南屯煤礦營運資金管理現(xiàn)狀及對策

1、南屯煤礦營運資金管理現(xiàn)狀及對策D O 徒血直J旦2寢，因06-2創(chuàng)16幾iI<怨礦;動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次撞情況營運資金概述/ 2蛐I2759728 I 1.504502 I 0.390181 1.42509 營運盟金管理是對扭礦流動盟產(chǎn)血流動負(fù)債的管理。?StJ7 流動賈產(chǎn)是指可以在年或者超過年的個營業(yè)周期X沁8內(nèi)變現(xiàn)旦u，用的貿(mào)產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、主島性金融貿(mào)產(chǎn)、自收賬直大利1存置等。流動且債是指將在年或超過年的從橫向分析，商，tt煤礦每年的流動置產(chǎn)周轉(zhuǎn)IX數(shù)比同個腎業(yè)周期內(nèi)必細(xì)消償?shù)膫鶆?wù)，主要包指短期借恥、應(yīng)付行業(yè)的Jl他姐礦都要高1表明而11班礦每年流動貫產(chǎn)的周賬輯、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬融等。一

2、個煤礦要維持正常的運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度比同行業(yè)的其他妞礦要快o邊說明就同行業(yè)米說商就必細(xì)要擁何適量的營運盟金1因此T營運賢金管理是1M屯煤礦的流動貿(mào)產(chǎn)管理是值御肯定的1但正需要對其進(jìn)行礦財務(wù)管理的重要組成部分。LY運置金管理的核心內(nèi)容，詳細(xì)分析。是對餌礦冷營運盟金的管理。沖擊運賈金是指1M礦流動置從縱向分析，我們用國1進(jìn)行解釋產(chǎn)與流動負(fù)債之間的蓋額。如果流動7E產(chǎn)大于流動負(fù)債?3525-30 2則凈tt運盟金為正數(shù)，與它相對應(yīng)的;冷流動盟產(chǎn);要以民1期負(fù)債或股東權(quán)益的一定份額為Jtl1i金米源。一個班礦的+罩JI 凈背遠(yuǎn)E金狀況不僅對煤礦內(nèi)部管理非常重要1而且也是0 一個被廣旺用于衡量煤礦財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)

3、。2曲6年2回7年2008年E二、南屯煤礦營運資金管理現(xiàn)狀圖12&-氫到08陽電媒礦流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次做的變化情況(一南屯煤礦班副貴產(chǎn)現(xiàn)狀且罔行業(yè)比輯i 我們可以者到2006年到2007年流動盟產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)隨著白金的刷轉(zhuǎn)循環(huán)，流動盟金不斷改變其價匾流動!呈現(xiàn)明顯上漲趨勢，但2007年到2008年卻有小幅下降盟金在各個階段的流動狀況，際志著血礦的組背管理水平!趨勢1所以我們應(yīng)該對其進(jìn)行E細(xì)細(xì)致的分析。和經(jīng)濟效益。流動資金管理的任務(wù)主要是做好置金的值!在流動置產(chǎn)中應(yīng)收賬款和存貨商搬了流動盟產(chǎn)的絕用，加強經(jīng)濟核算，提高蛙濟效益，依法保障國家和所有者!大部分，官們的周轉(zhuǎn)情血決定著流動置產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，

4、所權(quán)益。I以我們要對自們的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。11 )流南置產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況且體分析i 從煤礦的內(nèi)部世置來l1，南屯煤礦開立多個賬戶?遠(yuǎn)流動盟產(chǎn)現(xiàn)狀的判斷主要通過流功盟產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，宮是II挺直金管理分散l煤礦的預(yù)算制度尚未健全1在某些地方衡量礦資產(chǎn)管理的一個重要指標(biāo)。!還存在預(yù)算與現(xiàn)實脫節(jié)的地方l由于煤礦太多j權(quán)利分散l流動置產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)a銷售收入/平均流動置產(chǎn)!閑置現(xiàn)金罪用瞥榻的活糊、定期存款方式。我們對南屯煤礦近三年的流動E產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的現(xiàn)狀I(lǐng)12 )應(yīng)收賬歇管理現(xiàn)狀且同行業(yè)比較和其他蝶礦進(jìn)行了同示。所羅J示的各煤礦流功置產(chǎn)周轉(zhuǎn)次l應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中.H著舉足輕直的地位，且時收數(shù)現(xiàn)狀如表1I回應(yīng)收賬就

5、!不但增強了煤礦的短期償債能力和運背能O 盧些主些乙/寢32006-2008幾東煤礦存貨周轉(zhuǎn)次自情況力，也丘映出煤礦在管理應(yīng)收賬就方麗的效率。應(yīng)收賬款且狀的判斷主要是通過應(yīng)收賬就周轉(zhuǎn)率，Jt公式為981472兇12.994176 12翩翩3561 2.1Ol408 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額酣7年113.7臼731 2二46127212拙倒四12.5202俗在們對商，tt煤礦2006-20口8的應(yīng)收賬恥周轉(zhuǎn)次黠劇8年|他9098391 3刷51512陽刷刷12.:86244 與該行業(yè)其他跟礦進(jìn)行列示且對比，如表2其他.!曠的存費用轉(zhuǎn)天數(shù)要捏，有利于煤礦且金的回收j但幾東煤礦應(yīng)

6、收賬款周轉(zhuǎn)次Ii情況是其余煤礦的存貨周轉(zhuǎn)戰(zhàn)數(shù)都小于4，而商屯妞礦的存貨周轉(zhuǎn)次盤卻大于l口，這其中的差距相當(dāng)大1這是在2006l3.211223 1 20.39661 I1 8.736945 112.32935 1 L儼工二二斗二土二二i年商屯妞礦引進(jìn);零存貨;管理方法所得到的效架。零存貨15.205127123.5牛07151 7.45i652 113_59519 t 斗三二二剖二二二i是一種特殊的庫存概企它并不是等于不要儲備和沒有儲; ，斗l47113.81叨61 ，.，._，.二三二二二i各?而是指物料(包指原材料、半成品和產(chǎn)成品等)在果購、1生產(chǎn)、銷售、配送等一個或幾個組t環(huán)節(jié)中，不以倉

7、庫存儲從橫向比較應(yīng)收賬欲周轉(zhuǎn)次數(shù)越南相應(yīng)的應(yīng)收賬就1l的形式存在1均是處于周轉(zhuǎn)的狀態(tài)。官并不是指以倉庫儲存周轉(zhuǎn)天毅越少守這樣何利于應(yīng)收賬敵的回收守可以相應(yīng)的lf i方且的某種或某些物品的儲存數(shù)量真正為零1而是通過實增加劇金流，也相當(dāng)于精1;妞礦的血液。從表中可以后出!l施特定的庫存控制策略，實現(xiàn)庫存量的最小化。煤炭行業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)IX數(shù)差距植大，但相對平均由米! IIl.l:f: >,1-. ;*;f;I< 1 從縱向分析，在們可以用國3米解釋說，商屯阻礦2006-2008年的應(yīng)收賬就周轉(zhuǎn)次數(shù)都倏近于平均值吁可以看出商屯煤礦的應(yīng)收賬就管理比較優(yōu)秀。1116, I 114卜-一從縱

8、向比較1我們可以用囪2米解橋i|121 飛可以看出2006年到27年商屯煤礦應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)iII 系列1民數(shù)呈明且上漲趨勢，但2007年到2008年的應(yīng)收賬恥II : 周轉(zhuǎn)次斂tiJ輒下降趨勢，所以我們?nèi)逡獙ζ涑霈F(xiàn)的原因進(jìn)II 2 2酬年2田7年跚暉行研究，對Jt管理方案進(jìn)行克罄。商屯煤礦應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀應(yīng)收賬歌曲財務(wù)部門圖32創(chuàng)到6-28陶屯煤礦存貨周鈴次數(shù)的變化情況管理i賬恥果用以客戶要求站算方式為主的結(jié)算方法i未i從固3中我們可以看到2日07-2008存費用轉(zhuǎn)次數(shù)對應(yīng)收賬敬的分類應(yīng)收賬款91細(xì)賬余額與客戶單位柱米呈明顯下降趨勢，囪此可以看rH商屯!礦的存貨管理存在余額有時會有對不上的情因

9、出現(xiàn)。著走的問題，存繭的存儲量并沒有達(dá)到1l?!佳存儲量的要155 求，因為商I!.:tX.礦的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)在該行業(yè)大幅度高出其15 145 他煤礦?但從近三年的存貨周轉(zhuǎn)吹鼓看米這種高存盟周轉(zhuǎn)14 -系到1次數(shù)并沒有維持，而是在2008年出現(xiàn)包劇下降的結(jié)架。135 , 13 由此可以看出管理且需要對存貨量進(jìn)行調(diào)整。125 12 商屯煤礦的存貨管理現(xiàn)狀引用了計算機等高科技管氫賤坪氫m年2鎖鄭年理手段l使用完替的電子商務(wù)主攥系統(tǒng)。引進(jìn)高新技術(shù)的回22臼3日-28南屯煤礦應(yīng)收雕融周轉(zhuǎn)次酷的變化情況物流設(shè)備。但由于是;零存貨;試行階段2所以新技術(shù)的引13 )存貨管理現(xiàn)狀且同行業(yè)比較進(jìn)并不能完全和南屯扭

10、礦的實際情況相結(jié)合。從資金負(fù)擔(dān)數(shù)量和在且盟源中的相對比例就可以知(二)班動負(fù)債現(xiàn)杖且罔行業(yè)比較道1庫存是班礦的核心成本1具釘直要意義。即商的庫存流動負(fù)債主要涉且I債務(wù)的償壓問圃，所以我們用流負(fù)擔(dān)只要下降幾個百分點1就能快速提高利潤，且而言之1動比率米說明流動負(fù)債的輒狀。現(xiàn)實生活中確實存在著各種機會改善庫存生產(chǎn)率。然而，這流動比率=流動盟產(chǎn)/流動負(fù)債些機會產(chǎn)生于蠕合供給鏈?zhǔn)褂眯畔⒅鲹Q的能力，以及管理l我們對商電煤礦的流動比率近一年的現(xiàn)狀和有關(guān)行部門玫力于餓少不確定因素并以此形成庫存戰(zhàn)略。因此，存業(yè)中的其他幌礦進(jìn)行了列示1如表4貨主于庫存，庫存立于煤礦，都占握著才分重要的地位。寢42006-20田

11、幾京煤礦;動比宰的情況存貨現(xiàn)狀的判斷主要通過存貨周轉(zhuǎn)率來分析，lt公式為存貨周轉(zhuǎn)次鼓z銷售成本/平均存貨年份鯨礦南屯媲礦北宿梅礦東越媳礦錨村煤礦我們對商屯盟礦2006-20口8年的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)與2(K崎革1.7(陸8421.404478566 1.228559 2.226381 該行業(yè)其他!礦進(jìn)行列示對比1如表3茸的7革1.2230131 3.078866 1.17864275 2.i61539 從欖向分析，商屯姐礦的存費用轉(zhuǎn)次數(shù)同于其他幾家煤礦的存盟周轉(zhuǎn)次數(shù)，這使銜商電妞礦的存貨周轉(zhuǎn)天盤比2(附8年1.243336541 L0550475 2,391497 1.231065 O J旦蘭蘭蘭-

12、0流動比率是流動賢產(chǎn)和流功負(fù)債之間的關(guān)系，U表示存貨量都屬于同行業(yè)中比役低的!這和近三年南屯煤礦改1元流動負(fù)債有多少流動置產(chǎn)作為償債的保障囚生產(chǎn)陸礦進(jìn)存量管理策略實行零存貨策略有關(guān)系1但錢困縣;且零存合理的最低流動比率是2，這是因為流功團(tuán)產(chǎn)中變現(xiàn)能力貨的條件并不充分居有很多需要改進(jìn)的地方，這導(dǎo)致商屯量差的存貨金額的占流動自產(chǎn)的半1剩下的流動性較強煤礦在2008年的存盟有所上升。所以對于存貨電者有以的流動置產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，tE礦的短期能債能力才下兒點建議11)對存貨相失業(yè)務(wù)實現(xiàn)體化管理，通過對會有保證。從近三年的流動比率看米1南屯妞礦的流動比物流、PR據(jù)流、盟金流、信息流的有效整合?達(dá)到l

13、數(shù)據(jù)盟源率離生產(chǎn)煤礦流動比率的E低標(biāo)準(zhǔn)還瑩的遠(yuǎn)，而且如此情共享;12 )以存貨管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化但進(jìn)班礦管理水平的況下，2日日8年的流動比率竟然比2日日7年低，所以在流動全面提高，13)技進(jìn)貨的付款情且進(jìn)行分類管理，14)建立負(fù)債方面壓需加強管理，尤其要對短期借欲和應(yīng)付賬款的健全存繭的收、蟲、保管制度。(二)班司負(fù)債管理由進(jìn)數(shù)額進(jìn)行技制。從流動比率分析中我們可以看出1流動l1i產(chǎn)和流動負(fù)E三、南屯煤礦的營運資金管理改進(jìn)債之間的比率過小1流動自產(chǎn)對于借故的償壓保障不夠，!所以商II!臟礦除了應(yīng)對流動置產(chǎn)改進(jìn)壓應(yīng)該調(diào)整借就量!(一租司貴產(chǎn)管理由進(jìn)i增強流動負(fù)債的管理改進(jìn)。流動盟產(chǎn)營理的改進(jìn)主要是對

14、現(xiàn)金，應(yīng)收賬就和存貨Ii1 )密切J監(jiān)督短期借恥的使用情況，防止擠占挪用的管理改進(jìn)，因為他們占有了地大部分的流動班金。我們i對于短期惜在!扭礦應(yīng)根推借款合同確定的情就用法要做到的是以最低的成本滿足生產(chǎn)呂昔周轉(zhuǎn)的需要。1&時地將借就用到j(luò)生產(chǎn)經(jīng)營上去TE揮借恥的;血液;作11 )現(xiàn)金管理改進(jìn)i用。在借款的使用過程中，財務(wù)人員既要管好借款的質(zhì);加強現(xiàn)金管理包括增加現(xiàn)金流量和提高吼金的使用|即借敖按規(guī)定用途使用，防止擠占挪用衛(wèi)要管好借草的效益兩個方面1而煤礦的碗金管理離不開金融產(chǎn)品的立!置?即惜麓的使用數(shù)額，要將未使用的世就且導(dǎo)向貸融入持。擁有足夠的現(xiàn)金對于降低班礦的風(fēng)險增強幌礦盟產(chǎn)的l提出

15、書面申請，在怔得貸款人同E下錢前歸壓銀行，減少流動性和世務(wù)的百I消償性有著重要的意且?，F(xiàn)金對煤礦越i和l且開立，降低盟金的使用成本。米越重要，現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評價媒礦白譽、IJI礦監(jiān)股潛i12 )加強信息主流與向通力和IJI礦價值評估的重要指標(biāo)1某些銀行已開始把!礦現(xiàn)i南屯煤礦在應(yīng)付賬款的信息向通方面做得不夠。首先1金流量情血作為是否給!礦挺快信用的重要依據(jù)，有的甚i財務(wù)人員沒有定期向相關(guān)業(yè)務(wù)人員報道與其業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)至于巴煤礦未來的現(xiàn)金流量作為淫鼓的擔(dān)保?？梢?，加強現(xiàn)l收、應(yīng)付、賬齡、風(fēng)險分析等盟料，并且由于煤礦沒有相關(guān)的金管理對煤礦在競爭中立于不敗之地和阻待可持續(xù)監(jiān)展收恥、報銷等時間的規(guī)定，

16、財務(wù)人員也不由于與相關(guān)人員進(jìn)能力越米越重要。i行往來賬款消理進(jìn)莊及計劃方麗的主流IJL次，財務(wù)人員也對此根據(jù)南電妞礦的阻金管理情血，結(jié)合查看有關(guān)l1i1不能做到l定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報桂米賬恥中存在的間題并提料，提出以下改進(jìn)方案，對商屯!礦的現(xiàn)金管理進(jìn)行改進(jìn)，I供風(fēng)險分析擬告且解決方案，因此主管理導(dǎo)也心中沒數(shù)lpf 使現(xiàn)金管理以現(xiàn)金流量為中心吁以盟金監(jiān)控為重點3加強i者1煤礦問囪于缺王定期進(jìn)行賬目核對工作也會造成妞礦稅金流入流出的實時控制，堅持;煤礦管理以財務(wù)管理為i往米賬的不準(zhǔn)確。所有這些都影響往來賬就管理。中心，財務(wù)管理以盟金管理為中心，盟金管理以現(xiàn)金管理;為加強陌且主流與向通1妞礦管理當(dāng)局、財務(wù)部門、相為中心;的方針，保證布效利用現(xiàn)金，合理利用現(xiàn)金，最少l關(guān)業(yè)務(wù)部門且管理部門應(yīng)起朗進(jìn)行主流，相互配合?上傳利用現(xiàn)金。I下邊，共同做好往來賬款的管理工作。財務(wù)人員應(yīng)旦時提12 )應(yīng)收賬就管理改進(jìn)1 H.I工作中存在的問盟及解決方案j提供詳細(xì)的應(yīng)付賬款分從商屯盟礦的財務(wù)報表我們可以看出，南屯煤礦對應(yīng)i析與報表1使領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)。收賬放的管理是比較憂禿的2從20口7年開始超過了向行l(wèi)參考立獻(xiàn)業(yè)問制模的其他兒家扭礦的平均由，但我們也可以后出2008年應(yīng)收賬獻(xiàn)周轉(zhuǎn)次數(shù)比2007年明顯下降，這說明I11毛付很簡論營運資本的結(jié)構(gòu)性管理原理財會月刊商電醒礦對應(yīng)收賬麓的管理措施實施不夠徹底。因