會計師簽證作業(yè)覆核表

1、附件六會計師簽證作業(yè)覆核表申請股票第一上櫃公司名稱（中文）:公司，公司名稱（英文）：會計師事務(wù)所名稱：簽證會計師姓名：檢查年度:項目簽證會計師意見證券櫃檯買賣中心意見備註一、有關(guān)合併財務(wù)報告方面1.最近二 簽證公 閱）報告 師事務(wù) 計師查年度及申請年度合併財才 開發(fā)行公司財務(wù)報告之我1 與，或與前述會計師所屬事 所查核簽證（或核閱），並 核（或核閱）工作之查核（務(wù)報告是否由 國二位會計師 !務(wù)所有合作 卩由我國會計 或核閱）報告1經(jīng)主管機(jī)關(guān)所核準(zhǔn) 卩出具查核（或核 關(guān)係之國際性會計 ，師出具不提及其他會 匕。是 否合理尚屬合理不合理2.是否於查核（或核閱）報告敘明外國發(fā)行人所 所採用會計原則與

2、依主管機(jī)關(guān)認(rèn)可之國際財 般公認(rèn)會計原則之差異情形與附註索引，並 計師查核簽證財務(wù)報表規(guī)則及一般公認(rèn)番計準(zhǔn) 番計準(zhǔn)則公報第二十六號財務(wù)報表之核閱 作）。採用之會計原則 務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則我國 明確載示業(yè)依我 色則查核（或依我 規(guī)劃並執(zhí)行核閱I,及 一- 國會 戈國 品工是 否合理尚屬合理不合理3.是否出具不提及其他會計師查核（核閱）工作之查核（核閱）報告。是 否合理尚屬合理不合理4.是否簽發(fā)無保留意見查核報告（或無保留核閱報告）。是 否合理尚屬合理不合理5.出具前項所述以外之查核報告（或核閱報告）者，是否了解其事 實、理由。是 否合理尚屬合理不合理6.最近二年度及申請年度是否無更換簽證會計師之情事。（不

3、包含會計師事務(wù)所內(nèi)部輪調(diào)）是 否合理尚屬合理不合理7有前項所述情事者，是否了解其事實、理由。是 否合理尚屬合理不合理8.是否以中文編製且以新 臺臺幣為編製單位。是 否合理尚屬合理不合理9. 合併財 表、現(xiàn) 須編製務(wù)報告是否包含資產(chǎn)負(fù)債表、綜僉損益表、股東權(quán)益變動 金流量表及財務(wù)報表附註等項目。但季合併財務(wù)報告得無 合併股東權(quán)益變動表。-是 否合理尚屬合理不合理10.是否無主管機(jī)關(guān)函示合併財務(wù)報告應(yīng)行調(diào)整或改進(jìn)事項。是 否合理尚屬合理不合理11.有前項所述情事者，是否了解其已改進(jìn)。是 否合理尚屬合理不合理12.查核（核閱）報告中是否敘明臺併財務(wù)報告?zhèn)S依據(jù)主管機(jī)關(guān)闔認(rèn)口是 否合理尚屬合理不合理項目

4、簽證會計師意見證券櫃檯買賣中心意見備註之國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則: 製。我國外、美國或國際財務(wù) 報導(dǎo)會計準(zhǔn)則進(jìn)行編13.財務(wù)報告附註是否敘 之國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則 仃人財務(wù)羊報告編製準(zhǔn) 適用之：若非採主管0明, 我 則 機(jī)關(guān)所採用之會計原則：若採主 或會計原則編製者，是否依 之規(guī)定辦理，但第二十四 貓認(rèn)可之國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則我E管機(jī)關(guān)認(rèn)可 E我國證券發(fā) 條規(guī)定，得不 扌國會計原則是 否合理尚屬合理不合理編製者，是否就二期對照之資產(chǎn)負(fù)債表及 綜合損益表項科目揭露 與主管機(jī)關(guān)認(rèn)可之國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則我一之差異情形，包括重大差異項目及影響金額。14.股票為無面額或每股面額非新臺幣十元者，是否將適用證券 發(fā)行人財務(wù)報

5、告編製準(zhǔn)則第六條有關(guān)達(dá)實收資本額百分之五部 分改以歸屬於母公司業(yè)主之權(quán)益股東權(quán)益百分之二點五計算 之：是否將第十七條有關(guān)達(dá)實收資本額百分之二十分改以歸屬於 母公司業(yè)主之權(quán)益股東權(quán)益百分之十計算之。是 否合理尚屬合理不合理15.會計師是否編製查核（或核閱）工作底稿。是 否合理尚屬合理不合理二、有關(guān)內(nèi)部控制方面1.對申請公司進(jìn)貨及付款循環(huán)、銷貨及收款循環(huán)等內(nèi)部 定及貫施情形是否執(zhí)行適當(dāng)之查核程序，足以支持內(nèi) 報告之查核結(jié)論?？刂浦贫扔喪?否合理尚屬合理不合理2.以投資控股公司申請上櫃者，其各被控股公司之內(nèi)部控制制度是 否健全建立且有效執(zhí)行。是 否合理尚屬合理不合理3.會計師是否取得並檢視申請公司內(nèi)

6、部控制制度聲明書。是 否合理尚屬合理不合理4.會計師是否出具無保留意見之內(nèi)部控制制度專案審查報告。是 否合理尚屬合理不合理三、其他1.簽證會計師於最近二年度及申請年度是否無本中心外國有價證 券櫃檯買賣作業(yè)程序第七條第一項第二款所列之情事之一者。是 否合理尚屬合理不合理項目簽證會計師意見證券櫃檯買賣中心意見備註2.若有併財務(wù)報告是否再委託其他會計師辦理查核簽?zāi)甓龋ɑ蚝碎?。是 否合理尚屬合理不合理簽證會計師（簽章）:填表日:承辦人員:複核人員:註:請依各期財務(wù)報告分張列示清代 紅頂商人”胡雪巖說： 做生意頂要緊的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外國，就能做外國的生意?！笨梢?，一個人的心胸和眼光，決定了他志向的短淺或高遠(yuǎn)；一個人的希望和夢想，決定了他的人生暗淡或輝煌。人生能有幾回搏，有生不搏待何時！所有的機(jī)遇和成功，都在充滿陽光，充滿希望的大道之上！我們走過了黑夜，就迎來了黎明；走過了荊棘，就迎來了花叢；走過了坎坷，就走出了泥濘；走過了失敗，就走向了成功!一個人只要心存希望，堅強(qiáng)堅韌，堅持不懈，勇往直前地去追尋，去探索，去拼搏，他總有一天會成功。正如鄭板橋所具有的人格和精神：咬定青山不放松，立根原在破巖中。千磨萬擊還堅勁，任爾東南西北風(fēng)。夢想在，希望在，人就有奔頭；愿奮斗，勇拼搏，事就能成功。前