科LI余額中其他撥款部分，屬于其他單位、團(tuán)體或個人無償捐贈用于基本建設(shè) 的資金，轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目

13、。(5) “基建撥款”科LI所屬“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”明細(xì)科LI的余額扣除未動 用的預(yù)算撥款限額指標(biāo)，轉(zhuǎn)入企業(yè)實(shí)收資本”科忖。(6) “基建撥款”科U所屬“本年交回結(jié)余資金”明細(xì)科H的余額，抵減以前 年度撥款明細(xì)科LI余額中性質(zhì)相同的部分。27. 302聯(lián)營撥款“聯(lián)營撥款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“實(shí)收資本”科目。28. 303企業(yè)債券資金“企業(yè)債券資金”科H的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付債券”科29. 304基建投資借款“基建投資借款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長期借款”科目。downstream information such as contracts, invoices for tax certifi

14、cate, electricity. (H) sponsorship for the natural persons shall apply mutatis mutandis to the borrower provides the above (b),(c),(d)and (e) information; (I) the guarantor for the corporate units, in addition to the above paragraph (g) of the information listed, also30. 305 級撥入投資借款“上級撥入投資借款”科口的余額，轉(zhuǎn)

15、入企業(yè)“上級撥入資金”科口。31. 306其他借款(1) “其他借款”科H余額中，期限在一年以內(nèi)到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“短期 借款”科目。(2) “其他借款”科U余額中，期限在一年以上到期的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“長期 借款”科目。32. 321上級撥入資金(1) “上級撥入資金”科目余額中，1993年6月30日會計(jì)制度改革前的部分， 轉(zhuǎn)入企業(yè)“資本公積”科目。(2) “上級撥入資金”科目余額中，1993年6月30日會計(jì)制度改革后企業(yè)或公 司通過掛賬形成撥入資金增加的部分，沖銷企業(yè)或公司的“其他應(yīng)收款”科口。33. 331應(yīng)付器材款“應(yīng)付器材款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科II。34. 332應(yīng)

16、付工程款“應(yīng)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目。35. 341應(yīng)付工資“應(yīng)付工資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付工資”科目。36. 342應(yīng)付福利費(fèi)“應(yīng)付福利費(fèi)”科口的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付福利費(fèi)”科口。37. 331應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付賬款”科LI。38. 332其他應(yīng)付款“其他應(yīng)付款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)付款”科口。39. 353應(yīng)付票據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付票據(jù)”科目。40. 361應(yīng)交稅金“應(yīng)交稅金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)交稅金”科目。41. 362應(yīng)交基建包干節(jié)余“應(yīng)交基建包干節(jié)余”科LI的余額，在國家未作出新規(guī)定之前，暫轉(zhuǎn)入企業(yè)“專項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)交基建包干節(jié)余”科目。42. 363應(yīng)交基建收入“應(yīng)交基建收入”科的余額，在國家未作出新規(guī)定之前，暫轉(zhuǎn)入企業(yè)專項(xiàng) 應(yīng)付款一一應(yīng)交基建收入”科目。43. 364其他應(yīng)交款“其他應(yīng)交款”科LI的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他應(yīng)交款”科44. 401留成收入“留成收入”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“盈余公積”科目.downstream information such as contracts, invoices for tax certificate