發(fā)覺(jué)中國(guó)企業(yè)管理實(shí)踐的優(yōu)秀模式——全面預(yù)算

1、百度文庫(kù)-讓每個(gè)人平等地捉升門(mén)我易磐科技：民餐企業(yè)推動(dòng)全面預(yù)算管理：合法其時(shí)隨著企業(yè)的不斷進(jìn)展壯大，和社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的慢慢加重，各行各業(yè)都面臨著如何精細(xì)化管理 的問(wèn)題。如何提升企業(yè)管理水平，全面預(yù)算管理是不是目前眾多民營(yíng)企業(yè)能夠借鑒的一個(gè)管 理模式，在此希望與大家一路窗習(xí)探討。作為實(shí)施全面預(yù)算管理案例最多的軟件廠商，易磐科技通過(guò)幾個(gè)場(chǎng)景來(lái)講明全面預(yù)算管 理在民營(yíng)企業(yè)中起到的作用。常見(jiàn)的全面預(yù)算管理場(chǎng)素：一、已經(jīng)到年中，年初老板制定的“宏偉”目標(biāo)卻完成還不到三成？具體什么原因只有 天明白，只能怪市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈吧。二、公司各部門(mén)每一個(gè)月和每周的計(jì)劃和總結(jié)例會(huì)總像是千篇一槪，老是那幾個(gè)問(wèn)題說(shuō) 來(lái)講去，開(kāi)得人

2、都昏昏欲睡，再如此下去，這些例會(huì)開(kāi)下去都沒(méi)什么意義了。但不開(kāi)又不明 白該怎么辦？要說(shuō)拓展培訓(xùn)和管理培訓(xùn)課程也弄了很多，但都不見(jiàn)什么效果。3、每一個(gè)人感覺(jué)自己都干得很賣(mài)力？但公司效益為何總不見(jiàn)提高？如此下去年關(guān)獎(jiǎng)金 可就沒(méi)指望了，可是老板老是神龍見(jiàn)首不見(jiàn)尾，想奸奸找他談?wù)劧紱](méi)空，除銷(xiāo)售每一個(gè)人都 背著梢售指標(biāo)外，其余部門(mén)的每一個(gè)人都不明白到底該從使勁，幫忙公司達(dá)到目標(biāo)？4、年末了，好不容易公司今年多收了三五斗米，大伙都挺高興，但老板仍然坐在辦公 室發(fā)愁，年關(guān)獎(jiǎng)各部門(mén)每一個(gè)人到底怎么個(gè)分派明？萬(wàn)萬(wàn)不要像去年那樣弄平均分派，反而 被大伙說(shuō)成是“大鍋飯”。但不平均分派又要怎么弄呢，具體每一個(gè)人的工作業(yè)

3、績(jī)還不就是 憑每一個(gè)人年關(guān)總結(jié)那幾張薄薄的紙，而且多數(shù)千篇一槪咧。易磐科技民餐企業(yè)全面預(yù)算管理援佳實(shí)踐：這是一個(gè)民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算的案例。寧波南苑集團(tuán)始創(chuàng)于1990年，通過(guò)二十 年的快速進(jìn)展，現(xiàn)已形成以酒店業(yè)主導(dǎo)，以房地產(chǎn)業(yè)、旅游景區(qū)開(kāi)發(fā)、高級(jí)物業(yè)管理、專(zhuān) 業(yè)洗滌、食物等為相關(guān)產(chǎn)業(yè)的民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)旗下現(xiàn)擁有者華五星級(jí)、高級(jí)度假型和商 務(wù)連鎖型三種業(yè)態(tài)的酒店品牌。同時(shí)，集團(tuán)還實(shí)行品牌輸出、連鎖化進(jìn)展戰(zhàn)路，管理丁多家 四、五星級(jí)酒店。該集團(tuán)公司進(jìn)展近20年，全面預(yù)算和績(jī)效考核弄了快要8年了。目前已 經(jīng)形成丁一個(gè)集團(tuán)、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)和于公司的一個(gè)全面預(yù)算的完整體系?？纯磳幉显芳瘓F(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)吳森燦怎么

4、講的吧，是不是有必要借鑒？每10月份，集團(tuán)公司都會(huì)制定統(tǒng)一的預(yù)算表格下發(fā)各于集團(tuán)和于公司，進(jìn)行預(yù)算的編 制。通過(guò)一個(gè)多月的編制和反復(fù)，形成最終的預(yù)算終稿。但那個(gè)預(yù)算犒可不是鬧著玩玩的丁， 因?yàn)殛P(guān)系到各公司負(fù)責(zé)人的年關(guān)獎(jiǎng)和考核，這可是關(guān)系到每一個(gè)人的年關(guān)獎(jiǎng)，可是事關(guān)“真 金白銀”咧，而且占每一個(gè)人全年的收入比例還不小呢。這是個(gè)什么預(yù)算管理啊，能直接就敲定各公司負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金，到底有什么神通？說(shuō)實(shí)在, 其實(shí)一點(diǎn)也不神通，無(wú)非就是把企業(yè)的各頊利潤(rùn)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解細(xì)化，蓿實(shí)到各部門(mén)、 各責(zé)任中心（比如收入本錢(qián)指標(biāo)嚴(yán)格細(xì)化到每一個(gè)杲小的責(zé)任部門(mén)等）。各項(xiàng)費(fèi)用也一一落 實(shí)到相應(yīng)各部門(mén)和各責(zé)任人，比如廣吿費(fèi)

5、、招待費(fèi)等。還有固定資產(chǎn)和大修理和日常修理等 都做了一一細(xì)化。他們還有各行業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)值，找出行業(yè)的標(biāo)桿，并找出行業(yè)具有典型性 的標(biāo)桿值，比如就像餐飲行業(yè)的入座率、翻臺(tái)率等指標(biāo)。還有，比如人力資源方面，人員流 動(dòng)比率、培訓(xùn)課時(shí)等都做丁一一規(guī)范。吳森燦說(shuō)，預(yù)算編制只是預(yù)算管溟的皮，要想把全面預(yù)算管溟做好，黒重要的還有以下 幾點(diǎn)：一、組織保證。預(yù)算工作由財(cái)務(wù)副總裁主抓。財(cái)務(wù)副總裁除主管財(cái)務(wù)，還兼管信息中心 和審計(jì)中心。（固然每一個(gè)企業(yè)的管理組織不一樣，不能要求千篇一槪）。預(yù)算的執(zhí)行情形 能夠從信息系統(tǒng)中保證準(zhǔn)確無(wú)誤地提供。審計(jì)中心每半年對(duì)各公司（部門(mén)）的預(yù)算執(zhí)行情形（實(shí)際也就是業(yè)務(wù)情形）進(jìn)行嚴(yán)格審

6、計(jì)，因?yàn)檫@畢寛關(guān)系到各級(jí)考核，馬虎不得啊二、制度保證。巳經(jīng)形成了從預(yù)算編制、執(zhí)行、分析與誇核等的完整的制度。由于形成 了制度，所以每一年的預(yù)算編制，爭(zhēng)吵肯定會(huì)有，但也大體都順利完成。而且公司對(duì)比如像 去年碰到金融危機(jī)等惡劣形式下的預(yù)算如何應(yīng)對(duì)也有相應(yīng)的預(yù)案，所以預(yù)算工作也仍是照常 穩(wěn)固推動(dòng)。3、人事保證。老板絕對(duì)支持這項(xiàng)工作，在前幾年預(yù)算剛開(kāi)始沒(méi)多久的時(shí)候，碰到難啃 的骨頭，老板一般都會(huì)出馬化解，該做工作的做工作，該調(diào)的調(diào)，該辭的辭，一點(diǎn)不含糊。 老板自己也都嚴(yán)格道循預(yù)算工作，為今天預(yù)算工作的一帆風(fēng)順奠定了基礎(chǔ)。另外年關(guān)獎(jiǎng)金絕 對(duì)依照年初制定的預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系進(jìn)行。年關(guān)獎(jiǎng)該皐多少，有據(jù)可依，有

7、章可循，不服不 行啊。易磐科技咨詢(xún)領(lǐng)導(dǎo)：民營(yíng)企業(yè)推動(dòng)全面預(yù)算管理的常見(jiàn)課區(qū)：其實(shí)，全面預(yù)算至今巳經(jīng)不是一個(gè)新鮮話(huà)題，比起KP1和PBC和平衡計(jì)分卡尊，可能 還算得上老話(huà)題丁，但為何至今還有其壯大的生命力和廣漠的市場(chǎng)空間,和眾多的支持人群, 個(gè)人感覺(jué)就是因?yàn)樗w了管理上的很多實(shí)用的東西，但為何至今很多企業(yè)沒(méi)有弄起來(lái)，半 途而廢呢？一、預(yù)算的責(zé)任主體沒(méi)有弄清楚。以為預(yù)算是“數(shù)宇游戲”，都是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，財(cái)務(wù) 部門(mén)說(shuō)多少那就多少吧，業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有真正去分析那個(gè)教字是不是可行，去分析明年若是要 完成那個(gè)任務(wù)（例如說(shuō)銷(xiāo)售額吧），到底有幾成的把握。要完成這些銷(xiāo)售任務(wù)，到底要簽多 少銷(xiāo)售臺(tái)同？要有多少客戶(hù)的

8、漏斗？和可否通過(guò)成立自己部門(mén)的工作制度來(lái)加以保障那個(gè) 任務(wù)的完成？這些問(wèn)題業(yè)務(wù)部門(mén)若是沒(méi)有真正去試探過(guò)，那那個(gè)預(yù)算僅僅是個(gè)數(shù)宇，意義固 然不大。其實(shí)預(yù)算的主體就應(yīng)該是各業(yè)務(wù)部門(mén)，比如維修部門(mén)或技術(shù)支持部門(mén)，處晝客戶(hù)的 投訴效果，也會(huì)影響到公司的品牌形象，迸而影響到銷(xiāo)售。因此這些部門(mén)也能夠制定相應(yīng)的 能夠長(zhǎng)化的指標(biāo)，來(lái)加以考核。財(cái)務(wù)部門(mén)固然也是，但財(cái)務(wù)部門(mén)主如果負(fù)責(zé)費(fèi)用、資金等的 預(yù)算、另外就是把業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行匯總成總的預(yù)算體系。二、老板的態(tài)度“曖昧”。老板一方面也想通過(guò)全面預(yù)算增強(qiáng)管理，但一方面預(yù)算管理 管得太緊，底下幾個(gè)業(yè)務(wù)骨干一嚷嚷不干了，老板第一頂不住了。若是如此那就不行丁。第 一一

9、旦決定要實(shí)行全面預(yù)算，老板的態(tài)度必然要堅(jiān)決！專(zhuān)門(mén)是剛開(kāi)始的時(shí)候，不然功效就付 之東流丁。另外假設(shè)老板平時(shí)也有點(diǎn)自由散漫，加上也有點(diǎn)小私心，擔(dān)憂(yōu)預(yù)算管理真正弄起 來(lái)，把自己也管起來(lái)了。態(tài)度一 “曖昧”，很有可能斷送預(yù)算工作的“前程”。3、沒(méi)有適臺(tái)的工具。全面預(yù)算工作是一項(xiàng)工程，乃至能夠說(shuō)是企業(yè)日常管理工作的一 頂龐大工程。各頊數(shù)宇指標(biāo)的編制和査對(duì)，和討論修改，往往要修改很多次，要改很多次犒, 何況別的日常工作還要照做不誤（不能說(shuō)光做預(yù)算，把別的工作給延誤了）o弄到最石，大 家都筋疲力盡，接近“精神崩漬”。好不容易編制完了，這實(shí)際數(shù)宇多少，執(zhí)行情形到底怎 么樣？執(zhí)行的明細(xì)清單到哪能夠査？?jī)H僅依托手

10、工，這在一個(gè)大一點(diǎn)的公司看來(lái)，就難以想 象了。因此，易磐EP全面預(yù)算管理軟件似乎也成了此刻企業(yè)全面預(yù)算管理的必缶工具了。4、不要為做預(yù)算而預(yù)算。有的公司過(guò)猶不及，什么情形都要走預(yù)算。連業(yè)務(wù)人員臨時(shí) 緊急出個(gè)差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，也要先埴預(yù)算單，說(shuō)明這次出差是屬于差旅中的哪個(gè)預(yù)算項(xiàng)目。如 此一則加大了人力物力的投入，另外，也要適當(dāng)考慮一下員工的感受。另外，預(yù)算工作中的 一些特殊性和特例也要充分考慮到，要增強(qiáng)引導(dǎo)和監(jiān)督，慢慢納入并使之常態(tài)化。五、循序漸進(jìn)。全面預(yù)算工作必然要循序漸迸的進(jìn)行。能夠剛開(kāi)始弄個(gè)費(fèi)用預(yù)算，把制 度和框架搭起來(lái)，理順以后，再慢慢把業(yè)務(wù)等納入進(jìn)來(lái)。另外，還能夠先不進(jìn)行控制，只是 進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，等適當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)以后再進(jìn)行考核?？傊峒皝?lái)容易，做起來(lái)難。由于全面預(yù)算是一項(xiàng)以業(yè)務(wù)為核心的工作，跟企業(yè)的行 業(yè)聯(lián)系專(zhuān)門(mén)大。一個(gè)真正有效地全面預(yù)算管理體系應(yīng)該是如此的，涵蓋戰(zhàn)略