個人所得稅扣繳申報表及填表說明

1、附件1個人所得稅扣繳申報表稅款所屬期：年 月 日至 年 月 日扣繳義務(wù)人名稱：扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：口金額單位：人民幣元（列至角分）序號姓名身 份 證件類 型身份 證 件 號 碼納 稅 人 識 別號是否為非居民個人所得項目本月（次）情況累計情況（工資、薪金）減按計稅比例準(zhǔn)予除捐贈額稅款計算備注收入額計算減除費用專項扣除其他扣除累計 收 入 額累 計 減 除 費用累 計 專 項 扣 除累計專項附加扣除累 計 其 他除應(yīng)納稅所得額稅率/預(yù)扣率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額已 扣 繳 稅 額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額收入費用免稅收入基本養(yǎng)老保險費基本 醫(yī) 療 保 險 費失業(yè)保險費住房公 積 金

2、年金商業(yè)健康保險稅延養(yǎng)老保險財產(chǎn)原值允許扣除 稅 費其他子女教育贍養(yǎng)老人住房貸款利息住房租金繼續(xù)教育12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940合計謹(jǐn)聲明:本扣繳申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報，是真實、可靠、完整?？劾U義務(wù)人（簽章）：年月日代理機(jī)構(gòu)簽草：代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：經(jīng)辦人簽字：經(jīng)辦人身份證件號碼：受理人：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：受理日期：年月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制個人所得稅扣繳申報表填表說明一、適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所 得，稿酬所得和

3、特許權(quán)使用費所得個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報；向 非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用 費所得個人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民 個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然 所得個人所得稅全員全額扣繳申報。二、申報期限扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款次月十五日內(nèi)，將已 扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表。三、各欄次填寫說明（一）表頭項目1“稅款所屬期”：填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月第一日至最后一日。 如：2019年3月20 口發(fā)放工資時代扣稅款，稅款所屬期填寫“2019年3 月1日至2019年3月31日”。2

4、. “扣繳義務(wù)人名稱”：填寫扣繳義務(wù)人法定名稱全稱。3. “扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”：填寫扣繳義 務(wù)人納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。（二）表內(nèi)各欄1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。2第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效身份證件名稱。中國公 民有中華人民共和國居民身份證，填寫居民身份證；沒有居民身份證，填 寫港澳居民來往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺灣居民通行證或臺灣居 民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護(hù)照等。3第4列“身份證件號碼”:填寫納稅人有效身份證件上載明證件號 碼。4. 第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼，填寫中華人民共 和國居民身份

5、證上載明公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼，填寫 稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予納稅人識別號。5. 第6列“是否為非居民個人”:納稅人為非居民個人填“是”，為 居民個人填“否”。不填默認(rèn)為“否”。6. 第7列“所得項目”：填寫納稅人取得個人所得稅法第二條規(guī)定應(yīng) 稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或多次所得，應(yīng)分行填寫。7. 第821列“本月（次）情況”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付 給納稅人所得，以及按規(guī)定各所得項目當(dāng)月（次）可扣除減除費用、專項 扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除專 項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受各 專項附加扣除項目扣除總額，填寫至

6、“累計情況（工資薪金）”中第25 29列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。（1）“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。具體計算公式為：收入額二收入-費用-免稅收入。 第8列“收入”：填寫當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得總額。 第9列“費用”：僅限支付勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費三項所 得時填寫，支付其他各項所得時無須填寫本列。預(yù)扣預(yù)繳居民個人上述三 項所得個人所得稅時，每次收入不超過4000元，費用填寫“800”元；每 次收入4000元以上，費用按收入20%填寫。扣繳非居民個人上述三項所得 個人所得稅時，費用按收入20%填寫。 第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，

7、包含 稅法規(guī)定免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得收入額減按70%計算”， 對稿酬所得收入額減計30%部分，填入本列。(2) 第11列“減除費用”：僅限支付工資、薪金所得時填寫。具體 按稅法規(guī)定減除費用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如，2019年為5000元/月。(3) 第1215列“專項扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除基本養(yǎng)老 保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。(4) 第1621列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除項目金額。8. 第2230列“累計情況(工資、薪金)”:本欄僅適用于居民個 人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳情形，工資、薪金所得以外項目無須填寫。 具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個人在該

8、任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計 情況填報。(1) 第22列“累計收入額”：填寫本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳 義務(wù)人支付給納稅人工資、薪金所得累計收入額。(2) 第23列“累計減除費用”:按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在 本單位任職受雇月份數(shù)計算。(3) 第24列“累計專項扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定 允許扣除“三險一金”累計金額。(4) 第2529列“累計專項附加扣除”:分別填寫截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或住房租金、繼 續(xù)教育扣除累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此 處無須填報。(5) 第30列“累計其他扣除”：填寫本年度截至當(dāng)

9、前月份，按規(guī)定 允許扣除年金(包括企業(yè)年金、職業(yè)年金)、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保 險及其他扣除項目累計金額。9. 第31列“減按計稅比例”:填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅 收優(yōu)惠減計比例。無減計規(guī)定，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項稅收 政策實行減按60%計入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。10. 第32列“準(zhǔn)予扣除捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī) 定，可以在稅前扣除捐贈額。11 第3339列“稅款計算”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個人所得稅 款計算情況。(1) 第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。 居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、 累計專項扣除

10、、累計專項附加扣除、累計其他扣除、準(zhǔn)予扣除捐贈額后余 額。 非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用、準(zhǔn)予 扣除捐贈額后余額。 居民個人或非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、待許權(quán)使用 費所得，填寫本月（次）收入額減除可以扣除稅費、準(zhǔn)予扣除捐贈額后余 額。 居民個人或非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填 寫本月（次）收入額減除準(zhǔn)予扣除捐贈額后余額。 居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月（次）收入額 減除允許扣除稅費、準(zhǔn)予扣除捐贈額后余額。 居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月（次）收入額 減除財產(chǎn)原值、允許扣除稅費、準(zhǔn)予抑除捐贈額后余額。其中，適用

11、“減按計稅比例”所得項目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法 計算后乘以減按計稅比例金額填報。（2）第3435列“稅率/預(yù)扣率”和“速算扣除數(shù)”：填寫各所得 項目按規(guī)定適用稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)，則不 填。（3）第36列“應(yīng)納稅額”:根據(jù)相關(guān)列次計算填報。具體計算公式為：應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X稅率（預(yù)扣率）-速算扣 除數(shù)。（4）第37列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可減免稅額。居民個 人工資、薪金所得，填寫本年度累計減免稅額；居民個人取得工資、薪金 以外所得或非居民個人取得各項所得，填寫本月（次）減免稅額。（5）第38列“已扣繳稅額”：填寫本年或本月（次）納稅人同一所 得項目，已由扣繳義務(wù)人實際扣繳稅款金額。（6）第39列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”:根據(jù)相關(guān)列次計算填報。