會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次課件

1、2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次1 第三章第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)設(shè)計(jì) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次2 第一節(jié)第一節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) 第二節(jié)第二節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式 第三節(jié)第三節(jié) 小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 第四節(jié)第四節(jié) 大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 第五節(jié)第五節(jié) 企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 第六節(jié)第六節(jié) 內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗

2、位職責(zé)的設(shè)計(jì)內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次3 學(xué)習(xí)指導(dǎo)學(xué)習(xí)指導(dǎo) 學(xué)習(xí)目的：學(xué)習(xí)目的： 通過對(duì)本章的學(xué)習(xí)，了解會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)原則； 熟悉不同類型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)； 掌握小企業(yè)會(huì)計(jì)組織楓及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī) 構(gòu)及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)、集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)、 內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次4 學(xué)習(xí)重點(diǎn)：學(xué)習(xí)重點(diǎn)： 1、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)原則 2、各會(huì)計(jì)崗位的基本職責(zé) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次5 近三次考試所占題目數(shù)量及分值：近三次考

3、試所占題目數(shù)量及分值： 2008年1月2008年1月2008年10月以后2008年10月2009年1月 單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題3題 3分2題 2分 多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題 判斷說明題名詞解釋題1題 3分1題 3分 簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)答題1題 5分 綜合題綜合設(shè)計(jì)題 共 11 分共 5 分 題型變動(dòng)對(duì)比 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次6 一、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人 員并指定會(huì)計(jì)主管人員，不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理 記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。 （一）會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置形式【名詞解釋】 它是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算、

4、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與 分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。 適用于中小企業(yè)。 第一節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次7 （二）會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分開設(shè)置形式【名詞解釋】 會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資 金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形 式。 適用于大中型企業(yè)及集團(tuán)公司。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次8 會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并與分設(shè)比較會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并與分設(shè)比較 合設(shè)背景：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制 分設(shè)趨勢(shì)：市場(chǎng)化、新業(yè)務(wù)、不確定性 分設(shè)的理由：會(huì)計(jì)工作V.S.財(cái)務(wù)管理 2021-6-5會(huì)

5、計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次9 財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資金 的規(guī)劃、籌集、投資、運(yùn)營(yíng)、分配和分析的決策 體系。 會(huì)計(jì)工作是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專 門方法，通過對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、 報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn) 金流量等信息資料的一種信息管理活動(dòng)。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次10 會(huì)計(jì)工作會(huì)計(jì)工作財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 管理本質(zhì)管理本質(zhì)業(yè)務(wù)信息管理業(yè)務(wù)信息管理價(jià)值（資金）管理價(jià)值（資金）管理 管理目標(biāo)管理目標(biāo)提供決策有用信息提供決策有用信息 股東財(cái)務(wù)最大化股東財(cái)務(wù)最大化&企業(yè)價(jià)值最企業(yè)價(jià)值最 大化大化 管理依據(jù)管理依據(jù) 統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下選擇具體統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下選擇具體

6、 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 國(guó)家政策法律允許范圍內(nèi)獨(dú)國(guó)家政策法律允許范圍內(nèi)獨(dú) 立的理財(cái)自主權(quán)立的理財(cái)自主權(quán) 管理方式管理方式間接的資金管理間接的資金管理直接的資金管理直接的資金管理 管理職能管理職能經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算、監(jiān)督 有關(guān)資金的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)有關(guān)資金的預(yù)測(cè)、決策、計(jì) 劃和控制劃和控制 管理對(duì)象管理對(duì)象過去的交易或事項(xiàng)（確定）過去的交易或事項(xiàng)（確定）未來的決策（不確定和風(fēng)險(xiǎn)）未來的決策（不確定和風(fēng)險(xiǎn)） 工作流程工作流程業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告資金的籌集、投放和分配資金的籌集、投放和分配 服務(wù)對(duì)象服務(wù)對(duì)象企業(yè)內(nèi)部和外部企業(yè)內(nèi)部和外部企業(yè)內(nèi)部企業(yè)

7、內(nèi)部 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次11 中小型企業(yè)合設(shè) 大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)分設(shè) 我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)將會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次12 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè) 機(jī)構(gòu)名稱機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)部、會(huì)計(jì)處會(huì)計(jì)部、會(huì)計(jì)處財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)處財(cái)會(huì)科、計(jì)財(cái)科財(cái)會(huì)科、計(jì)財(cái)科 負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人 總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)部總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)部 經(jīng)理、會(huì)計(jì)部主任、經(jīng)理、會(huì)計(jì)部主任、 會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)、主計(jì)會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)、主計(jì) 長(zhǎng)長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部 經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主任、 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 財(cái)會(huì)科科長(zhǎng)、計(jì)財(cái)處處財(cái)會(huì)科科長(zhǎng)、計(jì)財(cái)

8、處處 長(zhǎng)長(zhǎng) 人員崗位人員崗位 記賬、審核、稽核、記賬、審核、稽核、 成本、采購、收入成本、采購、收入 費(fèi)用、報(bào)表編審等費(fèi)用、報(bào)表編審等 出納、資金管理、出納、資金管理、 籌資決策、投資分籌資決策、投資分 析、預(yù)算決算析、預(yù)算決算 全部全部 工作內(nèi)容工作內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)記 錄計(jì)量報(bào)告錄計(jì)量報(bào)告 資金的規(guī)劃、籌集、資金的規(guī)劃、籌集、 投資、運(yùn)營(yíng)、分配投資、運(yùn)營(yíng)、分配 和分析和分析 全部全部 優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)分工明確、強(qiáng)化內(nèi)控、核算管理并重分工明確、強(qiáng)化內(nèi)控、核算管理并重 便于協(xié)調(diào)、信息傳遞及便于協(xié)調(diào)、信息傳遞及 時(shí)、工作成本小效率高時(shí)、工作成本小效率高 缺陷缺陷 手續(xù)繁多、信息傳遞不及

9、時(shí)、協(xié)調(diào)成本高手續(xù)繁多、信息傳遞不及時(shí)、協(xié)調(diào)成本高 權(quán)責(zé)不清、內(nèi)控減弱、權(quán)責(zé)不清、內(nèi)控減弱、 管理不到位管理不到位 適用范圍適用范圍大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)中小企業(yè)中小企業(yè) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次13 二、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則 【選擇或簡(jiǎn)答】 適應(yīng)性原則適應(yīng)性原則 系統(tǒng)性原則系統(tǒng)性原則 責(zé)權(quán)對(duì)等原則責(zé)權(quán)對(duì)等原則 控制性原則控制性原則 效率性原則效率性原則 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)。小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)相 應(yīng)小些，會(huì)計(jì)人員相應(yīng)少些，分工也應(yīng)粗些。大中型企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)，設(shè)立內(nèi)部崗位責(zé)任制，分工也應(yīng)細(xì)一些。集團(tuán)企業(yè)，它的會(huì)計(jì)組織 機(jī)構(gòu)通

10、常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門的單位-財(cái)務(wù)公司。 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織系統(tǒng)下的一個(gè)子系統(tǒng)，在設(shè)計(jì) 時(shí)不僅應(yīng)注意會(huì)計(jì)工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)及其崗位責(zé)任制的相互 依存和相互制約的關(guān)系，而且還應(yīng)注意會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的相 互聯(lián)系。 指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定第一位管理者 應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)， 有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。 指通過在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，使企業(yè) 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能貫徹內(nèi)部控制 制度。 指企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制的設(shè)計(jì)必須體現(xiàn)精簡(jiǎn)、高效的要 求，在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提下降低成本。

11、 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次14 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次15 第二節(jié) 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式 一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的集中與分級(jí) 集中設(shè)置集中設(shè)置非集中設(shè)置非集中設(shè)置 組織組織 形式形式 廠部會(huì)計(jì)廠部會(huì)計(jì) 部門職責(zé)部門職責(zé) 明細(xì)核算、總分類核算明細(xì)核算、總分類核算 、報(bào)表編制、考評(píng)分析、報(bào)表編制、考評(píng)分析 總分類核算、報(bào)表編制總分類核算、報(bào)表編制 、下級(jí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督指、下級(jí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督指 導(dǎo)導(dǎo) 部門會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì) 科室職責(zé)科室職責(zé) 登記和編制原始憑證登記和編制原始憑證明細(xì)核算、內(nèi)部報(bào)表明細(xì)核算、內(nèi)部報(bào)表 特殊特殊 資金往來、物資購銷、投資籌資資金往來、物資購銷、投資籌資必須由廠

12、部會(huì)計(jì)必須由廠部會(huì)計(jì) 部門負(fù)責(zé)核算部門負(fù)責(zé)核算 優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)減少核算層次減少核算層次便于控制考核分析便于控制考核分析 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次16 例：例： 成本會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的集中和分散成本會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)的集中和分散 分散分散集中集中 特點(diǎn)特點(diǎn) 各車間分別設(shè)立成本會(huì)計(jì)機(jī)各車間分別設(shè)立成本會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)，廠部指導(dǎo)監(jiān)督構(gòu)，廠部指導(dǎo)監(jiān)督 廠部設(shè)立成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)廠部設(shè)立成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng) 一負(fù)責(zé)全廠核算一負(fù)責(zé)全廠核算 優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn) 成本信息落地，有效成本控成本信息落地，有效成本控 制，費(fèi)用分級(jí)管理，責(zé)任成制，費(fèi)用分級(jí)管理，責(zé)任成 本本 廠部掌握成本信息，集中廠部掌握成本信息，集中 管理，減少核算層次管理，減少

13、核算層次 適用適用成本復(fù)雜且部門獨(dú)立性高的成本復(fù)雜且部門獨(dú)立性高的成本簡(jiǎn)單和集權(quán)的成本簡(jiǎn)單和集權(quán)的 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次17 二、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式二、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 總會(huì)計(jì)總會(huì)計(jì) 師師 內(nèi)部銀內(nèi)部銀 行行 會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)核會(huì)計(jì)核 算科算科 責(zé)任會(huì)責(zé)任會(huì) 計(jì)科計(jì)科 主管及主管及 稽核組稽核組 采購應(yīng)采購應(yīng) 付款組付款組 銷售應(yīng)銷售應(yīng) 收款組收款組 總賬報(bào)總賬報(bào) 表組表組 倉庫核倉庫核 算組算組 工資核工資核 算組算組 出納組出納組 固資及固資及 基建基建 成本核成本核 算算 所有者所有者 權(quán)益組權(quán)益組 報(bào)表編報(bào)表編 制制 預(yù)算組預(yù)算組資金組

14、資金組利潤(rùn)組利潤(rùn)組 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次18 案例：案例： 寶鋼集團(tuán)上海聯(lián)合公司財(cái)務(wù)管理模式：集中統(tǒng)一集中統(tǒng)一 總公司對(duì)投資控股的三個(gè)貿(mào)易型公司的財(cái)務(wù)管 理業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理，子公司的財(cái)務(wù)人員由總公司 財(cái)務(wù)部派駐。做到： 1、統(tǒng)一規(guī)劃籌集資金，操作運(yùn)用資金； 2、統(tǒng)一審定對(duì)外投資、統(tǒng)一核算盈虧； 3、統(tǒng)一負(fù)責(zé)繳納稅金； 4、統(tǒng)一對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)信息； 5、統(tǒng)一管理子公司的銀行賬號(hào)、空白銀行票據(jù)； 6、子公司所有對(duì)外采購、銷售等收支業(yè)務(wù)一律使用銀 行票據(jù)，子公司人員借款（備用金）統(tǒng)一在公司財(cái) 務(wù)部辦理。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次19 7、制定總公司與子公司明確的業(yè)務(wù)界面分工細(xì)

15、則，保證業(yè)務(wù)分工明確、接口界面清晰、核算 資料規(guī)范、交接手續(xù)清楚。包括在資金管理、 收付款、庫存管理、會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)等各 方面。 例如在資金管理、庫存管理和會(huì)計(jì)報(bào)告方面 的分工和界面。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次20 業(yè)務(wù)分工界面：業(yè)務(wù)分工界面： 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 資金管理資金管理 n根據(jù)子公司下月資金使用計(jì)劃編制資根據(jù)子公司下月資金使用計(jì)劃編制資 金收支計(jì)劃表金收支計(jì)劃表 n負(fù)責(zé)資金融通和調(diào)度，確保子公司資負(fù)責(zé)資金融通和調(diào)度，確保子公司資 金使用金使用 n計(jì)算子公司每月資金占用成本、監(jiān)督計(jì)算子公司每月資金占用成本、監(jiān)督 其資

16、金運(yùn)用其資金運(yùn)用 n每月末每月末1010天前提出下天前提出下 月資金收支計(jì)劃月資金收支計(jì)劃 n非計(jì)劃用款，數(shù)額較非計(jì)劃用款，數(shù)額較 大，應(yīng)提前大，應(yīng)提前2-32-3周通知周通知 總部總部 n根據(jù)資金使用計(jì)劃利根據(jù)資金使用計(jì)劃利 用好資金用好資金 庫存管理庫存管理 n每月進(jìn)行核對(duì)庫存商品賬和子公司的每月進(jìn)行核對(duì)庫存商品賬和子公司的 收發(fā)存月報(bào)表收發(fā)存月報(bào)表 n督促配合子公司每半年一次的盤點(diǎn)工督促配合子公司每半年一次的盤點(diǎn)工 作作 n建立商品出入庫臺(tái)賬，建立商品出入庫臺(tái)賬， 健全出入庫手續(xù)健全出入庫手續(xù) n每月編制收發(fā)存月報(bào)每月編制收發(fā)存月報(bào) 表，表，2626日交總部負(fù)責(zé)盤日交總部負(fù)責(zé)盤 點(diǎn)點(diǎn) 2

17、021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次21 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)總公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)結(jié)算與會(huì)計(jì)結(jié)算與 會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)告 n負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)核算工作負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)核算工作 n編制月報(bào)表初稿，并反饋給編制月報(bào)表初稿，并反饋給 子公司核對(duì)子公司核對(duì) n編制并上報(bào)合并報(bào)表編制并上報(bào)合并報(bào)表 n提供各子公司分析資料提供各子公司分析資料 n配合作好會(huì)計(jì)核算和配合作好會(huì)計(jì)核算和 分析工作分析工作 n編制子公司內(nèi)部管理編制子公司內(nèi)部管理 報(bào)表和分析工作報(bào)表和分析工作 n確認(rèn)總部財(cái)務(wù)月報(bào)中確認(rèn)總部財(cái)務(wù)月報(bào)中 有關(guān)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)有關(guān)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次22 本節(jié)內(nèi)容

18、較為重要。 例如：例如： 下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)模式的是（） A. 總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B. 總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 C. 財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 D. 財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 E. 會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 答案：D 或會(huì)計(jì)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)部經(jīng)理 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次23 第三節(jié) 小型企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 一、小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn) （一）小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn) （二）小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì) 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登賬 工作。 （三）小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求【簡(jiǎn)答題】

19、 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次24 二、小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容和要求，并落 實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度?！久~解釋】 各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。 例如：例如： 小型企業(yè)總分類賬會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)有（） A. 審核原始憑證 B. 填制和審核記賬憑證 C. 保管各種有價(jià)證券 D. 編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表 E. 編制“應(yīng)付職工薪酬分配表” 答案：ABDE 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次25 第四節(jié) 大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé) 的設(shè)計(jì) 一、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) （一）國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大、

20、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師 例如：例如： 下列選項(xiàng)中，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位的是（） A. 小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B. 大型外商獨(dú)資酒店 C. 中型國(guó)有煉鋼企業(yè) D. 大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè) 答案：C 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次26 （二）大中型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求【簡(jiǎn)答題】 1、總會(huì)計(jì)師職責(zé)制，由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企 業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作。 2、財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)制，在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財(cái)會(huì)工作，組 織開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次27 二、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 例如：例如： 1. 以下哪些是大中型企業(yè)會(huì)計(jì)工作崗位（） A

21、. 總會(huì)計(jì)師B. 出納C. 稽核 D. 會(huì)計(jì)電算化 E. 會(huì)計(jì)檔案保管 答案：ABCDE 2. 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，下列不屬于會(huì)計(jì)崗位工作的是（） A. 成本費(fèi)用核算B. 會(huì)計(jì)電算化C. 環(huán)境績(jī)效核算D. 出納 答案：C 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次28 大中型企業(yè)各會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理崗位的基本職責(zé)內(nèi)容 一方面是企業(yè)設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位以及會(huì)計(jì)部各崗位的基本職責(zé)和要求，另一 方面是財(cái)務(wù)部各崗位的內(nèi)容和要求。一般采用總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式， 并且將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門。 大中型企業(yè)各會(huì)計(jì)崗位的基本職責(zé)和要求【選擇題】 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次29 總會(huì)計(jì)師總會(huì)計(jì)師 1、組織

22、管理工作 2、編制執(zhí)行預(yù)算 3、審批 4、協(xié)助進(jìn)行決策 5、參與重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 6、監(jiān)督執(zhí)行法律制度 7、其他管理工作 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次30 會(huì)計(jì)部經(jīng)理與稽核（主管）會(huì)計(jì)部經(jīng)理與稽核（主管） l組織制定會(huì)計(jì)制度并監(jiān)督執(zhí)行； l貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)法規(guī)； l組織編制成本計(jì)劃、成本分析、考核； l審核對(duì)外報(bào)表； l參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； l審核會(huì)計(jì)憑證； l組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化； l會(huì)計(jì)檔案管理； l會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)； l業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)等。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次31 財(cái)務(wù)部經(jīng)理（主管）財(cái)務(wù)部經(jīng)理（主管） 1、資金籌措、投放、收入分配 2、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度 3、對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行核定

23、 4、開展經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng) 5、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次32 出納出納 l主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； l登記庫存現(xiàn)金、銀行存款等日記賬； l保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān) 印鑒； l核對(duì)銀行存款余額； l保證庫存現(xiàn)金賬余額與庫存現(xiàn)金相符。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次33 材料核算材料核算 采購業(yè)務(wù)核算崗位職責(zé)：采購業(yè)務(wù)核算崗位職責(zé)： l主要負(fù)責(zé)記錄和監(jiān)督采購業(yè)務(wù)； l審核采購業(yè)務(wù)的原始憑證和采購計(jì)劃，合同是否經(jīng)過 供應(yīng)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)； l審核材料入庫手續(xù)是否完備； l根據(jù)原始憑證編制記賬憑證； l登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬； l核算材料采購成本；按照合同規(guī)定支

24、付貨款； l定期組織材料倉庫盤點(diǎn)實(shí)物； l核對(duì)材料總賬和明細(xì)賬； l核對(duì)賬實(shí)是否相符。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次34 其他材料核算工作其他材料核算工作 1、編制材料成本目錄 2、參與材料盤點(diǎn) 3、分析材料庫存儲(chǔ)備 4、編制材料費(fèi)用分配表 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次35 存貨存貨 l建立具體倉庫存貨核算辦法，制定各種存貨目錄。 l負(fù)責(zé)各種存貨的明細(xì)核算，正確計(jì)價(jià)，定期對(duì)賬， 保證賬賬、賬實(shí)相符。 l負(fù)責(zé)常用存貨的倉儲(chǔ)、支領(lǐng)工作，做到存放整齊、 支領(lǐng)手續(xù)齊全。 l檢查各項(xiàng)存貨計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)反映儲(chǔ)存情況 及存貨問題。 l按規(guī)定進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，編制存貨 盤點(diǎn)表，認(rèn)真查

25、明盤盈、盤虧的原因。 l保存好統(tǒng)計(jì)資料和一切原始計(jì)錄。 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次36 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 1、擬定固定資產(chǎn)管理辦法 2、參與制定固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃 3、編制固定資產(chǎn)報(bào)表 4、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 5、參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次37 職工薪酬職工薪酬 1、制定薪資標(biāo)準(zhǔn) 2、發(fā)放職工工資 3、計(jì)提職工薪酬和福利 4、編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬 5、分析薪酬執(zhí)行情況 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次38 成本費(fèi)用成本費(fèi)用 1、擬定成本核算辦法 2、編制成本計(jì)劃 3、審核費(fèi)用類原始憑證 4、進(jìn)行成本分析 5、協(xié)助管理在產(chǎn)品、半成品 2021-6-5會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次39 往來核算往來核算 1、建立健全預(yù)算控制制度等與收支往來有關(guān)的 內(nèi)部控制制度 2、建立往來款項(xiàng)的清算手續(xù) 3、負(fù)責(zé)內(nèi)部備用金管理 4、負(fù)責(zé)備用金明細(xì)核算 5、進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，處理壞