集團公司預(yù)算管理辦法范文

1、集團公司預(yù)算管理辦法范文第一章總則 第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理， 特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處 審批和備案。第四條總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。第二章年度預(yù)算管理 第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、 資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。 預(yù)算年度自公歷十 二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。 實際執(zhí)行第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體

2、可供開支的最高限額， 必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。第八條年度預(yù)算編制與審批程序： 1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審 核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致 整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)

3、總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第三章月度預(yù)算管理 第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)， 并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。 月度 預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下： 損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、 廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、 招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重 大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算， 由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容； 特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算， 預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預(yù)算申

4、報時， 應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。 資本支出、 廣 告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不 能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。第十三條月度預(yù)算流程：部門申報7歸控部門審核7財務(wù)審核7月度預(yù)算會議審定7預(yù)算 審批反饋。1、各部門應(yīng)于 20 日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果 20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假 日前將預(yù)算提交給歸控部門。2、歸控部門應(yīng)在 2 個工作日，即 22 日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。3、財務(wù)審核應(yīng)在 2 個工作日，即 24 日下班前完成。4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)

5、算及時下發(fā)并執(zhí)行。5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1 日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、 修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算， 但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。 如果溝通無 法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務(wù)部指定， 通常是對該事項具有控制能力、 可以對該事項提供專業(yè)參考意 見的部門。 各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算， 依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審 核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品行政人事部，培 訓(xùn)、招聘事項行政人事部，廣告市場市場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)

6、任人 認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。 預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任， 必須以書面形式或郵 件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定 1 人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員， 并報財務(wù)部備案。 預(yù)算管理專 員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)， 包括預(yù)算資料收集、 預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行 分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后，方可延遲。如果財務(wù)部確認可以

7、延遲， 則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間 如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間， 進行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。應(yīng)報總部財?shù)谑藯l各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,務(wù)部備案。總部財務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負責(zé)人），會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)

8、算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式 發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。第四章預(yù)算外事項第二十條預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大 事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行， 且時間緊急無法納入下月預(yù)算時，可通過預(yù)算外申請進行審批。但預(yù)算外第二十一條預(yù)算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算

9、流程的規(guī)定。事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時批準(zhǔn)。第二十二條預(yù)算外事項申請時， 除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細說明外， 還必須提供月度預(yù) 算無法預(yù)見的證明， 及不能延遲至下月預(yù)算的理由。 如未提供此類說明， 審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕 受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預(yù)算外事項的審 批范疇，有權(quán)拒絕受理。第二十四條各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項 申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準(zhǔn)后的一個工作日內(nèi)將審批 結(jié)果書面

10、通知預(yù)算申請人和相關(guān)部門。第五章預(yù)算執(zhí)行管理第二十五條預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。第二十六條預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在 該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算?？傤~控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額 以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、 招待費等。第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項時，應(yīng)明確注明預(yù)

11、算批準(zhǔn)時間，如XX月 度預(yù)算，或XX預(yù)算外事項批復(fù)。第二十八條行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出 預(yù)算金額的事項， 行政部應(yīng)拒絕采購， 財務(wù)部應(yīng)拒絕付款， 否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟處 罰責(zé)任。第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預(yù)算審批手續(xù)。第三十條未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項，由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟處罰責(zé)任。第六章預(yù)算管理責(zé)任與處罰 第三十一條預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的審批、執(zhí)行

12、過程中未按本制度執(zhí)責(zé)任，包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。第三十二條預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、行而產(chǎn)生的所有責(zé)任，包括：1、預(yù)算時間方面的責(zé)任：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。第三十三條預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控 制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第三十四條總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會議通過后 生效。預(yù)算處罰包括： 1、違規(guī)函告：指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進行經(jīng)濟處罰。2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進行的經(jīng) 濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的,則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括