萬達(dá)集團(tuán)成本管理制度

1、萬達(dá)集團(tuán)成本管理制度12020年6月23日資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。項目成本管理1 總則1.1 成本是項目經(jīng)營思想的量化結(jié)果 , 經(jīng)過執(zhí)行實現(xiàn)。1.2 所有開發(fā)項目的成本管理必須明確目標(biāo)成本 , 并進(jìn)行成本動態(tài) 統(tǒng)計分析 , 確保項目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。1.3 為保證對實際發(fā)生成本的有效監(jiān)控 , 所有與項目開發(fā)相關(guān)的工 程成本和非工程成本中的工程類成本必須經(jīng)成本控制部門審核 , 非 工程成本必須經(jīng)財務(wù)部門審核。1.4 項目開發(fā)運(yùn)作過程中 , 項目公司應(yīng)安排成本控制部門人員持續(xù) 參與各階段工作 , 統(tǒng)計分析項目成本變化 , 調(diào)整成本細(xì)項 , 及時發(fā) 現(xiàn)、 糾

2、正異常成本情況 , 以保證對項目成本的有效控制。2 目標(biāo)成本確定2.1 目標(biāo)成本的編制必須按目標(biāo)成本確定的規(guī)定進(jìn)行 , 在不同 階段形成相應(yīng)的目標(biāo)成本 , 并完成規(guī)定的報批程序 , 包括 :1) 可研目標(biāo)成本 : 項目可研階段 , 依據(jù)項目策劃方案和經(jīng)營思想 及成本控制要點編制投資估算 , 作為項目可研目標(biāo)成本 , 在項目經(jīng) 營控制決策文件中明確。原則上 , 以后不同階段形成的目標(biāo)成本 均應(yīng)小于可研目標(biāo)成本。2) 計劃目標(biāo)成本 : 項目經(jīng)營策劃書初稿階段 , 依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營決策 委員會批準(zhǔn)的可研目標(biāo)成本、 深化的規(guī)劃方案和建筑設(shè)計思想以 及進(jìn)一步的市場調(diào)研結(jié)果等條件 , 集團(tuán)所屬項目公司修編可研

3、目標(biāo) 成本 , 形成計劃目標(biāo)成本 , 由集團(tuán)成本控制部組織審核。如計劃目標(biāo) 成本超出可研目標(biāo)成本 , 報集團(tuán)經(jīng)營決策委員會批準(zhǔn)。計劃目標(biāo)成 本中形成的核心經(jīng)營思想是設(shè)計任務(wù)書的重要組成部分。3) 目標(biāo)控制成本 : 項目經(jīng)營策劃書中間稿階段 , 依據(jù)可研目標(biāo)成 本或計劃目標(biāo)成本、 批準(zhǔn)的規(guī)劃方案和建筑設(shè)計方案等條件 , 集團(tuán) 所屬項目公司修編可研目標(biāo)成本或計劃目標(biāo)成本 , 形成目標(biāo)控制成 本 , 由集團(tuán)成本控制部組織審核。如目標(biāo)控制成本超出可研目標(biāo)成 本或計劃目標(biāo)成本 , 報集團(tuán)經(jīng)營決策委員會批準(zhǔn)。4) 預(yù)目標(biāo)成本 : 項目經(jīng)營策劃書正式稿階段 , 項目開工前 , 原則上 應(yīng)完成施工圖設(shè)計 ,

4、細(xì)化目標(biāo)控制成本中工程成本部分 , 確定目標(biāo)成 本中工程成本部分 , 形成預(yù)目標(biāo)成本 ; 如因特殊原因不能完成施工 圖設(shè)計 , 必須完成較完整的擴(kuò)初設(shè)計 , 達(dá)到可對目標(biāo)控制成本中工程 成本進(jìn)一步細(xì)化的目的 , 確定目標(biāo)成本中工程成本部分 , 并形成預(yù)目 標(biāo)成本 , 由集團(tuán)成本控制部組織審核。如預(yù)目標(biāo)成本超出目標(biāo)控制 成本, 報集團(tuán)經(jīng)營決策委員會批準(zhǔn)。5) 目標(biāo)成本 : 項目開盤前 , 確定目標(biāo)成本中非工程成本部分 , 依據(jù) 已確定的目標(biāo)成本中的工程成本和項目的經(jīng)營期、 銷售價格及銷 售收入 , 確定非工程成本 , 形成項目實施的目標(biāo)成本 ( 如項目無銷售 部分, 預(yù)目標(biāo)成本直接形成項目實施的

5、目標(biāo)成本 ) , 由集團(tuán)成本控制 部和財務(wù)部組織審核 , 集團(tuán)經(jīng)營決策委員會批準(zhǔn) , 作為項目經(jīng)營決 策文件的組成部分。2.2 各階段的目標(biāo)成本應(yīng)遵循目標(biāo)成本確定指引、 工程造 價確定指引的規(guī)定 , 使用正式的目標(biāo)成本表單。2.3 集團(tuán)所屬項目公司在制定項目進(jìn)度計劃時 , 必須明確完成 2.1條中 2) 至5) 的時間 , 并將必要條件反饋集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行確認(rèn), 形成項目進(jìn)度計劃決策書 , 由集團(tuán)項目管理中心和集團(tuán)所屬項目 公司等會簽后 , 報集團(tuán)分管該項目的副總裁批準(zhǔn) , 集團(tuán)成本控制部備3 成本動態(tài)控制3.1 集團(tuán)所屬項目公司必須依據(jù)已批準(zhǔn)的不同階段目標(biāo)成本 , 對項 目開發(fā)過程中各階段的

6、業(yè)務(wù)活動進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控 , 制定控制成本的措 施。3.2 集團(tuán)所屬項目公司成本控制部 ( 或財務(wù)部 ) 必須參與和控制所 有影響項目成本的業(yè)務(wù)活動 , 包括但不限于 :1) 限額指標(biāo)的確定 ;2) 設(shè)計方案優(yōu)化和施工圖會審 ;3) 業(yè)務(wù)分包 ( 招投標(biāo) ) ;4) 材料設(shè)備采購比價、 限價 ;5) 合同簽訂 ;6) 設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證 ;7) 合同付款等。3.3 項目施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證 ( 包括工程量變更和材料設(shè) 備差價等 ) 和設(shè)計變更 ( 包括圖紙會審 ) , 必須執(zhí)行現(xiàn)場簽證控制 指引和設(shè)計變更控制指引 , 嚴(yán)格進(jìn)行事前預(yù)算、 事中跟蹤和 事后結(jié)算的審查 , 實行對內(nèi)一單一估算 ,

7、對外一單一確認(rèn) , 最后結(jié)3.4 集團(tuán)所屬項目公司成本控制部負(fù)責(zé)建立工程成本臺賬 （ 合同 臺帳、 設(shè)計變更臺帳、 現(xiàn)場簽證臺帳和成本預(yù)警臺帳 ） , 集團(tuán)所屬 項目公司財務(wù)部負(fù)責(zé)建立非工程成本臺賬 , 登記、 審核實際發(fā)生成 本是否在目標(biāo)成本規(guī)定范圍內(nèi)。3.5 集團(tuán)所屬項目公司成本動態(tài)控制報表和材料設(shè)備信息表 , 應(yīng)每 季度次月 5日前提交集團(tuán)成本控制部備案 , 作為集團(tuán)成本控制部結(jié)算 復(fù)核的依據(jù) , 是評價集團(tuán)所屬項目公司成本控制執(zhí)行優(yōu)劣的條件之 一。3.6 集團(tuán)所屬項目公司建立健全工程結(jié)算檔案管理 , 方案報集團(tuán)成 本控制部核準(zhǔn)。4 成本核算與分析4.1 集團(tuán)所屬項目公司必須按項目成本核算與分析指引的規(guī) 定, 每季度進(jìn)行項目成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析 , 對目標(biāo)成本的執(zhí)行情 況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié) , 分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢 , 并經(jīng) 過分析成本細(xì)項超支發(fā)生的原因 , 及時制定控制成本的措施。4.2 集團(tuán)所屬項目公司成本核算與分析報告 , 作為集團(tuán)所屬項目公 司季度經(jīng)營分析報告的組成部分。5 項目成本超支處理及調(diào)整5.1