現(xiàn)金日常管理的方法與技巧

1、現(xiàn)金日常管理的方法與技巧加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理的目的是為了防止現(xiàn)金閑置與流失， 保障其安全、完整性，并有效地發(fā)揮其效能，加速資金的 運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可清償性，提高資 金的收益率?，F(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金， 它包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。它 是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，既可以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開支的 各項(xiàng)需求，也是企業(yè)貸款還本付息和履行納稅義務(wù)的保 證。擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn) 的流動性和債務(wù)的可清償性具有十分重要的意義。但是， 由于現(xiàn)金屬于非盈利性資產(chǎn)，即使是銀行存款，其活期利 率也是非常低的，現(xiàn)金的持有量并非多多益善，現(xiàn)金的持

2、有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從 而導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。因此，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理 首要問題是必須合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量，并保持現(xiàn)金 持有量的實(shí)際值與理論值相對均衡。確定最佳現(xiàn)金持有量的方法有很多，但大體都是通過 分析預(yù)測，找出相關(guān)總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量。企業(yè)可 以根據(jù)現(xiàn)有資料，任意選擇。企業(yè)在確定最佳現(xiàn)金持有量后，加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理就 可以圍繞著控制現(xiàn)金最佳持有量來進(jìn)行。但控制現(xiàn)金最佳 持有量還必須建立一套完整的現(xiàn)金管理信息反饋系統(tǒng)。因 為，只有建立了完整的信息反饋系統(tǒng)，才能在企業(yè)發(fā)生現(xiàn) 金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈，或現(xiàn)金的流入流出變化導(dǎo)致實(shí)際的現(xiàn)金持有 量偏離確定的最佳值時(shí)，及時(shí)采取

3、有效的補(bǔ)救措施。在具備這些條件后，加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理就變得簡單 多了。因?yàn)?，企業(yè)現(xiàn)金持有量偏高只需適度處置就可以 了，所以，如何增加現(xiàn)金的持有量才是加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理最關(guān)鍵的問題。增加現(xiàn)金持有量的方法有很多種，但歸納 起來主要有以下幾種：一、現(xiàn)金收入的管理 企業(yè)現(xiàn)金收入的主要途徑就是企業(yè)賬款的回收，而企 業(yè)賬款的回收通常需要經(jīng)過四個時(shí)點(diǎn)，既：客戶開出付款 票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行、企業(yè)收到現(xiàn)金。這 樣，企業(yè)賬款的回收時(shí)間就由票據(jù)的郵寄時(shí)間、票據(jù)在企 業(yè)停留時(shí)間、票據(jù)結(jié)算時(shí)間三個部分組成。票據(jù)在企業(yè)停 留的時(shí)間可以由企業(yè)本身通過建立規(guī)章制度、獎懲激勵機(jī) 制等方法來控制，但對于票據(jù)郵寄時(shí)間和

4、票據(jù)結(jié)算時(shí)間僅 靠企業(yè)自身的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須采取有效措施充分 調(diào)動客戶和銀行的積極性，才能實(shí)現(xiàn)有效控制。對此，可 采取以下方法。（一）扣、折讓激勵法 企業(yè)與客戶之間共同尋求的都是經(jīng)濟(jì)利益，從這點(diǎn)出 發(fā)，在企業(yè)急需現(xiàn)金的情況下，可以通過一定的折扣、折 讓來激勵客戶盡快結(jié)付賬款。方法可以是在雙方協(xié)商的前 提下一次性給予客戶一定的折讓，也可以是根據(jù)不同的付 款期限，給出不同的折扣。如： 10 天內(nèi)付款，給予客戶 3% 的折扣， 20 天內(nèi)給予 2% 的折扣， 30 天內(nèi)給予 1% 的折 扣等。使用這種方法的技巧在于企業(yè)本身必須根據(jù)現(xiàn)金的 需求程度和取得該筆現(xiàn)金后所能發(fā)揮的經(jīng)濟(jì)效益，以及為 此而

5、折扣、折讓形成的有關(guān)成本，進(jìn)行精確地預(yù)測和分 析，從而確定出一個令企業(yè)和客戶雙方都能滿意的折扣或 折讓比率。（二）郵政信箱法 郵政信箱法，它起源于西方國家，是企業(yè)為了加速現(xiàn) 金流轉(zhuǎn)而慣用的手法。具體做法是：企業(yè)在各主要城市租 用專門的郵政信箱，并開設(shè)分行存款戶，授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行定 期開箱，在取得客戶票據(jù)后立即予以結(jié)算，并通過電子匯 兌等最快捷的匯兌方式將貨款及時(shí)撥回企業(yè)總部所在地銀 行。這種方法，可以使客戶直接將票據(jù)郵寄給客戶所在地 的郵箱，而不是身處異地的企業(yè)總部，它不僅縮短了票據(jù) 的郵寄時(shí)間，還免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行等手 續(xù)，從而有效地縮短賬款收取時(shí)間。但由于被授權(quán)開啟郵 政信箱的當(dāng)

6、地銀行不可能免費(fèi)提供服務(wù)，它不僅要求扣除 相應(yīng)的補(bǔ)償性余額，而且還要加收辦理額外服務(wù)的勞務(wù)費(fèi) 用。這樣，企業(yè)的現(xiàn)金成本必然增加很多。因此，是否采 用郵政信箱法，必須視企業(yè)提前收取這筆資金后所能產(chǎn)生 的經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)計(jì)為此增加的成本大小而定。收益大于成 本的可以采用，反之則不必采用。而且即便決定采用此方 法也不能過于盲目，必須根據(jù)企業(yè)以前年度的銷售情況進(jìn) 行分析，歸納統(tǒng)計(jì)出企業(yè)主要客戶網(wǎng)點(diǎn)，然后對各客戶網(wǎng) 點(diǎn)逐一進(jìn)行模擬測試，再根據(jù)模擬測試的結(jié)果和該網(wǎng)點(diǎn)客 戶與企業(yè)業(yè)務(wù)往來的頻率，來確定設(shè)立特定用途的郵政信 箱。另外，設(shè)立郵政信箱的使用期限也必須有效地加以控 制。（三）、銀行業(yè)務(wù)集中法這是一種通過

7、建立多個收款中心來加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方 法。其具體做法是：企業(yè)指定一個主要開戶行（通常是指 定企業(yè)總部所在地的基本結(jié)算開戶行）為集中銀行，然后 在收款額較為集中的各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)所在區(qū)域設(shè)立收款中心， 客戶收到帳單后直接與當(dāng)?shù)厥湛钪行穆?lián)系，辦理貨款結(jié) 算，中心收到貨款后立即存入當(dāng)?shù)劂y行，當(dāng)?shù)劂y行在進(jìn)行 票據(jù)交換后，立即轉(zhuǎn)給企業(yè)總部所在地的集中銀行。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是可以縮短客戶郵寄票據(jù)所需時(shí)間和 票據(jù)托收所需時(shí)間，也縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周 轉(zhuǎn)時(shí)間；其缺點(diǎn)是同樣由于多處設(shè)立收款中心，相應(yīng)增加 了現(xiàn)金成本。這種方法在技巧上除了可以采用與郵政信箱 法相同的方式外，還可以將各網(wǎng)點(diǎn)的收款中心業(yè)務(wù)直接委 托給

8、當(dāng)?shù)劂y行辦理，這樣既減少了中間環(huán)節(jié)，又節(jié)省了人 力、財(cái)力。（四）大額款項(xiàng)專人處理法 這種方法是通過企業(yè)設(shè)立專人負(fù)責(zé)制度，將現(xiàn)金收取 的職責(zé)明確落實(shí)到具體的責(zé)任人，在責(zé)任人的努力下，提 高辦事效率，從而加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是 便于管理，缺點(diǎn)是縮短的時(shí)間相對較少，且也會增加相應(yīng) 的現(xiàn)金成本。采用這種方法時(shí)，必須保持人員的相對穩(wěn) 定，因?yàn)樘幚硗瑯宇愋偷臉I(yè)務(wù)，有經(jīng)驗(yàn)的通常比沒有經(jīng)驗(yàn) 的要方便、快捷。（五）其他方法 除了上述方法外，現(xiàn)金收入的管理方法還有很多，如 電子匯兌、企業(yè)內(nèi)部往來多邊結(jié)算、減少不必要的銀行帳 戶等，但這些方法相對比較單一，也就沒有什么技巧可 言，故略。二、現(xiàn)金支出管理

9、現(xiàn)金支出管理的癥結(jié)所在是現(xiàn)金支出的時(shí)間。從企業(yè) 角度而言，與現(xiàn)金收入管理相反，盡可能地延緩現(xiàn)金的支 出時(shí)間是控制企業(yè)現(xiàn)金持有量最簡便的方法。當(dāng)然，這種 延緩必須是合理合法的，且是不影響企業(yè)信譽(yù)的，否則， 企業(yè)延期支付所帶來的效益必將遠(yuǎn)小于為此而遭受的損 失。通常企業(yè)延期支付賬款的方法主要有：（一）推遲支付應(yīng)付賬款法 一般情況下，供應(yīng)商在向企業(yè)收取賬款時(shí)，都會給企 業(yè)預(yù)留一定的信用期限，企業(yè)可以在不影響信譽(yù)的前提 下，盡量推遲支付的時(shí)間。（二）匯票付款法 這種方法是在支付賬款時(shí)，可以采用匯票付款的盡量 使用匯票，而不采用支票或銀行本票，更不是直接支付現(xiàn) 鈔。因?yàn)?，在使用匯票時(shí)，只要不是 見票即付

10、 的付款方 式，在受票人將匯票送達(dá)銀行后，銀行還要將匯票送交付 款人承兌，并由付款人將一筆相當(dāng)于匯票金額的資金存入 銀行，銀行才會付款給受票人，這樣就有可能合法地延期 付款。而在使用支票或銀行本票時(shí)，只要受票人將支票存 入銀行，付款人就必須無條件付款。（三）合理利用 浮游量 現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)現(xiàn)金帳戶上現(xiàn)金金額與銀行帳 戶上所示的存款額之間的差額。有時(shí)，企業(yè)帳戶上的現(xiàn)金 余額已為零或負(fù)數(shù)，而銀行帳上的該企業(yè)的現(xiàn)金余額還有 很多。這是因?yàn)橛行┢髽I(yè)已開出的付款票據(jù)，銀行尚未付 款出帳，而形成的未達(dá)帳項(xiàng)，對于這部分現(xiàn)金的浮游量， 企業(yè)可以根據(jù)歷年的資料，進(jìn)行合理地分析預(yù)測，有效地 加以利用。要點(diǎn)是

11、預(yù)測的現(xiàn)金浮游量必須充分接近實(shí)際 值，否則容易開出空頭支票。（四）分期付款法 對企業(yè)而言，無論是誰都不能保證每一筆業(yè)務(wù)都能做 到按時(shí)足額付款，這是常理。因此，如果企業(yè)與客戶是一 種長期往來關(guān)系，彼此間已經(jīng)建立了一定的信用，那么在 出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，適當(dāng)?shù)夭扇?分期付款 的方法，客 戶是完全可以理解的。但拒絕支付又不加以說明，或每一 筆業(yè)務(wù)無論金額大小都采用 分期付款法 則對客戶的尊重 和信用度就會大打折扣。為此，可采用大額分期付款，小 額按時(shí)足額支付的方法，另外，對于采用分期付款方法 時(shí)，一定要妥善擬訂分期付款計(jì)劃，并將計(jì)劃告之客戶， 且必須確保按計(jì)劃履行付款義務(wù)，這樣就不會失信于客 戶。（

12、五）改進(jìn)工資支付方式法 企業(yè)每月在發(fā)放職工工資時(shí)，都需要大筆的現(xiàn)金，而 這大筆的現(xiàn)金如果在同一時(shí)間提取，則在企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困 難時(shí)會陷入危機(jī)。解決此危機(jī)的方法就是最大限度地避免 這部分現(xiàn)金在同一時(shí)間提取。為此?？稍阢y行單獨(dú)開設(shè)一 個專供支付職工工資的帳戶，然后預(yù)先估計(jì)出開出支付工 資支票到銀行兌現(xiàn)的具體時(shí)間與大致金額。舉例說明如 下：某企業(yè)在每月 10 日發(fā)放工資，而根據(jù)多年經(jīng)驗(yàn)判斷， 工資發(fā)放不可能在 10日一天結(jié)束，通常 10日、 11日、 12 日， 12日以后各期的兌現(xiàn)率分別為 30% 、25%、20%， 25% ，這樣，企業(yè)就不必在 10 日足額開出支付工資支票的 金額，而開出月工資的

13、 30% 即可，這樣節(jié)余下的現(xiàn)金則可 用于其他支出。（六）外包加工節(jié)現(xiàn)法 對于生產(chǎn)型企業(yè)，特別是工序繁多的生產(chǎn)型企業(yè)，可 采取部分工序外包加工的方法，有效地節(jié)減企業(yè)現(xiàn)金。舉 例說明如下：某生產(chǎn)型企業(yè)其元器件、零部件的采購必將 需要采購成本，加工則需要支付員工的工資費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 生產(chǎn)線的維護(hù)、升級等也同樣需要占用大量的流動資金， 這樣，就可以采取外包加工的方法。外包后，只需要先付 給外包單位部分定金就可以了。在支付外包單位的賬款 時(shí)，還可以采用上述諸方法合理地延緩付款時(shí)間。三、閑置現(xiàn)金投資管理企業(yè)在籌集資金和經(jīng)營業(yè)務(wù)時(shí)會取得大量的現(xiàn)金，這 些現(xiàn)金在用于資本投資或其他業(yè)務(wù)活動之前，通常會閑置 一段時(shí)間。對于這些現(xiàn)金如果讓其一味地閑置就是一種