2018春基礎(chǔ)會計形成性考核冊答案講解學(xué)習(xí)

1、此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除2018春基礎(chǔ)會計形成性考核冊題目及答案基礎(chǔ)會計作業(yè)1習(xí)題一一、目的 熟悉賬戶結(jié)構(gòu)二、資料某企業(yè)部分記錄如下:賬記名稱期初余額本期借方發(fā)生額合 計本期貸方發(fā)生額合 計期未余額短期借款50000400000周轉(zhuǎn)材料4500005000庫存現(xiàn)金150001800012000應(yīng)收賬款400020003000應(yīng)付賬款120018001600實收資本500000 :80000銀行存款240004200050000其他應(yīng)收款120024003600三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表

2、內(nèi)。答案如下：短期借款期末余額：10000;周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000;庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000;應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000;應(yīng)付賬款期初余額：1000;實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000;銀行存款期末余額：16000;其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二一、目的練習(xí)借貸記賬法下會計分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司20X 1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品一一甲產(chǎn)品， 不考慮增值稅)：(1) 購入材料一批，價值25 000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。(2) 賒購材料一批，價值10 000元，材料驗收入庫。(3) 從銀行存款中

3、提取現(xiàn)金5 000兀備用。(4) 經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費 2 500元，付現(xiàn)金。(5) 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20 000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料2 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。(6) 以銀行存款10 000元償付賒購材料款。(7) 銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50 000元尚未收到。(8) 用銀行存款17 500兀，購置新設(shè)備一臺。(9) 收到購貨單位歸前欠甲產(chǎn)品貨款 50 000元，存入銀行。500只供學(xué)習(xí)交流用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除(10) 計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 10 000 元，車間管理

4、人員工資 1 500 元， 企業(yè)行政管理人員工資 4 000 元。(11) 公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費 1500 元，企業(yè)行政管理部門使用的 固定資產(chǎn)折舊費 2100 元。(12) 經(jīng)理張平報銷差旅費 1900元，余款 600 元退回現(xiàn)金。(13) 月未，將本月制造費用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。(14) 公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。(15) 公司銷售甲產(chǎn)品價值 65 000 元，收到貨款 50 000 元并存入銀行，其余 15 000 元尚收到。(16) 用銀行存款 10 000 元支付產(chǎn)品廣告費。(17) 計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)

5、交納的 2250 元銷售稅金。(18) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 32 500 元。(19) 以現(xiàn)金支付違約罰款 500 元(20) 將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入 115000 元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。(21) 將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、 銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、 管理費用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn) “本 年利潤”賬戶。只供學(xué)習(xí)交流用三、要求 按照借貸記賬法編制會計分錄。 答案如下：1、借：原材料 25000 貸：銀行存款 250002、借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款 100003、借：庫存現(xiàn)金50005000貸：銀行存款4、借：其他應(yīng)收款張平2500貸：庫存現(xiàn)金25005、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品

6、20000制造費用2500管理費用1000貸：原材料235006、借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500008、借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款 175009、借：銀行存款5000050000貸：應(yīng)收賬款10、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000制造費用1500管理費用4000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1550011、借：制造費用 1500管理費用 2100貸：累計折舊360012、借：管理費用1900庫存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款張平 250013、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500貸：制造費用5500(=2500+1500+1)50014、借：庫存商

7、品甲產(chǎn)品3550(0=20000+10000+5)500貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 3550015、借：銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營業(yè)務(wù)收入6500016、借：銷售費用10000貸：銀行存款1000017、借：營業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費225018借：主營業(yè)務(wù)成本32500貸：庫存商品甲產(chǎn)品3250019、借：營業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金50020、借：主營業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)貸：本年利潤11500021、借：本年利潤54250貸：主營業(yè)務(wù)成本32500銷售費用10000管理費用 9000 （=1000+4000+2100+1）900營業(yè)外支出50

8、0營業(yè)稅金及附加225習(xí)題三一、 目的練習(xí)借貸記賬法下的過賬。二、資料、（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下:庫存現(xiàn)金3 000 元銀行存款350 000 元長期借款100 000 元原材料2 000 元固定資產(chǎn)400 000 元實收資本655 000 元（二）某工業(yè)企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的會 計分錄，見習(xí)題二答案。三、要求1根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式）2、根據(jù)資料（一）在各賬戶登記期初余額。3、根據(jù)資料（二）的會計分錄過入各有關(guān)賬戶。借方庫存現(xiàn)金貸方期初余額3000 25005000(19) 500(12)600本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000期末余額5600借

9、方固定資產(chǎn)貸方期初余額40000017500本期借方發(fā)生額仃500本期貸方發(fā)生額0期末余額417500借方應(yīng)付賬款貸方10000 10000本期借方發(fā)生額1000C本期貸方發(fā)生額10000此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除答案如下：（為節(jié)省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成）期初余額35000050000(15)50000 25000 5000 10000 17500(16) 10000本期借方發(fā)生額100000：本期貸方發(fā)生額67500期末余額382500借方原材料*貸方期初余額2000 23500 25000 10000本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500借方銀

10、行存款貸方期末余額13500(16) 10000(21)10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方銷售費用貸方 1000 4000(21)9000(20)115000 50000(15) 65000(11)2100本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000(12)1900本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9000借方管理費用貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方(11)3600(18)32500(21)32500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500期末余額3600借方累計折舊貸方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方貸方(17)2250；21

11、) 2250(21) 54250(20)115000本期借方發(fā)生額225（）本期貸方發(fā)生額2250本期發(fā)生額54250本期發(fā)生額11500(12) 2500貸方借方本年利潤借方營業(yè)稅金及附加此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除借方其他應(yīng)收款貸方2500(12)2500本期借方發(fā)生額2500本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制造費用貸方借方生產(chǎn)成本貸方 2500(13) 5500 20000(1：）35500 150010000(11) 1500(13) 5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方應(yīng)收賬款貸方借方庫存商品貸方50000

12、5000035500(18) 32500(15) 15000本期借方發(fā)生額35000:本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額6500C本期貸方發(fā)生額50000期末余額15000期末余額13500借方應(yīng)交稅費貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方(17) 225015500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額0:本期貸方發(fā)生額15500期末余額2250期末余額15500借方營業(yè)外支出貸方(19500(21)500本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500習(xí)題四一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。三、要求1、分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期未余額2、編制發(fā)生

13、額及余額試算表。本期發(fā)生額及期款余額見上題答案如下 本期發(fā)生額及余額試算表 編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費用55005500

14、營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115000管理費用90009000銷售費用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100目的資料習(xí)題五練習(xí)會計報表的編制某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。、要求 1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表2、根據(jù)試算表資料編制損益表答案如下資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行

15、存款350000 382500應(yīng)交稅費2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計100000117750 固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計655000715750 資產(chǎn)合計755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計755000833500利潤表編制單位：*工業(yè)公司20*1年12月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用二、營業(yè)利潤力卩：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所

16、得稅費用1150003250022501000090006125050060750只供學(xué)習(xí)交流用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除四、凈利潤60750第一次 模擬實驗建議完成時間：第七周一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實驗要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1、4月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 3 600元。2、 4月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費1 800元，以現(xiàn)金支付。3、 4月5日，接到銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀 行。4、4月5日，以現(xiàn)金372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用5、4月10日，

17、開出轉(zhuǎn)賬支票，以存款 3 800元支付購買商品運費。6、4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。7、4月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金 100元。& 4月25日，報銷職工市內(nèi)交通費360元，以現(xiàn)金支付。9、 4月27日，向大華公司購貨一批，共計 4 000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10、 4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投 資。（二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證:只供學(xué)習(xí)交流用借：其他應(yīng)收款 - 王峰 1800 貸：庫存現(xiàn)金 1800借：管理費用 372貸：庫存現(xiàn)金 372借：銀行存款 240貸：庫存現(xiàn)金 240借：管理費用 360貸：庫存

18、現(xiàn)金 360借：銀行存款 200000貸：實收資本 200000此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未 收到。2、5 月 6 日，向濱海工廠購入甲種商品 100 件，每件 140 元，款項尚未支付3、5 月 18 日采購員陳海報銷差旅費 1 000 元（原預(yù)借差旅費 1 000 元）。4、5 月 30 日，將本月發(fā)生的管理費用 15 200 元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5、5 月 30 日，將本月商品銷售收入 196 000 元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。三、實驗材料（教學(xué)班自備）收款憑證、

19、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料答案如下：一、會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金 3600 2 貸：銀行存款 36003 借：銀行存款 130004貸：應(yīng)收賬款 130005 借：庫存商品 38006貸：銀行存款 38007 借：庫存現(xiàn)金 100 8 貸：其他應(yīng)收款 - 王峰 1009 借：庫存商品400010應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 680 貸：銀行存款4680只供學(xué)習(xí)交流用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除只供學(xué)習(xí)交流用*款憑證LE帳曰【1刑ilI ! 1金L晌眩晁A伽1 /-付款憑證23I- 4片。3円科IIjit總帳科4 心 0 M 0 H附件燈萬升5卅同般Hli I明細(xì)科|1

20、1U爭族1計出納111tn.tffi釦扌 J厶工附件llnbiT輛記鞭3 710 0,*14夠理費用Js訂rri n付款憑證和：撕存軌tk-!tf it: EWcHf凹細(xì)科N !刊百lunr敘g。出納詡!諺細(xì)瞳付款任刀年年 月2fitItl證nMn明細(xì)ti n泯售翩 蚣 $的樸軌一IT附件Hi況癬瘩款憑號nVQ出納1/ft HI：了氓位購龜記帳5J.-w h 1明細(xì)才 limT* Z喚目2。00 0。QQ/_、/ .1111 I |r *2 內(nèi) 0 0鈕捋瓶軸年繪月習(xí)日II穡孩科方總帳科Hk 0：可0 P g 0 o Q計出納:牟林晶明細(xì)科1-1無園也曲符號I; F迅擦年斗月巧日 借方科冃輸科

21、i計出納（二）會計分錄如下：i.借：應(yīng)收賬款18720貸：主營業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27202. 借：庫存商品14000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）238貸：應(yīng)付賬款163803. 借：管理費用1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤貸：管理費借：主營業(yè)務(wù)收入196000貸：本年利潤196000_憑證轉(zhuǎn)和廠加）年F月I*日附忡十*摘要總帳科目i 明細(xì)科目借方金額!貸方金H-S-ti-EB-HWSBW0litK十百十萬f百十電轎號紳觸/000Q0丈曲城蕪爭J/. I0(J 0 Qr1=/r/t/7_/7十r1/7| I令計主管記

22、悵tt輛證ZU4總帳科目本年:坷年鄉(xiāng)月夕日借方金額明細(xì)科目CT0P 0ibk貨方愛II爾彳苻號2審與I *T I f Ipld第二次模擬實驗建議完成時間：第九周一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求（一）華南食品公司20*年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出 本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為 41 200元）；1、4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。（銀付1號，此為記賬憑證編號， 下同。現(xiàn)510,此為支票號碼，下同。）2、4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款（銀付2號，轉(zhuǎn)421 ）。3、4日向鴻運公司銷售糖果一批

23、，價值 100 510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運 雜費592元（銀付3號，轉(zhuǎn)422）。4、8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行（銀收 1號）5、 8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 35 600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付 4號，現(xiàn)511）。&19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資 500 000元，款項已存入銀行（銀收 2號）7、 28日以銀行存款支付廣告費6 400元（銀付5號，轉(zhuǎn)423）8、28日以銀行存款支付短期借款利息 350元（銀付6號）9、28日以銀行存款支付水電費1 960元（銀付7號）10、 30日向大明食品廠購貨一批，價款 201 600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款

24、（銀付 8 號, 轉(zhuǎn) 424）（二）、前進五金商店20*年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期 初借方余額為680元）；1、3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取 5 000元備用（銀付1號）2、3日采購員王利預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號）3、5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 50 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付2號）4、6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資（現(xiàn)付2號）5、10日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金 280元（現(xiàn)收1號）。（三）宏源百貨商場20*年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下:1、總分類賬：庫存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2、明細(xì)分類賬

25、；（1）庫存商品商品名稱計量單位數(shù)量單價金額甲千克1 2008.8510 620乙千克60010.656 390丙件50015.207 600丁件20035.007 000合計31 610（2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司19 000明華公司17 000合計36 0003、9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫， 貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克， 單價8.85元；乙商品1 000千克，單價10.65元；丙商品4 000件，單價15.20元（銀付1 號）。 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 19 000元（銀付9號） 15日由明華公司購入丁商品1 50

26、0件，單價35.00元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號）。 15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本；甲商品 800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁 商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號）。 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款 52 500元（銀付30號） 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000 千克，單價8.85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價10.65元（轉(zhuǎn)字10號） 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款 8 000元（銀付37號）要求：1、開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”、總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額。“庫存商品”明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)

27、付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。2、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。3、結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月未余額。三、實驗材料（教學(xué)班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、 明細(xì)分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）答案：（一）會計分錄如下：1.借：庫存現(xiàn)金20002借：應(yīng)付賬款17920貸：銀行存款 2000貸：銀行存款179203借：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司 101102 4 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100510 銀行存款 5925. 借：庫存現(xiàn)金 35600 6 貸：銀行存款 356007 借

28、：銷售費用 64008貸：銀行存款 64009 借：管理費用 196010貸：銀行存款 1960借：銀行存款 101102貸：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司 101102借：銀行存款 500000貸：實收資本 500000借：財務(wù)費用 350貸：銀行存款 350借：原材料 201600貸：銀行存款 201600借：其他應(yīng)收款 - 王利 1000貸：庫存現(xiàn)金 1000（二）會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金5000 2貸：銀行存款 50003 借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 50000 貸：庫存現(xiàn)金 500005 借：庫存現(xiàn)金 280貸：其他應(yīng)收款 - 李虹 28

29、0（ 三） 會計分錄如下：借：應(yīng)付賬款星光公司1 借：庫存商品甲商品4425219000乙商品10650貸：銀行存款19000丙商品60800貸：銀行存款 758754借：主營業(yè)務(wù)成本118560貸：庫存商品甲商品70803 借：庫存商品丁商品52500乙商品4260貸：應(yīng)付賬款明華公司52500丙商品54720丁商品525005 借：應(yīng)付賬款明華公司52500貸：銀行存款 525006借：庫存商品甲商品8850乙商品 5325貸：應(yīng)付賬款星光公司 8850- 明華公司 53257 借：應(yīng)付賬款明華公司 8000 貸：銀行存款 80004 H丄!韋十* *范入（催方金娜+t由方）StM 信焊墜

30、協(xié)妙0Mf專覽w1對才科目歧轉(zhuǎn)I s # 鼻虬知牡n儀濰J0側(cè)竣描4疣孫*i協(xié)購鈕 it / |矢星光必習(xí)3制J2 ,鮮 /L刃 一一*t AH B.4*cHILA1 址叮I憐 t “揚翻t n . 匕* “ t碾 f1 * 11 tttinM Jk亠玄Ar黑:.楓初*輪龍円金姑存貨明細(xì)帳4方AI* 婁g n I* hM.齊擁 刎號r 1 -4_k阪.1l. lijfcLl帳分類Patfete毎 備 A匸勺業(yè)W凸i.uA霜細(xì)Jfil LM_JUsMiSL曲甜分 類 帳科目匯總表 H a1&1W41*1白年初 ：# K J ZJ此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除基礎(chǔ)會計作業(yè)2建議完成時間：

31、第十五周習(xí)題一一、目的 練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料 電達(dá)公司20 *年2月28日的試算平衡表如下：電大公司余額試算表20 I年2月28日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6 000銀行存款383 400應(yīng)收賬款17 600其他應(yīng)收款28800原材料50 000周轉(zhuǎn)材料5 000庫存成品34 000固定資產(chǎn)1 886 000累計折舊275 000短期借款30 000長期借款350 000應(yīng)付賬款7 500其他應(yīng)付款5 000應(yīng)付職工薪酬8 000應(yīng)交稅費2 200應(yīng)付股利6 700應(yīng)付利息4 000實收資本1 640 000資本公積27 000盈余公積21 000本年利潤42 400利潤

32、分配800合計2 418 8002 418 800電達(dá)公司20 *年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):1. 收到上級主管部門的投資500 000元，存入銀行。2. 收到某公司以專利權(quán)進行的投，經(jīng)評估為價值100 000元。3. 向銀行借入款項300 000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。4收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進行的投資，原價6 500 000元，已提折舊450 000元，評做價5 500 000元。5. 企業(yè)以銀行存款償還長期借款 350 000元。6. 收到某公司以一批材料進行的投資，評估價 70 000元。四、要求1. 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2. 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形

33、”賬戶）。 答案如下：只供學(xué)習(xí)交流用此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除（1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下、借：無形資產(chǎn) 100000貸：實收資本 1000001、借：銀行存款 500000 2 貸：實收資本 5000003、借：銀行存款 300000貸：短期借款 300000借：固定資產(chǎn) 5500000貸：實收資本 55000005借：長期借款 530000 6 貸：銀行存款 530000借：原材料 70000貸：實收資本一XX公司70000（2）根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬 戶如下借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額383400350000期初余額164000050000

34、05000003000001000005500000借方固定資產(chǎn)貸方70000期初余額18860005500000借方短期借款貸方借方無形資產(chǎn)貸方期初余額30000300000100000借方長期借款貸方借方原材料貸方350000期初余額350000期初余額5000070000習(xí)題二一、 目的練習(xí)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會計處理。二、 資料電達(dá)公司20 *年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：1. 向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元， 供貨單位代墊運費750元，貸款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。 （材料運費 按重量比例分配）2. 采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費3 0

35、00元，以現(xiàn)金支付。3. 向本市某單位購入丙材料1 200千克，單價5元，運費300元，貨款、運費已 經(jīng)支付，材料已驗收入庫。4. 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。5. 向杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運費600元，貨 款，運費已支付，材料尚未驗收入庫。三、要求1. 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2. 根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬。答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費如下：分配率=750/50+100=5 （元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=50X 5=250 （元）

36、 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=100X 5=500 （元） 甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=850X 50+250=42750乙材料的實際采購成本=100X 600+500=60500應(yīng)交增值稅：（850X 50+100X 600）X 17%=17425此文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除借：原材料一甲材料42750乙材料60500應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）17425貸：應(yīng)付賬款1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：庫存現(xiàn)金30003借：原材料一丙材料6300應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款 120675貸：銀行存款12067

37、55.借：在途物資一甲材料80600應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600貸：銀行存款94200（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬 總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400732012067594200借方原材料貸方期初余額500001032506300借方應(yīng)交稅費貸方17425期初余額2200102013600借方應(yīng)付賬款貸方120675期初余額7500120675借方其他應(yīng)收款貸方期初余額120003000借方庫存現(xiàn)金貸方期初余額60003000只供學(xué)習(xí)交流用明細(xì)分類賬戶借方在途物資-甲材料貸方427504275080600借方在途物資乙材料貸方6050

38、060500習(xí)題三一、 目的練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理二、資料電達(dá)公司20*年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1. 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2. 生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值 2 000元；領(lǐng)用工具一批，價值1 000 元。3. 公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費 5 850元（原借款10 000元），余額退回 現(xiàn)金。4. 以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費。5. 以銀行存款支付車間水電費4 000元；公司管理部門水電費900元。6. 從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支

39、付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子 產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車間管理人員工資 8 200元；公司管理人 員11 000元。7. 車間報銷辦公用品費用290元，公司報銷辦公用品費用560元，均以現(xiàn)金付訖。8. 以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費2 000元。三、要求1. 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2. 根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。 答案如下：1、 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品30 000丑產(chǎn)品 42 000貸：原材料一甲材料 50 000乙材料 22 0002、 借：制造費用3 000貸：低值易耗品 3 0003、 借：管理費用3 000貸：原材料一丙材料3 0004、 借

40、：管理費用5 850庫存現(xiàn)金 4 150貸：其他應(yīng)收款 10 0005、借：制造費用 50貸：庫存現(xiàn)金50&借：制造費用4 000管理費用 900貸：銀行存款4 9007、借：庫存現(xiàn)金56 000貸：銀行存款56 000借：應(yīng)付職工薪酬56 000貸：庫存現(xiàn)金56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36 (元 /h子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500X 7.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500X 7.36=11040 借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品25 760丑產(chǎn)品11 040制造費用8200管理費用1100貸：應(yīng)付職工薪酬56 0009、借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 3606.40丑產(chǎn)品1545.60制造費用1148管理費用1540貸：應(yīng)付福利費784010、借：制造費用290管理費用560貸：庫存現(xiàn)金85011、 借：應(yīng)付福利費1 800貸：庫存現(xiàn)金1 80012借：管理費用2 000貸：庫存