《公司內(nèi)部審計制度》

1、公司內(nèi)部審計制度第1章 總則第1條 為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國內(nèi)部審計條例、中華人民共和國內(nèi)部審計準則、內(nèi)部審計實務指南等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本制度。第2條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。第3條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第4條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第2章 內(nèi)部審計目的、工作職責及范圍第5條 內(nèi)部審計的

2、目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。第6條 內(nèi)部審計的職責1、 制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。2、 召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。3、 負責收集審計證據(jù)，編制審計底稿。4、 編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。5、 監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。6、 建立健全審計檔案。第7條 工作范圍：1、 財務審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務收支的合法

3、性、真實性以及其他有關經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。2、 內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。3、 項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。4、 經(jīng)濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標、經(jīng)營責任以及經(jīng)濟效益進行審計。5、 交接、離任審計。核實債權債務，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。6、 專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。7、 董事長交辦的舞弊調(diào)

4、查及其他審計事宜。第3章 審計機構和人員第8條 依據(jù)完善公司治理結構和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。第9條 審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第10條 審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經(jīng)驗。第11條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則；5、客觀公正；6、保守秘密。第12條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計

5、事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。第13條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第14條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。第4章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權限第15條 內(nèi)部審計依據(jù)：1、 國家法律、法規(guī)、政策。2、 公司規(guī)章制度，董事會決議。3、 公司經(jīng)營方針、計劃、目標。4、 經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀況及合同。5、 公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第16條 審計部的權限：1、 有權要求有關單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報

6、告和其他有關文件、資料。2、 有權參加公司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。3、 參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實。4、 審核有關生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。5、 對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。6、 發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。7、 有權對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建

7、議的執(zhí)行情況。8、 對嚴重違反公司規(guī)定及相關法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。第5章 審計工作程序第17條 準備階段1、 確定項目審計計劃。按照年度內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。2、 成立審計小組。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。3、 通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務活動的相關的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。第16條 實施階段。審計小組依據(jù)項目審

8、計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第17條 報告階段1、 征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。2、 報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。3、 報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。4、 檔案管理。審計小組應在審計工作結束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、 后續(xù)審計。對主要