納稅調(diào)整情況審核修改稿2(其他企業(yè))修改后

1、四、主要審核情況 根據(jù)企業(yè)各科目的實(shí)際調(diào)整情況選擇填列，除項(xiàng)目以外，沒有的發(fā)生的事項(xiàng)均可刪除，項(xiàng)目不管是否發(fā)生均應(yīng)說明。）一）、收入類調(diào)整項(xiàng)目1、視同銷售收入 企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)）貴公司本納稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價(jià)格成本加成）方法確認(rèn)視同銷售收入XXXXXX元。納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元。其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入XXXXXXXr將貨物/財(cái)產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈(zèng)/償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤分配 等，視同銷售收入 XXXXXXXLo貴公司本納稅年度未發(fā)生視同銷售收入。2、 特殊銷售方式收入的審核說明1）、貴公司本納稅年度存在特殊銷售方式，納稅調(diào)整增加經(jīng)審

2、核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：分期付款發(fā)出商品應(yīng)確認(rèn)收入xxxxxx；以舊換新XXXXXXr售后租回XXXXXXr貴公司本納稅年度未發(fā)生特殊銷售方式的收入。2、接受捐贈(zèng)收入 會(huì)計(jì)制度企業(yè)）貴公司本納稅年度接受捐贈(zèng)收入XXXXXX元，計(jì)入資本公積科目 XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo其中：接受的現(xiàn)金捐贈(zèng) XXXXXX元接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，按公允價(jià)值計(jì)算確認(rèn)收入XXXXXXr3、不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓貴公司本年度發(fā)生的 不符合規(guī)定銷售折扣與折讓帳載金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo4、稅法規(guī)定不按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入貴公司本納稅年度發(fā)

3、生會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，稅法上不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入XXXXXX，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：分期收款銷售商品業(yè)務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的銷售收入賬載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認(rèn)的收入XXXXXXo發(fā)生持續(xù)時(shí)間超過 12個(gè)月的利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入賬載金額 XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付（利息、特許權(quán)使用費(fèi) 的日期應(yīng)確認(rèn)的收入 XXXXXX。貴公司本納稅年度未發(fā)生不按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入。5、 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）貴公司本年度在權(quán)益法核算下，初始投資

4、成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，兩者之間的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入的金額為元。根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)按長期股權(quán)投資的歷史成本確認(rèn)投資成本，納稅調(diào)整減 少額元。6、 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資持有期間的投資收益 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）1、貴公司本年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間確認(rèn)的投資損失（收益金額元，稅收規(guī)定不應(yīng)確認(rèn)投資損失 （收益，納稅調(diào)整增加（減少 額 元。其中：單位明細(xì)確認(rèn)投資收益金額貴公司本年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在持有期間被投資方已作出利潤分配決定，分得的投資收益元，稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)投資收益元，納稅調(diào)整增加額元。（適用權(quán)益法核算，實(shí)際取得分

5、配收益的情況。明細(xì)見免稅收入）7、特殊重組貴公司本年度進(jìn)行非同一控制下的企業(yè)合并、免稅改組產(chǎn)生的資產(chǎn)賬面價(jià)值會(huì)計(jì)核算賬載金額元，按公允價(jià)值確認(rèn)損失（所得 金額元，按稅收規(guī)定可暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損失（所得，納稅調(diào)整增加（減少 額元。8、一般重組貴公司本年度進(jìn)行同一控制下的應(yīng)稅合并、應(yīng)稅重組，資產(chǎn)賬面價(jià)值會(huì)計(jì)核算賬載金額 元，稅收規(guī)定按公允價(jià)值確認(rèn)收入的稅收金額元，納稅調(diào)整增加 （減少 額丿元。9、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的審核 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)）貴公司本納稅年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益 元，其中：投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)）稅收規(guī)定的資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)的原 則，不確認(rèn)損失

6、（收益，納稅調(diào)整增加（減少 額XXXXXX元。10、 確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額元。貴公司本年度取得來自境外的收入總額元（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得元和其他所得元，扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費(fèi)用后的金額元，其中彌補(bǔ)境外投資以前年度虧損元，免稅所得元，合計(jì)本納稅年度取得境外應(yīng)納稅所得額元，納稅調(diào)整減少元。12、不允許扣除的境外投資損失貴公司本年境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額元。13、不征稅收入1）、貴公司本納稅年度共取得不征稅收入XXXXXXXC，在其他應(yīng)付款科目核算。其中：財(cái)政撥款收入 XXXXXXXr，行

7、政事業(yè)性收費(fèi)收入 XXXXXXXr，政府性基金收入 XXXXXXXr，其他收入XXXXXXXto經(jīng)審核上述 XXXXX收入XXXXXXX元，符合不征收收入的條件，已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備 案，備案號(hào)。2）、貴公司本納稅年度共取得不征稅收入XXXXXXXL，在營業(yè)外收入科目核算。其中：財(cái)政撥款收入 XXXXXXXr，行政事業(yè)性收費(fèi)收入 XXXXXXXr,政府性基金收入 XXXXXXXr，其他收入XXXXXX涎。案，備案號(hào)，應(yīng)納稅調(diào)整減少丿元。經(jīng)審核上述 XXXXX收入XXXXXXX元，符合不征收收入的條件，已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備14、免稅收入貴公司本納稅年度確認(rèn)的免稅收入為XXXXXX）元。其中：1）國債

8、利息收入 XXXXXXXto國債名稱：XXXXX，投資金額：XXXXXX，年利率X%本年度取得利息金額： XXXXXX，本年末持有金額 XXXXXXo2）居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXXr,其中：采用成本法核算的長期股權(quán)投資收到的分紅元 被投資企業(yè)名稱股、息、紅利金額采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收到的分紅元 被投資企業(yè)名稱 股、息、紅利金額 3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際 聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXXXt,4）符合條件的非營利組織的收入 經(jīng)對貴公司相關(guān)投資資料和被投資企業(yè)股息、紅利分配資料的審核，貴本納稅年度投資收

9、益中。符合條件的免稅收入為XXXXXX元，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少為XXXXXX元。免稅收入申報(bào)需附報(bào)的相關(guān)資料已在納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。受理號(hào)【】。經(jīng)對貴公司非營利組織相關(guān)資料的審核，貴公司符合非營利組織的條件，本納稅年度取得收入XXXXXX元，其中XXXXXX元屬于從事非營利性活動(dòng)取得收入可作為免稅收入，經(jīng) 審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少為 XXXXXX元。免稅收入備案需附報(bào)的相關(guān)資料已在納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。受理號(hào)【】。15、減計(jì)收入貴公司本納稅年度以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄2008 年版）內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。符合該目錄第 條

10、。產(chǎn)品名稱：XXXXXX產(chǎn)品銷售收入 XXXXXX元合計(jì)取得的收入 XXXXXX元，對該類收入應(yīng)減按 90%十入收入總額，減計(jì)收入XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元，減計(jì)收入需附報(bào)的相關(guān)資料已在納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。備案號(hào) 16、減、免稅項(xiàng)目所得貴公司本納稅年度共取得減免稅項(xiàng)目所得額XXXXXX元： 免稅所得 XXXXXXX元，其中：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果所得額XXXXXX元，從事農(nóng)作物新品種的選育所得額XXXXXX元，從事中藥材的種植所得額 XXXXXX元，從事林木的培育和種植所得額XXXXXX元，從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得

11、額 XXXXXX元，從事林產(chǎn)品的采集所得額XXXXXX元，從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目所得額XXXXXX元，從事遠(yuǎn)洋捕撈所得額 XXXXXX。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。 減稅所得XXXXXX，其中：從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得額XXXXXX元，從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得額XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。 取得從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得XXXXXX況 不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的

12、所得）；納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào) 取得從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得XXXXXX元;取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的時(shí)間為年月。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXXr。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào) 度取得符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入XXXXXX元，經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)可金額為XXXXXX元。貴公司對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入能進(jìn)行單獨(dú)核算，并按比例分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào) 17、抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額 貴公司屬于按創(chuàng)

13、業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部 門辦理備案登記。在蘇財(cái)稅 XXX 號(hào)文件公布。貴公司于 XXXX年度采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)XXXXXX公司，該企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，投資額XXXXXXX元。至本年度滿 2年的，按照投資額的 70%抵扣應(yīng)納稅所得額XXXXXXX元，其中本年抵扣應(yīng)納稅所得額XXXXXXX元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額XXXXXXXL。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào) 18、其他 國稅征管企業(yè)填列對應(yīng)列次，地稅征管企業(yè)在54行第3、4列反映）、1）、主營業(yè)務(wù)收入的審核 |貴公司本納稅年度主

14、營業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXXXLo其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXo經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXX元，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整額為 XXXXXXXLo2）、其他業(yè)務(wù)收入的審核 |貴公司其他業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXXXto其中：材料銷售收入：XXXXXXXto代購代銷手續(xù)費(fèi)收入：XXXXXXXLo包裝物出租收入：XXXXXXXTo過期未退包裝物沒收的押金：XXXXXXXTo其他：XXXXXXXto經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入XXXXXXX元，納稅調(diào)整 XXXXXXX丿元。3）、營業(yè)外收入的審核貴公司本納稅年度營業(yè)外收入帳載金額X

15、XXXXXo其中：處置資產(chǎn)凈收入盤盈資產(chǎn)政府部門補(bǔ)貼收入搬遷補(bǔ)償費(fèi)余額其他1） *年度收到拆遷補(bǔ)償款XXXXXX元，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分*年計(jì)入營業(yè)外收入，本年度已確認(rèn)收入元，根據(jù)稅法規(guī)定可暫不確認(rèn)收入，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減XXXXXX元。2） *年度收到政府補(bǔ)助*元已按稅法規(guī)定一次性確認(rèn)收入，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分*年3）、貴公司本納稅年度發(fā)生債務(wù)重組，符合特殊重組的條件，債務(wù)重組所得賬載金計(jì)入營業(yè)外收入，本年度已確認(rèn)收入元，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減 XXXXXX元。額XXXXXX）元，上述所得占貴公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得50%及以上的，可在不超過 5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額，上述債務(wù)重組所得會(huì)計(jì)上已全額計(jì)入

16、利潤總額，本納稅年度確認(rèn)應(yīng)納稅所得額為XXXXXX）元，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXTo4）、其他應(yīng)計(jì)未計(jì)收入的審核1、以前年度損益調(diào)整科目的審核未分配利潤科目中應(yīng)計(jì)收入的項(xiàng)目2、應(yīng)付不付款項(xiàng)、已作壞賬處理后又收回的款項(xiàng)（二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目1、視同銷售成本 貴公司本納稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價(jià)格成本加成）方法確認(rèn)視同銷售收入XXXXXX元的同時(shí)確認(rèn)銷售成本 XXXXXX。納稅調(diào)減額經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXXo其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本XXXXXXXr將貨物 /財(cái)產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈(zèng) /償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利 /利潤分配 等，視同銷售成本 XXXXXX元。2

17、、工資薪金支出貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中共列支工資XXXXXX元，我們關(guān)注到貴公司已建立相關(guān)的工資管理制度，個(gè)人所得稅已實(shí)行建檔管理。具體科目如下：其中：銷售費(fèi)用XXXXXX元管理費(fèi)用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費(fèi)用 XXXXXX元在建項(xiàng)目XXXXXX元應(yīng)付福利費(fèi)XXXXXX元貴公司為國有 國有控股）企業(yè)，本年度已取得國資委批準(zhǔn)的工資總額萬元，批文號(hào)為：；貴公司“應(yīng)付工資”尚有以前年度工資余額XXXXXX元，為XXXX年度工效掛鉤工資總額XXXXXX元:納稅調(diào)增 減）額經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXX元。3、職工福利費(fèi)支出貴公司本納稅年度在成本費(fèi)用中共列支職工福利費(fèi)XXXXXX元，

18、直接在應(yīng)付福利費(fèi)列支）經(jīng)審核重分類后福利費(fèi)為XXXXXX元，具體科目如下：其中：銷售費(fèi)用 XXXXXX元管理費(fèi)用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)審核：2008年前職工福利費(fèi)未經(jīng)納稅調(diào)增的余額XXXXXX元，本年度已使用*元本納稅年度稅前可扣除的職工福利費(fèi)限額為XXXXXX元，本年度納稅調(diào)增額 XXXXXX元4、職工教育經(jīng)費(fèi)支出貴公司本納稅年度職工教育經(jīng)費(fèi)成本費(fèi)用中列支XXXXXX元；其中：管理費(fèi)用 XXXXXX元；經(jīng)審核：上述數(shù)額中符合條件的職工教育經(jīng)費(fèi)為XXXXXX元，職工教育經(jīng)費(fèi)上年度已納稅調(diào)增并可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的金額XXXXXX元，）本納稅年度稅前可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為XX

19、XXXX元，本年度納稅調(diào)減 XXXXXX元，納稅調(diào)增額 XXXXXX元5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出貴公司本納稅年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)成本費(fèi)用中列支XXXXXX元，并取得相應(yīng)票據(jù)。經(jīng)審核：本納稅年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額XXXXXX元，本年度納稅調(diào) 增）減額為XXXXXX元。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出貴公司本年納稅年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額XXXXXX元，經(jīng)審核后具體科目如下：其中：銷售費(fèi)用 XXXXXX元管理費(fèi)用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費(fèi)用 XXXXXX元在建項(xiàng)目XXXXXX元應(yīng)付福利費(fèi)XXXXXX元經(jīng)審核：實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60祠扣除限額為 XXXXXX元按收入總額5%0總額計(jì)算為可扣除限額為XXXXXX元貴公

20、司本年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)賬載金額XXXXXX元，具體科目如下：其中：銷售費(fèi)用 XXXXXX元管理費(fèi)用 XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)審核：其中：不符合稅前扣除條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XXXXXX元；符合稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XXXXXX元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可在本年度稅前扣除額XXXXXX元按本年度收入總額 15%總額計(jì)算可扣除限額為 XXXXXX元本年度稅前可扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的可扣除數(shù)XXXXXX 元，本年度結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出數(shù)額為XXXXXX元累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出XXXXXX元應(yīng)納稅調(diào)整減少 XXXXXX元，

21、應(yīng)納稅調(diào)增加 XXXXXX元，貴公司本納稅年度未發(fā)生廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。8捐贈(zèng)支出貴公司本納稅年度稅前實(shí)際列支捐贈(zèng)支出及贊助支出賬載金額XXXXXX元，具體科目如下：其中：管理費(fèi)用 XXXXXX元營業(yè)外支出XXXXXX元經(jīng)審核：符合條件的屬于可全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出XXXXXX元；符合條件的屬于可限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出XXXXXX元本納稅年度會(huì)計(jì)利潤的 12%為XXXXXX稅前允許限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出XXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXX。9、利息支出貴公司本納稅年度計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出賬載金額XXXXXX元，按稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算的稅前扣除利息支出稅收金額XXXXXX

22、To元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加額為XXXXXX元 根據(jù)本年度政策寫）經(jīng)審核：貴公司從關(guān)聯(lián)方取得的借款XXXXXX元，利率 %，本年度共支付利息貴公司向非金融企業(yè) 個(gè)人）借款 XXXXXX元，利率 % ，本年度共支付利息元，取得相應(yīng)的營業(yè)稅發(fā)票 ，納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核納稅調(diào)整增加為 XXXXXXTo計(jì)入成本、在建項(xiàng)目的利息支出XXXXXX元，其中：不符合稅法規(guī)定的利息支出XXXXXXmo 資本化的）貴公司本納稅年度未發(fā)生利息支出。10、住房公結(jié)金貴公司本納稅年度稅前實(shí)際列支職工住房公積金賬載金額XXXXXXX元，按上年度月工資總額的12%十算允許稅前扣除的職工住房公積金金額 XXXXXX元，納稅

23、調(diào)整增加經(jīng)審核確 認(rèn)為XXXXX）元。11、罰款、罰金支出、被沒收的損失；貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出管理費(fèi)用）中列支下列支出：其中：罰款、罰金支出 XXXXX）元被沒收的損失 XXXXX）元經(jīng)審核：上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元貴公司本納稅年度未發(fā)生罰款、罰金、被沒收的財(cái)產(chǎn)損失。12、稅收滯納金貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出 管理費(fèi)用）中列支稅收滯納金XXXXXX元，上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXX）元。貴公司本納稅年度未發(fā)生稅收滯納金支出。13、贊助支出貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出 管理費(fèi)用）中列支贊助支出XXXXXX元，上述支出不得

24、在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。14、各類基本社會(huì)保障性繳款 貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會(huì)保障性繳款支出的賬載金額XXX元 包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)），依照稅收法律、 法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會(huì)保障性稅收金額XXXXXX，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加XXXXXX元。15、 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)1）貴公司本納稅年度為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額XXXXXX元;在管理費(fèi)用中列支。按稅法規(guī)定的允許扣除的限額為*元，應(yīng)納稅調(diào)增 XXXXXXXS。XXXXXXX元;2）貴公司本納稅年度為全體員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支

25、出的賬載金額在管理費(fèi)用中列支，其中在社保部門繳納 * 元，在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納 * 元。按稅 法規(guī)定的允許扣除的限額為 *元，應(yīng)納稅調(diào)增 XXXXXXX。16、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 貴公司本年度采用分期收款銷售商品，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，分期攤銷沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬載金額XXXXXX元元，稅收規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認(rèn)收入，納稅調(diào)整減少額XXXXXXm元。17、與收入無關(guān)的支出 貴公司本年度實(shí)際發(fā)生的與收入無關(guān)的支出帳載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加額 XXXXXXm元。其中：18、不征稅收入形成的費(fèi)用貴公司本納

26、稅年度確認(rèn)不征收收入XXXXXX元，對該部分不征稅收入形成的資產(chǎn)攤銷和費(fèi)用支出*元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX。19、加計(jì)扣除1）研究開發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除貴公司本納稅年研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額合計(jì)為XXXXXXm，其中：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用XXXXXX）元，具體詳見研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除審核報(bào)告）。按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額XXXXXX）元 研究開發(fā)費(fèi)用X 50%，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所需附報(bào)資料已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào) 2）、工資加計(jì)扣除的審核貴公司安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除金額XXXXXXX元，按

27、稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額 XXXXXXXL 支付給殘疾職工工資金額X 100%。納稅調(diào)整 減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXX元。工資加計(jì)扣除所需附報(bào)資料已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案號(hào) 貴公司安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資XXXXXX元 符合國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策），按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計(jì)扣除的金額XXXXXX）元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為 備案，備案號(hào)20、其他 國稅征管企業(yè)填列對應(yīng)列次）1）、主營業(yè)務(wù)成本的審核貴公司本納稅年度主營業(yè)務(wù)成本賬載金額XXXXXX。所需附報(bào)資料已報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)地稅征管企業(yè)在 54行第3、4列反映）XXXXXX

28、XLo其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)主營業(yè)務(wù)成本XXXXX）元o經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXXr。納稅調(diào)減對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本XXXXXXXto2）、其他業(yè)務(wù)成本的審核貴公司其他業(yè)務(wù)成本賬載金額XXXXXXXTo其中：材料銷售成本：XXXXXXXto其他：XXXXXXXto經(jīng)審核：貴公司應(yīng)確認(rèn)收入未確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本XXXXXXX元，已納稅調(diào)增額為XXXXXXX元，已納稅調(diào)增額為XXXXXXXr。納稅調(diào)減對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本XXXXXXXto3）營業(yè)外支出的審核 貴公司本納稅年度發(fā)生營業(yè)外支出賬載金額項(xiàng)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第 1項(xiàng)外、其中：XXXX元，除扣除類調(diào)整項(xiàng)目第

29、8, 11-13 、綠化費(fèi) 、經(jīng)審核，應(yīng)納稅調(diào)增 XXXX元。經(jīng)審核，無納稅調(diào)整事項(xiàng)。6）、大額會(huì)議費(fèi)支出予以說明單筆金額在 5萬元以上，說明部分為不需要另行調(diào)整） 貴公司本納稅年度未發(fā)生大額的會(huì)議費(fèi)支出。 貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會(huì)議費(fèi)支出XX筆，經(jīng)審核證據(jù)資料符合稅法規(guī)定。 貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會(huì)議費(fèi)支出XX筆，經(jīng)審核已重分類至管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)。7）、預(yù)提費(fèi)用年末余額予以說明貴公司本納稅年度末預(yù)提費(fèi)用科目余額為XXXXXXX元，其中：預(yù)提次年一季度銀行利息 XXXXXX；預(yù)提次年一月份電費(fèi) XXXXXX；其他 XXXXXXo經(jīng)審核：上述預(yù)提費(fèi)用截至匯算清繳結(jié)束時(shí)未處理，應(yīng)納稅

30、調(diào)增XXXXXX元。貴公司本納稅年度末預(yù)提費(fèi)用科目無余額。三）、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目1、資產(chǎn)損失貴公司本納稅年度實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額XXXXXXXt,其中：貨幣資產(chǎn)損失 XXXXXXX元，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失XXXXXXX元，屬于屬于專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失XXXXXXXt非貨幣資產(chǎn)損失 XXXXXXXL，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失 XXXXXXX，屬于專項(xiàng)申 報(bào)資產(chǎn)損失XXXXXXXr,投資損失XXXXXXXr，屬于屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失XXXXXXXr，屬于專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失XXXXXXXr,經(jīng)審核：上述資產(chǎn)損失均已在本年納稅年度進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，相關(guān)證據(jù)資料符合財(cái)稅【2009】57號(hào)和國家稅務(wù)總局公告

31、【2018】25號(hào)規(guī)定，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可稅前扣除數(shù)額為 XXXXXXX元， 具體詳見稅務(wù)事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告）。審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加額為XXXXXXXTo2、固定資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊XXXXXXX其中：計(jì)入生產(chǎn)成本XXX元，計(jì)入制造費(fèi)用XXX 元,計(jì)入管理費(fèi)用XXX元計(jì)入營業(yè)費(fèi)用* 丿元計(jì)入在建項(xiàng)目* 丿元納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行納稅調(diào)整的原因主要為XXXXXXX（1、XXXXXX類固定資產(chǎn)加速折舊不符合稅法規(guī)定，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增2）XXXXXX類固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與帳面價(jià)值不一致，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增 X

32、XXXXXr3）XXXXXX類固定資產(chǎn)在 XXXX年度多計(jì)提折舊 XXXXX元，已納稅調(diào)增，本年度調(diào)減 XXXXXXr3、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊XXXXXX其中：期間費(fèi)用XXX元，成本項(xiàng)目XXX元，其他項(xiàng)目XXX元。納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo4、長期待攤費(fèi)用的攤銷的審核貴公司長期待攤費(fèi)用年初余額XXXXXX涎，本年度增加 XXXXXX況，主要為 XXXXXX元,納稅調(diào)整增加（減少經(jīng)審核確認(rèn)為 XXXXXXo5、無形資產(chǎn)攤銷的審核貴公司無形資產(chǎn)計(jì)稅原值年初余額XXXXXXX元，本年度增加 XXXXXXX元，本納稅年度無形資產(chǎn)計(jì)稅原值 XXXXXX

33、XL，共稅前扣除攤銷額 XXXXXXXt,其中：土地使用權(quán)攤銷額 XXXXXXXr,專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)攤銷額XXXXXXXt,單獨(dú)入賬的計(jì)算機(jī)軟件攤銷額XXXXXXX元， 經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXXo6、投資轉(zhuǎn)讓、處置所得 附表11數(shù)額轉(zhuǎn)入）貴公司本納稅年度發(fā)生長期股權(quán)投資處置收益 損失）XXXXXXX元，屬于清單申報(bào)的長期股權(quán)投資損失 XXXXXX涎，屬于專項(xiàng)申報(bào)長期股權(quán)投資損失XXXXXXXt,股權(quán)投資損失相關(guān)證據(jù)資料符合稅法規(guī)定，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可稅前扣除數(shù)額為經(jīng)審核：上述長期股權(quán)投資收益損失）已 未）在本年納稅年度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，長期XXXXXXXLoXXXXXX）元, 具體詳

34、見稅務(wù)事務(wù)所專項(xiàng)報(bào)告）。審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加額為7、其他四）、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目 提示：以下減值準(zhǔn)備的說明，按附表十類型選擇填列）1、壞 呆）賬準(zhǔn)備的審核貴公司本納稅年度按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞呆）賬準(zhǔn)備金期初賬載金額 XXXXXXXr, 其中未納稅調(diào)增的金額 XXXXXXXT）本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù) XXXXXXXr本期準(zhǔn)備金稅前增提/減提XXXXXXXt本年度核銷壞賬損失 XXXXXXX元，其中可稅前扣除的壞賬損失XXXXXXX元。數(shù)額與向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)數(shù)一致）經(jīng)審核：貴公司本年度稅前可扣除的壞賬準(zhǔn)備金額為XXXXXX涎，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加（減少為XXXXXXmo2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審

35、核貴公司本納稅年度按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。壞 呆）賬準(zhǔn)備金期初賬載金額 XXXXXXX本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù) XXXXXXXr本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備稅前增提 /減提XXXXXXX本年度核銷存貨損失 XXXXXXX元，其中可稅前扣除的存貨損失XXXXXXX元。數(shù)額與向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)數(shù)一致）經(jīng)審核：貴公司本年度稅前可扣除的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為XXXXXX）元，經(jīng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加（減少為XXXXXXmo其他準(zhǔn)備金表述格式參照壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。下同）七、其他1、彌補(bǔ)以前年度虧損 如果屬于合并承接被合并企業(yè)虧損的，須詳細(xì)將計(jì)算過程反映）o根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評估報(bào)告中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告），貴公

36、司本納稅年度在稅法規(guī)定彌補(bǔ)有效期內(nèi)虧損合計(jì)為XXXXX）元o本納稅年度用納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損合計(jì)為XXXXXXXX元o可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)為XXXXXXmo2、小型微利企業(yè)貴公司從事國家非限制和禁止行業(yè)，所屬行業(yè)為，本納稅年度應(yīng)納稅所得額XXXXXXXX）元，年平均從業(yè)人數(shù)為：人，年初資產(chǎn)總額 XXXXXXXX元，年末資產(chǎn)總額XXXXXXXXXT，年平均資產(chǎn)總額 XXXXXXXXX，企業(yè)所得稅實(shí)行查帳征收，經(jīng)對貴公司相 關(guān)資資料大的審核，符合稅法規(guī)定的小型微利的條件。本納稅年度享受優(yōu)惠稅率減征的企 業(yè)所得稅稅額為 XXXXXXXX煩。貴公司已按照減免稅管理的相關(guān)要求在年度納稅申報(bào)時(shí)將 相關(guān)資料一并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。受理號(hào)3、高新技術(shù)企業(yè)貴公司本年度為從事國家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識(shí)