財務部內部管理及工作流程規(guī)范

1、財務部內部管理及工作流程規(guī)范、組織架構圖二、部門職能1、在財務總監(jiān)的直接領導下，組織編制公司年度財務預算、監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況、分析產生差異的原因、提出改進意見。2、編制資金計劃、合理調度和安排資金，提高資金使用效率。3、加強財務管理，控制成本費用，進行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。4、加強資產管理、確保公司資金及財產的安全、實現公司資產的保值增值。5、加強財務核算，及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。6正確地反映企業(yè)財務狀況和經營成果。7、提供可靠的財務信息和經濟信息，當好領導參謀。三、崗位職責（一）財務經理 1、受財務總監(jiān)直接領導，負責集團財務部日常管理工作，定期、不定期的進行財2、務狀況分析工

2、作。嚴格執(zhí)行公司制訂的預算制度、財務管理制度、會計核算制度。3、負責研究、設計與改進預算制度財務管理與會計制度。4、負責擬訂、檢討及修訂財務計劃，報主管領導審批。5、負責日常財務處理工作，負責資金進出的安全。6、7、負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。8、負責主持報表年審、稅務檢查、協助工商年檢等工作。9、負責組織安排資產的清查及盤點等工作。負責審核米購部門的米購成本利潤申請表，負責油品價格信息的收集工作。10、負責年度預算的匯編、控制以及草擬預算執(zhí)行結果分析報告，負責財務決策工作。11、指導和檢查集團及下屬公司的財務情況，綜合分析集團財務情況及經營成果,編寫財務狀況說明書，進行財務預測。1

3、2、負責與銀行、稅務關系的協調。13、負責對業(yè)務合作伙伴、客戶的資信調查。14、負責對有關經營合同的財務審查工作。15、完成領導交辦的其他工作。（二）經理助理 1、在部門經理的領導下，對部門經理負責。2、具體負責跟進、指導、協調并監(jiān)督部門日常業(yè)務的開展與執(zhí)行，確保各項工作正常化、規(guī)范化。3、協助部門經理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。4、按時審核費用審批單、記賬憑證。5、審核每日上報的資金余額表并匯總、統(tǒng)計上報。&定期對財務軟件進行維護管理，確保財務軟件穩(wěn)定運行。7、定期對財務數據進行備份、保證財務數據安全。8、協調內部工作，對特殊情況及時向上級領導匯報。9、部門經理不在時，根據領導的授權

4、，執(zhí)行部門經理的職責。10、完成領導交辦的其他工作。（三）業(yè)務核算會計 1、對財務經理負責，負責日常財務核算工作。2、認真執(zhí)行財務管理、預算控制及會計核算制度。3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關報表的編制及說明。4、負責經濟活動指標分析及為經營管理者提供財務信息。6、負責核對會計賬目，及時清理各項往來賬。7、9、負責參與財產的清查及盤點。負責按期填制納稅申報表，并向辦稅員提供其他稅務資料。負責定期與不定期盤點庫存現金和有關票據。10、具體負責報表年審、稅務檢查、協助工商年檢等工作。11、完成領導交辦的其他工作。（四）工程

5、核算會計 1、對財務經理負責，具體對工程財務進行核算。2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關報表的編制及說明。3、負責審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負責指導倉庫管理員對物料的日常管理工作。5、對有關工程資料進行歸檔。5、完成領導交辦的其他工作。（五）稽核會計 1、在財務經理直接領導下，對財務經理負責。2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務管理制度、會計核算制度、預算制度。3、負責及時準確編制各類財務快報 4、負責公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。5、

6、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控，并負責定期和不定期盤點油庫出納的庫存現金和有關票據，及時核對賬務。負責審核出納員編制的銀行存款余額調節(jié)表。6負責報銷單據的復核工作。7、負責財務及其他相關部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。8、完成領導交辦的其他工作。（六）辦稅員 1、對財務經理負責，具體負責集團及控股公司稅務銜接工作。2、負責及時向各主管會計通報稅務信息。3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負責客戶領取增值稅發(fā)票的登記工作。5、負責及時到稅務部門辦理報稅。6負責一般納稅人申報、認定及年審。7、負責辦理退稅。8、負責及時領用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。9、協助

7、財務總監(jiān)、財務經理與稅務、財政等部門的協調。10、完成領導交辦的其他工作。（七）出納員 1、對財務經理負責，具體負責出納工作。2、認真執(zhí)行銀行結算制度和現金管理制度。3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關。4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務及負責外匯核銷工作。5、及時登記銀行存款日記賬和現金日記賬。&定期編制銀行存款和現金日、周、月報表。7、定期與會計核對賬目，并盤點現金庫存。8、完成領導交辦的其他工作。1、（八）文檔管理員在部門經理的領導下，主要負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。2、定期編制資金使用計劃表。3、定期匯編各部門費用預算表。4、按時編報資金使用情況統(tǒng)計表。5、按時編報費用執(zhí)行情況統(tǒng)

8、計表。6、按時編制工資表。7、按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。8、按時編報政府有關部門部署的各類統(tǒng)計報表。9、平時負責文件打印、檔案管理。10、完成領導交辦的其他工作。四、管理制度(一)財務人員聘任及任職資格管理制度 第一條 集團財務總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準，董事局聘任。1、任職資格及標準(1) 素質標準A. 具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術職稱，十年以上專業(yè)工齡，五年以上集團公司相應職位工作經驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B. 作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。C. 熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經濟法規(guī)。D. 具有較強的語言和文

9、字表達能力、邏輯思維能力、組織協調能力和應變能力。(2) 工作質量標準A. 具有較強的組織和領導才能。能根據公司B. 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經營戰(zhàn)略思想和各項決定,的運行機制參與制訂規(guī)范的科學的經營管理模式。C. 能綜合管理并協調財務部、資金結算部、證券投資部的工作，有較強的解決實際問題的能力。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。D. 能采取切實有效的措施，提高資金的籌措與運用能力。降低成本費用，提高公司經濟效益。2、財務總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘(1)患病無法正常履行崗位職責者。(2)經董事局或總辦考核不稱職者。(3)工作中違紀犯法，以權謀私或瀆職失職造成重大失誤者。第二條財務經理由

10、財務總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準，總裁聘任。1、任職資格及標準(1) 素質標準A. 具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術職稱，八年以上專業(yè)工齡，三年以上相應職位工作經驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B. 作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。C. 熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經濟法規(guī)。D. 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協調能力和應變能力。(2) 工作質量標準A. 具有較強的財務核算組織和管理能力。B. 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學的行之有效的財務管理與會計核算制度。C. 能綜合管理集

11、團及所屬全資、控股控制公司的財務運作，有較強的解具體問題的能力。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。D. 能在財務總監(jiān)的領導下，采取有效措施，降低成本費用，提高企業(yè)經濟效益。2、財務經理有下列情形之一者予以解聘(1)患病無法正常履行崗位職責者。(2)經總辦或人力資源部考核不稱職者。(3) 工作中違紀犯法，以權謀私或瀆職失職造成重大失誤者。第三條一般財務人員由財務經理提名，財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁聘任。1、 任職資格及標準(1)主管會計A. 具有?？埔陨蠈W歷，會計師以上專業(yè)技術職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經驗。B. 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。C. 熟悉財務法規(guī)、稅法、經濟法規(guī)。D. 熟

12、練使用電腦和財務軟件。(2) 一般財務人員A. 具有?？埔陨蠈W歷、初級以上專業(yè)技術職稱、三年以上專業(yè)工齡及經驗。B. 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。C. 熟悉財務法規(guī)和機關的辦事程序。D.熟練使用電腦，特別是EXCEL WOR軟件。2、一般財務人員有下列情形之一者予以解聘(1)患病無法正常履行崗位職責者。(2)經財務經理或人力資源部核不稱職者。違紀亂法，不服從領導或玩忽職守，造成重大失誤者。1、第四條 對下屬公司財務機構負責人采取下管一級的管理辦法集團公司下屬全資公司財務機構負責人由集團公司委派，其工資級別及待遇按集團公司相應級別標準執(zhí)行。2、集團公司控股或控制公司財務機構負責人由集團向

13、控股公司董事會推薦，由公 司董事會任免，工資級別及待遇按所屬公司相應級別標準執(zhí)行。3、下屬公司財務人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。（二）財務開支審批權限、程序及管理規(guī)定1、集團公司的財務開支按預算與審批相結合進行管理，最終審批權為總裁。2、預算內一般日常性費用開支，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。3、資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總 裁和總裁（或其授權人）審批。4、預算外支出、特別項目開支和特大型開支由董事局審批。部門經辦人根據付款、借支或費用報銷的需要，分別填制轉賬支票領用審批表、現金支票領用審批表單、現金借款單、報銷審批單等，附上經總裁或其授權人批

14、準的相應的合同、協議及其他付款依據，并相應根據需要附上工程付 款跟蹤表、分期付款跟蹤表等，按照規(guī)定的程序報批。（三）日常借、請款及報銷的管理第一條第二條按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。日常借、請款當月借款必須在當月內報銷（或銷賬），確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁審批，否則, 扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。第四條借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經特別授權時，由其

15、授權人代為辦理審批，事后由財務人員補辦有關手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領導批示不明確等情況，無論緊急與否，財務一概不予受理，由此產生的后果由經辦人自負。第五條若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據，并附上分期付款跟蹤第六條表，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。報銷票據必須真實、有效，有關費用必須符合公司規(guī)定，報銷時必須由經第七條辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務不予受理。對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復印件）。申請支票付款時，當月取回發(fā)票 憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。第八條主管會計、出納員應

16、每月清理一次個人借款項目，當月不進行銷借款清理的，不給予發(fā)相關財務人員當月工資。第九條對丟失支票或單據的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經濟處罰或行政處第十條罰，造成經濟損失者，由責任人負責賠償。使用現金和銀行轉賬支票的界定1、出差省外攜帶現金，部門經理（含）以下人員每人每次原則上，最高不超過10000元?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過20000元。凡超過上述限額的，應辦理非現金結算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）2、省內開支費用所需現金，一般人員每人每次原則上不超過2000元，部門經理不超過3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過 10000元。凡超過上述限額，必須使用非現金結算（總裁特

17、批除外）。3、單位之間的經濟往來，一般使用銀行轉賬支票，確需支付現金時，結算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現金結算。 第十一條財務人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反， 視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經濟損失的必須賠償。第十二條請款及報銷必須同時報送的其他資料:1、借款（轉賬）申請有關規(guī)定(1)申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批:A .工程分期付款跟蹤表原件。B .工程合同，第一次付款時，必須呈報。C.轉賬支票領用審批表。D .資金內部調撥通知書，須要劃轉款項時由財務部立即填報。F.發(fā)票。 申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報

18、批:A .分期付款跟蹤表原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必 呈報。B. 米購合同，零星米購不必呈報。C. 物料用品申購單或文件呈批表，限用于零星采購必須填報。D. 轉賬支票領用審批表。E. 資金內部調撥通知書，須要劃轉款項時由財務部立即填報。F.發(fā)票。(3) 申請固定資產采購款項時，必須同時呈報以下資料報批:A .分期付款跟蹤表，每次付款時，必須呈報合同。B.購銷合同(特殊情況除外)。C.預算外固定資產申請表，限用于預算外必填報。D. 轉賬支票領用審批表。E. 資金內部調撥通知書，須要劃轉時由財務部立即填報。F.發(fā)票。(4) 申請其他款項時，同時呈報以下資料報批:A .總裁(或授權人

19、)批復的文件。B.轉賬支票領用審批表。C.資金內部調撥通知書，須要劃轉時由財務部立即填報。(5) 申請現金借款時，同時呈報以下資料報批：A .總裁(或授權人)批復的文件。B.物料用品申購單，限用于零星的、金額較小的采購必填報。C.現金借款單。(6)銷借款(支票)或現金報銷時，同時附送以下資料報批:A .銷借款（或支票）審批表。B.出差申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。C.特殊交通工具申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。D.招待費用申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。E. 現金借款單或轉賬支票領用審批表復印件。（四）銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理1、開戶權限：銀行存

20、款、銀行貸款的開戶審批權為總裁（或其授權人），其他任何人未經批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設存折賬戶。2、開設賬戶，應由財務部提出申請，分別由部門負責人、資金結算部、財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。3、資金結算部根據業(yè)務需要開設結算賬戶時，由部門申請，經財務總監(jiān)核準, 報執(zhí)行總裁和總裁批準。4、財務部必須定期對各銀行賬戶進行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取5、消，報批程序同上。賬戶的管理：嚴格實行“收支兩條線”管理制度，設專戶進行管理，具體分為結算專戶和費用專戶（含基本戶）其中結算專戶由資金結算部負責監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進

21、不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶 和償還貸款用賬戶，款項來源為融資收入和經營收入。(2)結算專戶轉入的款項必須先經基本賬戶再轉入相關費用戶和納稅專戶進行支出，包括利息轉款支出、資產購置支出等，從而通過基本賬戶體現公司每期費用開支總體情況。費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務 部統(tǒng)一管理，款項來源根據部門月預算和資金計劃，經資金結算部簽批意見，再由財務總監(jiān)核準后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。(4)財務部門根據業(yè)務開展的實際需求，可指定一結算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。(5)集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結算賬戶進行調撥。(6)大型在建工程項目資金收

22、支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。6、銀行賬戶內資金的調撥管理:針對公司內銀行賬戶間的每筆資金調撥與劃撥業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用資金內部調撥通知書，作為公司財務內部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據：(1)“公司內銀行賬戶”是指經總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶;公司內部每筆資金調撥和劃撥時，僅限資金結算部人員或財務人員填寫資金內部調撥通知書，資金內部調撥通知書一式二聯， 一聯財務聯，一聯結算聯；按設定的審批程序逐級審批，財務部出納負責辦理相(3)關的支票領用審批和轉款銀行業(yè)務；資金內部調撥通知書

23、最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內容在(4)規(guī)定的銀行賬戶間及轉款時限內準確無誤辦理資金調撥和劃撥業(yè)務；公司內部資金調撥申請部門為財務部或結算部， 各部門應作好資金調撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調撥，嚴禁重復(5)申請或審批；公司資金對外支付業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉帳支票領用審批表審批手續(xù);(6)公司提現業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行現金支票領用審批表審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務專用章和法人代 表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負責人2、章組成。銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務專用章和財務

24、負3、責人章由財務負責人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代 表或其授權人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權拒絕。第三條銀行支票的管理1、銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。2、銀行支票由出納員根據實際需要購買并負責保管和使用。3、銀行空白支票應視同現金進行保管，開出支票時應有完備的審批手續(xù)（詳見請款及報銷審批程序流程）。填寫支票應規(guī)范：日期、對應科目、收款人、付款內容必須填寫清楚，錯時應蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀

25、。4、開出支票應設立備查賬簿進行登記，支票及登記薄上均必須有領用人簽字。第四條 貸款的擔保與抵押規(guī)定1、集團公司為允許范圍內的單位作貸款擔保，必須由結算部提出申請，報財2、務總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。公司原則上不為其他單位提供擔保，或互保。公司為聯營、合資單位作貸款3、擔保，必須取得聯營、合資對方的反擔保或“共擔風險承諾書”。集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內部以外的任何單位和個人作經濟或信用擔保，聯營、合資單位非經董事會同意，也不得為任何單位作擔4、保，否則所引發(fā)的經濟和法律責任概由當事人承擔。集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產作抵押，若確需辦理抵押，必須經董事局（會）研究

26、批準，方可抵押。第五條采購貨款、采購費用支付的管理1、購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序進行審批。2、申請購貨款：貨款及運費根據采購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結 算部報資金計劃，經規(guī)定的程序審批后，辦理付款手續(xù)。3、付款:（1）出納員根據采購合同及請款審批單，匯同結算部一起到指定銀行辦理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據辦妥后，由財務人員隨同 采購人員負責送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須 先確定貨物是否存在，經核實無誤后，方能交票（經公司資信評估小組 認定的信譽很好的單位除外）。（2）運費一般在貨運到后，由采購部門申請，經審批后付款。（

27、3）采購地的有關費用，數額在2萬元以上的，由財務人員在送貨款時,負責支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務員支付后，回來憑票報銷。4、結算：交款時必須及時向對方索取收款收據、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單, 并辦理完貨款結算。第六條 資金收入的管理1、收款由財務部負責。所有款項的收取都必須由財務人員負責辦理，其他人員協助。為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉賬支票，應盡量辦理“實時 支付”入賬。(3)(4)對于由客戶直接劃款的，根據銀行進賬單或銀行轉款憑證與我司結算專 戶當日發(fā)生數進行核對，予以確認。對于現金，應及時送存指定銀行結算專戶，原則上不得坐支。對于特殊 需要，存入存折賬戶的現金，應報財務總監(jiān)審批。

28、(5)對于銀行匯票，需經專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。(2)(3)2、貨款收款財務確認及簽章放單貨款到賬的確認，原則上應根據銀行或客戶提供的進賬單原件進行認 定，特殊情況下可結合采用電話查詢、網上銀行查詢和其他必要的資金 到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全 性。只有通過財務出納、會計審核簽字確認貨款到賬后方可在銷售單據上簽注“收款專用章”，交相關部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應有足夠保證并經財務總監(jiān)審批后方可進行， 目的是在不影響業(yè)務正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務的暢通。財務人員在審核各種收款單據時，對審核審批后的單據主要內容有人為變更、修改之處

29、的應予以拒收。3、報告出納每天必須向財務經理、財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、金庫存日報，主管會計每月應與出納核對銀行存款、現金收支賬目及余額,按規(guī)定向主管領導報送相關報表。第七條 進口付匯核銷的管理1、貿易進口付匯核銷單由財務部統(tǒng)一向銀行申領，統(tǒng)一填寫。2、貿易進口付匯到貨核銷表由財務部統(tǒng)一向外管局申領，集中保管, 一填寫。3、核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內核銷完畢，遠期信用證項下的 核銷單原則上一個半月內核銷完畢。4、核銷單的核銷由財務部負責辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應提供核銷單、報關單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應及時把貿易進口付匯到貨核

30、銷表、貿 易進口付匯核銷單第二聯留存?zhèn)洳椤?、進口付匯核銷相關業(yè)務需要時由資金結算部負責協助辦理，財務總監(jiān)負 責協調。、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關規(guī)定執(zhí)行,公司外匯賬戶的年檢工作由財務部負責，必要時由資金結算部協助辦理。（五）費用管理制度第一條 費用的歸口管理：費用分為可控費用與不可控制費用， 采取分級歸口管理辦法，各部門負責其預算限額內的可控費用， 不可控費用由財務部集權控制。第二條費用控制實行預算管理制度1、每年年終前一個月內由各部門編制下年度可控費用預算，經主管領導核準后，報財務部預算組初步審核，并匯總匯編。財務部在年度終前10天內, 將綜合匯總后的預算，報財務總

31、監(jiān)核準后，再提交總辦討論通過。2、在年終后30天內，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議，確定各部門 年度費用預算，報經總裁批準后下達各部門執(zhí)行。3、新一年開始，各部門必須按下達后的年度預算嚴格執(zhí)行。每月根據其預算,在25日前編制資金使用計劃，報財務部審核匯總，再由財務部送結算部核 準，報財務總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結算部下達用款計劃，并向財務部 開出劃款通知單，將款轉入專戶使用。4、若遇不可預測的費用，必須報預算變更申請表，經總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準后，按調整后的預算實施。5、每季末，財務部將各部門費用執(zhí)行情況進行匯總，與預算進行對比，分析差異原因，提出改進措施，對于明顯預算偏大的

32、費用，應根據實際情況進行 適當調整。財務部將預算執(zhí)行結果，報財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各 部門進行通報。6年度終了，各部門超支或節(jié)省的費用，按公司考核兌現辦法進行獎懲。第三條差旅費管理辦法1、員工出差分為國內出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為:(1)商務性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿易合同談判、異地采購、付款等為達成經營目標而進行的公務活動。事務性出差，包括派出處理法律事務、追討款項、建立公共關系等非經 目標而以促進管理為目的進行的公共事項。非公務性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓，法定的上崗前培 訓、國內外非商務性考察與培訓等旨在提高員工個人素質的公派外出事 項。2、員工出

33、差前應填寫出差申請審批單和出差行程計劃表，經部門經理簽注證實后，按出差期限由授權主管視情況需要事先予以核定，并依權限 予以批準。出差員工憑批準的出差行程安排表通知相關部門或外單位 安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準的出差申請審批單 到財務部依公司規(guī)定辦理借支一定數額的差旅費，并在出差返回一周內辦 理報銷手續(xù)。3、出差授權制度審批權限如下:（1）出差前必須填報出差申請審批單，經以下主管人員批準后，復印一份出差申請審批單報人力資源部（考勤）備案。未及時填報出差申請審批單者，必須先告知人力資源部，回來后立即補辦出差申請審批單。（2）境外出差或非公務性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。出差授權

34、審批權限表受權員及出差方式期限出差時間部門 經理主管副總總裁或 執(zhí)行總裁一、商務性、事務性出差（一）境內副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經理、副經理經理助理0-3天*3天以上*高級文員及以下0-3天*3天以上*（二）境外*二、非公務性出差*注：加“ *”者為所主管領導必須簽批4、因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。5、出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內交通費）按下列標準實報實銷從出發(fā)地到目的地來回交通費用。（出差交通工具附表）出差交通工具

35、附表工具 職務級別飛機火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務倉軟臥二等倉按實部門經理、 副經理、經理助理經濟倉硬臥三等倉按實高級文員及以下員工經濟倉（特批）硬臥三等倉按實（1）能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應等級倉位的，不享受差額 補助。(2)(4)交通費需要單據認定，無單據者，由個人自理。使用公司交通工具者不再補助交通費。出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可 實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的, 應需事先征得部門負責人或主管副總同意，出差回來應填制市內乘坐特殊交 通工具申請單報行政總

36、監(jiān)批準。（5）對乘坐飛機須要特批的員工，必須經總裁或執(zhí)行總裁批準。（6）對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領導的批示，其差額均由本人負擔。&住宿費及伙食費、當地交通費、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁 實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人民幣元或等值外 幣）。(4)項目級別每日住宿費及雜費 （住宿費占二分之一、 餐費占四分之一、 其 他雜費占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務總監(jiān)、行 政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技 術總監(jiān)（含副職）、總裁 助理2500880部門經理、副經理（含 助理）1600680高級文員及以下職員1500320出差

37、住宿費及雜費附表如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿(1)(2)(5)費，如免費安排伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處, 按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。出差天數計算含在途天數，但扣除返回當天的住宿費標準。隨同出差二日（含）以上的員工，包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。 若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費比照一間標準計發(fā)，分開住宿的按實際入住間數標準計發(fā) （如三人入住二間，其中二人一間,一人一間，住宿包干則按二間計發(fā)）若公司提供交通工具出差的，則扣除當日包干費中雜費的50%（6）非公務性出差人員的每日包干費，在一個月以內的，按標準的75%補

38、助。超過一個月的按標準50%補助。超過半年的，按標準的25%補助。（7）若特殊情況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。（8）為維護公司對外形象和員工切身利益，防止個別出差員工不正當做法，對不同級別的員工出差住宿條件給予下列限定，達不到住宿標準的實報實銷。項目標準級別每日住宿費標準境外（包括港澳特區(qū)）境內總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務總監(jiān)、行 政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技 術總監(jiān)（含副職）、總裁 助理四星級酒店（折人民幣5001250元內實報實銷）三星級酒店或以上 （人民幣240元以上）部門經理、副經理（含 助理）四星級酒店（折人民幣400-800元內實報實銷）星

39、級賓館（或人民幣180元以上）高級文員及以下職員四星級酒店（折人民幣300-750元內實報實銷）星級賓館（或人民幣120元以上）7、8、若出差省內地方由公司派車或自己坐公交車輛當天就返回的，只給予報銷行車 路橋費用或交通費（包括出發(fā)地和目的地的市內交通費），不再給予出差補助, 按正常出勤計發(fā)餐補。出差人經申請主管領導和行政總監(jiān)獲準報銷當天交際應酬費的，報銷標準嚴格 按照交際應酬費報銷標準執(zhí)行，出差返回后應補辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務特別費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準，否則概由個人負擔。出差人員若獲準報銷一餐應酬費用，則扣除當日包干費中伙食費的50%出差人員在計劃外的行程，如有交通費或

40、延長出差時間需報支補貼的，需事先 經執(zhí)行總裁和主管領導同意，后補出差申請表，否則一切費用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。11、派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補助（不包括當地招聘人員），其他費用按實報銷。9、辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。12、為本公司事務出差專家顧問的差旅費比照副總級標準支付。為本公司事務出差的其他單位人員，按隨同員工級別標準支付。13、公司所有人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必須提供真實有效的住宿發(fā)票和單據（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額,財務

41、人員不得給無或無效票據者核定該期間的住宿包干費用。14、出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的,住宿補助不再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說明原委,比照報銷和包干標準核定。15、差旅費的支領標準，因物價變動等原因，可由財務總監(jiān)報總辦會議審議后核準隨時調整，同時按新的標準執(zhí)行。16、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務部費用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關規(guī)定,在掛鉤辦法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。第四條應酬招待費管理規(guī)定應酬招待費管理按公司有關規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關管理規(guī)定）。第五條費用報銷制度的規(guī)定1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關規(guī)定:(3)(6)物資采購（包括辦公

42、用品）報銷必須附有物資采購申購單、驗收入庫單。招待費報銷必須附有招待申請單原件，并有相關領導簽字。差旅費報銷必須附有出差申請審批單；當月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當天去當天返回的，可一個月匯總填寫一張出差申請審批單。對出差人員的報銷不論幾天都需填制差旅費報銷明細單，對實報實銷項目應進行特批，如招待費，應填報招待申請單。的士費報銷必須附有乘坐特殊交通工具申請單，并有相關領導簽字方可報銷。所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在轉帳支票領用審批表后,交財務部留底。所有需對外支付的款項，必須先經財務部會計復核，才能逐級向上申報審批。2、公司實行“收支兩條線”，如領導已基本同意對大額資金的支

43、?。ìF金超過5000 元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉款審批。3、各部門及人員應及時報銷當月所發(fā)生的單據，避免積壓單據，跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單（銷借款與無借款一并填寫）；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的員工（包括銷借款），每月必須在月末最后一天前報送至財務部會計處，過期不再接收。4、申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據時，預計下月還需借款，可在 填制報銷單時同時上報借款審批單。5、各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應征詢財務部意見，確認費用歸屬單 位，并正確填制審批單據。6、報銷或申請付款時必須

44、提供合法有效的原始單據:申請付款時需提供發(fā)票后方能付款;分期付款項目必須提供與付款進度相應的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）(3)發(fā)票必須真實、有效。除政府機關、事業(yè)單位收據有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據均無效；(4)特殊情況不能提供發(fā)票者:天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、電信部B、E、門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票;其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加批、 確定取回發(fā)票期限后方可支付；未取得發(fā)票先行付款者，該部門經理承擔連帶責任。如跨月不能取得發(fā)票,停發(fā)經辦人及部門經理當月工資，并不得結算。財務部由主管會計負責催經辦人追討發(fā)票。付款的

45、，由出納在付款時在付款跟蹤表上標明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負責催討發(fā)票的會計標明）。（5）原始單據必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據粘貼單的大小，單據多時，按費用類別，多分幾張報銷單據粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務部予以退還。（六）貨幣資金的內部控制制度第一條貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產的安全、有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內部控制制度必須遵循以下原則:1、實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現金日記賬、銀行存款日記賬,會計管理總賬、明細賬，

46、但不能經管貨幣資金收支。2、實行重要印鑒與重要票據分權管理原則出納員保管、開具現金支票、轉賬支票，財務經理或由其指定會計人員保管 印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。3、保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結。4、保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。5、保證貨幣資金的安全性原則收入的現金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現金，應當存入保 險箱，金額較大，必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現 金，出納員應

47、每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調節(jié)表，并查找未達賬的原因。6、貨幣資金管理實行“五不準”的原則(1)不準用轉賬支票套換現金。不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現金。(3)不準將公司的現金按個人的儲蓄方式存款（公司特許的除外）。不準公司出納員以外的人員收付現金。不準保留賬外現金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務的內部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重控制現金收入。無論現金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據實行聯號控制，指定專人負責管理。出納員在領用收據時，應登記領用時間、領用號碼、領用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據

48、銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對用后 的收據進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。2、收款時應注意事項(1) 公司收到任何款項都必須出具收據(錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據)。(2) 收款確認無誤后，應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務專用章”。(3) 收據為一式三聯：第一聯存根。第二聯交款人。第三聯財務記賬。開具時必須復寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他部門人員有責任協助財務人員收取貨款。4、出納員每天根據財務聯收據等收款憑證進行登記，記完賬核對

49、無誤后，將 收款憑證轉交財務部會計進行賬務處理。第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現金支出、銀行存款支出?，F金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現金支出范圍，必須開具支票通過銀 行劃轉。3、對商品米購款的支出，米購部門應先報米購計劃，簽訂米購合同，按規(guī)定程序審批后，方可到出納員處領款或報銷，出納員對要支付的款項應嚴格審 查，確認無誤后，才可支付貨款。4、對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用 審批手續(xù)、原始憑證各要件審核

50、無誤后，方能支付款項。5、對于固定資產和低值易耗品的支出，必須按預算管理的要求進行申購審批,在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。6對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協議書的復印件、董事 局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序審批。7、對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉。對于個人借款的控制，嚴格執(zhí)行其他 應收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用和占 用公司資金。8、出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉交會計部門進行 賬務處

51、理。9、對于不合法的付款憑證，財務部有權拒絕支付。第五條貨幣資金的盤點與收支存報表制度1、出納員應每天根據貨幣資金的收支情況，分別登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。2、出納員每周應編制現金結存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進行核對。3、出納員每月應編制現金結存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進行核對。4、主管會計每月對出納員的現金庫存進行一次盤點，并根據銀行對賬單與銀行明細賬進行勾對，發(fā)生差額應查明原因，編制銀行存款余額調節(jié)表。（七）應收賬款管理制度第一條賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時付現，而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查

52、閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。若為新客戶，則由業(yè)務部門填妥客戶資信調查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務登記證、復印件、營業(yè)狀況、財務狀況、信用保證及抵押情況等）送信用評估組進行審核。2、信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調查落實客戶資料,然后根據搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。3、若經授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應及時與業(yè)務部聯系，討論是否接受此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現或提供保證和抵押擔保。4、若接受擔?；虮ＷC條款時，由業(yè)務部門跟蹤初審客戶設定擔?；虮?/p>

53、證的各項手續(xù)（包括辦妥經公證的抵押擔保書或保證書，并經律師審核，同時在業(yè) 務繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次），然后將初審后的資料送 授信部門再審核，若獲通過則根據評估結果給予信用額度。若未通過則由授 信部門決定是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內，則簽約或接受此訂單，并按約定條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6簽訂合同或接受訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必須由業(yè)務部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經由授信部門再次評估審定。7、與客戶簽約時，若累計的應收賬款、應收票據及未兌現的