完整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度及作業(yè)流程

1、財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作 資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營中 制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資 產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié) 合公司的具體情況，制定本制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相 互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、 報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、 日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中， 必須堅(jiān)持原則，照章辦事。 對于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或 拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。財(cái)務(wù)、會(huì)

2、計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào) 動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦 理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包 括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)核算公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職 權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一 般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查 等事項(xiàng)的規(guī)定。記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制， 以人民幣為記帳本位幣。一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載， 數(shù)目字用阿拉伯

3、數(shù)字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不 得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、 電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；4、運(yùn)輸工具；5、其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物年；2、機(jī)器設(shè)備年；3、 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 年；4、其他設(shè)備年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等 費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作 為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格

4、為原價(jià)。固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤 盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定 經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理， 防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。建立和健全現(xiàn) 金日記賬薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清 月結(jié)，賬實(shí)相符。所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只 供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè) 人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要

5、不準(zhǔn)外泄。銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納 保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保 管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也 不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng) 作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用 途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變 收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收 支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相 符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù) 額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。任

6、何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因 必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支 出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或 報(bào)銷，借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人。對所有報(bào)銷內(nèi)容，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)， 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費(fèi) 用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷，報(bào)余總批準(zhǔn)。出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金 使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該 資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。

7、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄 和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià) 賠償。其他事項(xiàng)按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái) 務(wù)資料。配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并 按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦 理。2013 年6月7日相關(guān)人員工作流程由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請示余總審批、簽字，給公 司造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門的相 關(guān)負(fù)責(zé)人必

8、須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)，請各相關(guān)部門引起重視。具體流程如下：成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安 排，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量等相 關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好，每月 初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確 化。采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購，要確認(rèn)所購商品交 貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公 室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù) 量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化?？偣尽⒓逊覞嵕撸嚎偣竞头止巨k公室文員、會(huì) 計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格

9、型號(hào)、金額統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至5號(hào)核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。（總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可 發(fā)貨）每月初1號(hào)至5號(hào)配辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再 交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單，交給采購部、生產(chǎn) 部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā) 貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額（包括現(xiàn)金賬）統(tǒng)計(jì)，以及每月月 底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì)，合出納、會(huì)計(jì)核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù) 人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核，余總審批 后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須按 照新表格執(zhí)行，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到

10、公司賬 戶，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分 到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財(cái)務(wù)才能 同意蓋章，同時(shí)財(cái)務(wù)對金額要核實(shí)無誤后，方可放行。配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求，做好配件、輔料 的確認(rèn)工作，數(shù)量核對無誤后入庫，配件、輔料的擺放要求 必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配 件，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問 題不能判定的時(shí)候，請及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理；包裝 人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時(shí)安排項(xiàng) 月忠等人配合抽檢，確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否 有質(zhì)量問題等。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包裝封箱。生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度， 要確認(rèn)交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立 即和辦公室跟單人員溝通。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的