樓繼偉部長提出內(nèi)控建設(shè)六大要點

1、樓繼偉部長提出內(nèi)控建設(shè)六大要點 樓部長說：建立和實施內(nèi)部控制，是黨的十八屆四中全會提出的 明確要求，是推進政府治理現(xiàn)代化的應(yīng)有之義，是防控廉政風(fēng)險的有 效手段，核心是落實好權(quán)責一致、有效制衡，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè) 權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約； 一是建立權(quán)界清晰，分工合理，權(quán)責一致，協(xié)調(diào)配合，運轉(zhuǎn)高效的內(nèi)設(shè) 機構(gòu)和職責體系； 二是理順和細化管理流程，將各個業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督 機制融入流程中的每個環(huán)節(jié)； 三是堅持問題導(dǎo)向，重點防控8類風(fēng)險； 四是對照8類風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程找出關(guān)鍵點，識別和分析存在的風(fēng)險， 綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權(quán)控制

2、、歸口管理、流程控制、 信息系統(tǒng)管理控制等五個方法，進行有效防控； 五是組織開展定期和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，查找原因， 堵塞漏洞； 六是強化問責，對未能有效履責的情況予以追究。 工作進度(市級單位) 截止到2015年第三季度末,市級單位有150家一級 預(yù)算單位實施了內(nèi)控建設(shè),其中有7家處于制定方 案階段占4.7%;有7家處于組織建設(shè)階段占4.7%; 有12家處于流程梳理階段占8%;處于風(fēng)險查找階 段11家占7.3%;處于策略應(yīng)對階段6家占4%;處于 手冊制定階段27家占18%;處于手冊修改完善階段 43家占28.7;處于監(jiān)督評價階段37家占24.7%。也 就是說處于處于手冊制定等基

3、本完成的有107家 占71%. 會計處重點服務(wù)的18家中有15家基本完成,另有1 家風(fēng)險查找,2家策略應(yīng)對。 工作進度(區(qū)縣) 截止到2015年第三季度末,18個區(qū)縣1265家預(yù)算 單位實施了內(nèi)控建設(shè)的982家,其中有94家處于制 定方案階段占7.4%;有72家處于組織建設(shè)階段占 5.7%;有115家處于動員培訓(xùn)階段,占9.1%;有78家 處于流程梳理階段占6.2%;處于風(fēng)險查找階段116 家占9.2%;處于策略應(yīng)對階段107家占8.5%;處于 手冊制定階段230家占18.2%;處于手冊修改完善 階段96家占7.6;處于監(jiān)督評價階段74家占5.8%。 也就是說處于處于手冊制定等基本完成的有40

4、0 家占31.6%. 第二個方面：行政事業(yè)單位實施層面第二個方面：行政事業(yè)單位實施層面 一把手工程，二個層面， 三個結(jié)合，四項原則， 五項目標，六項業(yè)務(wù)， 七個步驟，八個方法。 一、一把手工程一、一把手工程 各單位“一把手”要率先 垂范，帶頭重視。單位所 屬各部門中層領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān) 人員要做到：一是合理分 配有限時間、精力，熟練 掌握單位內(nèi)控規(guī)范相關(guān)理 論，處理協(xié)調(diào)好手頭工作 與此矛盾；二是盡快進入 單位內(nèi)控規(guī)范實操角色， 梳理本部門業(yè)務(wù)流程，深 挖風(fēng)險點及制定防控措施。 二、二個層面二、二個層面 （一）單位層面 1內(nèi)部控制工作組織 2內(nèi)部控制機制建設(shè) 3內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位職責 4工作人員培訓(xùn)與考核

5、 5財務(wù)信息編報與內(nèi)部公開 6信息技術(shù)應(yīng)用 （二）業(yè)務(wù)層面 1預(yù)算管理 2收支管理 3采購管理 4實物資產(chǎn)管理 5建設(shè)項目管理 6、合同管理 單位層面（一） 一、內(nèi)部控制工作組織一、內(nèi)部控制工作組織 成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔任組長由單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔任組長,下設(shè)領(lǐng)下設(shè)領(lǐng) 導(dǎo)小組辦公室導(dǎo)小組辦公室,由財務(wù)部門牽頭由財務(wù)部門牽頭,辦公室、人事部門、紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、法制、辦公室、人事部門、紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、法制、 信息、機關(guān)服務(wù)等部門為成員單位，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。信息、機關(guān)服務(wù)等部門為成員單位，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。 二、內(nèi)部控

6、制機制建設(shè)二、內(nèi)部控制機制建設(shè) （一）經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。單位各項經(jīng)濟事項由相關(guān)領(lǐng)（一）經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。單位各項經(jīng)濟事項由相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)根據(jù)權(quán)限進行決策，決策結(jié)果由相關(guān)處室具體執(zhí)行，紀檢監(jiān)察和內(nèi)審部門導(dǎo)根據(jù)權(quán)限進行決策，決策結(jié)果由相關(guān)處室具體執(zhí)行，紀檢監(jiān)察和內(nèi)審部門 進行內(nèi)部監(jiān)督。進行內(nèi)部監(jiān)督。 （二）重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，對專業(yè)性、（二）重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，對專業(yè)性、 技術(shù)性較強的事項，應(yīng)進行技術(shù)咨詢、決策評估、綜合論證技術(shù)性較強的事項，應(yīng)進行技術(shù)咨詢、決策評估、綜合論證。 三、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位職責

7、三、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位職責 各處室（部門）各處室（部門） 崗位崗位 職責職責 財務(wù)部門財務(wù)部門 崗位崗位 職責職責 法制部門法制部門 崗位崗位 職責職責 內(nèi)審部門內(nèi)審部門 崗位崗位 職責職責 單位層面（二） 四、財務(wù)信息編報與內(nèi)部公開四、財務(wù)信息編報與內(nèi)部公開 （一）財務(wù)部門負責本單位的會計工作，并配備具有相應(yīng)資格和能力的會計（一）財務(wù)部門負責本單位的會計工作，并配備具有相應(yīng)資格和能力的會計 人員。會計人員必須持有會計從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加會計人員繼續(xù)教人員。會計人員必須持有會計從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加會計人員繼續(xù)教 育。育。 （二）會計人員根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家同意的會計制

8、度及（二）會計人員根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家同意的會計制度及 時進行帳務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。記帳憑證時進行帳務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。記帳憑證 應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，更正錯誤方法符合會計制度應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，更正錯誤方法符合會計制度 的要求；會計帳簿的登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，且符合國家的要求；會計帳簿的登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，且符合國家 統(tǒng)一的會計制度的要求；財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿記錄和統(tǒng)一的會計制度的要求；財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳簿

9、記錄和 有關(guān)材料編制；定期進行帳目核對，做到帳證、帳帳、帳實相符；會計憑證、有關(guān)材料編制；定期進行帳目核對，做到帳證、帳帳、帳實相符；會計憑證、 會計帳簿、會計報告和其他會計資料必須按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善會計帳簿、會計報告和其他會計資料必須按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善 保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定。保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定。 （三）財務(wù)信息按規(guī)定要求對內(nèi)實行公開。公開內(nèi)容包括：（三）財務(wù)信息按規(guī)定要求對內(nèi)實行公開。公開內(nèi)容包括： 1、單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊（包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、評價與、單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊（包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、評價與 監(jiān)督等內(nèi)容）；監(jiān)督等內(nèi)容）；

10、 2、單位內(nèi)部控制規(guī)范評價報告（內(nèi)審部門對單位內(nèi)部控制的有效性進行評、單位內(nèi)部控制規(guī)范評價報告（內(nèi)審部門對單位內(nèi)部控制的有效性進行評 價）；價）； 3、單位財務(wù)報告（行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政補助收入、單位財務(wù)報告（行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政補助收入 支出表以及附注）；支出表以及附注）； 4、第三方單位（審計部門或會計師事務(wù)所）出具的審計報告。、第三方單位（審計部門或會計師事務(wù)所）出具的審計報告。 5、單位根據(jù)實際情況需公開的其他內(nèi)容。、單位根據(jù)實際情況需公開的其他內(nèi)容。 單位層面（三） 五、工作人員培訓(xùn)與考核五、工作人員培訓(xùn)與考核 （一）建立和完善干部培訓(xùn)激勵機制

11、，堅持培訓(xùn)與使用相結(jié)合，做到不培訓(xùn)（一）建立和完善干部培訓(xùn)激勵機制，堅持培訓(xùn)與使用相結(jié)合，做到不培訓(xùn) 不上崗，不培訓(xùn)不提拔，不培訓(xùn)不評優(yōu)原則。不上崗，不培訓(xùn)不提拔，不培訓(xùn)不評優(yōu)原則。 （二）正確評價工作人員的德才表現(xiàn)和工作實績，發(fā)揮考核在干部選拔任用，（二）正確評價工作人員的德才表現(xiàn)和工作實績，發(fā)揮考核在干部選拔任用， 教育培訓(xùn)，管理監(jiān)督及激勵約束等方面的基礎(chǔ)作用。教育培訓(xùn)，管理監(jiān)督及激勵約束等方面的基礎(chǔ)作用。 六、信息技術(shù)運用六、信息技術(shù)運用 （一）工作組織（一）工作組織 （二）規(guī)劃與計劃（二）規(guī)劃與計劃 三、三個結(jié)合三、三個結(jié)合 圍繞單位的經(jīng)濟活動建立內(nèi)部控制規(guī)范 引進風(fēng)險防控概念 （一）

12、現(xiàn)有制度的結(jié)合 借助現(xiàn)行政策法律法規(guī)新舊條款銜接縫隙、部門間共用法 條交叉盲點，查找風(fēng)險并制定針對性防控措施 （二）廉政風(fēng)險防控體系的結(jié)合 （三）信息化建設(shè)的結(jié)合（人控與機控） 借助本單位現(xiàn)有辦公信息資源和現(xiàn)行政策法律法規(guī)。首先 要借助本單位現(xiàn)有辦公信息資源，如借助目前一些單位實 行“OA”系統(tǒng)工作平臺、“9000認證”系統(tǒng)平臺、“NC” 財務(wù)系統(tǒng)、“政府采購”工作平臺等。 四、四項原則四、四項原則 （一）全面性原則，要求貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行 和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。 （二）重要性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當關(guān)注單位 重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟工作中的重大風(fēng)險。 （三）制衡性

13、原則，內(nèi)部控制應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、 職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 （四）適應(yīng)性原則，應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際 情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管 理要求的提高，不斷修訂和完善。 五、五項目標五、五項目標 （一）合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。 （二）合理保證資產(chǎn)安全和使用有效。 （三）合理保證財務(wù)信息真實完整。加強會計核算和預(yù)算 決算管理，確保財務(wù)信息真實完整，強化財務(wù)信息分析和 結(jié)果運用，為外部監(jiān)督和內(nèi)部管理提供信息支持。 （四）有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。 （五）提高公共服務(wù)的效率和效果 六、六項業(yè)務(wù)六、六項業(yè)務(wù) （一）預(yù)算業(yè)務(wù)管控事項 加強對預(yù)

14、算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算及預(yù)算績效考評規(guī)范性管控管理， 使預(yù)算決策機構(gòu)、工作機構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)分工明確、職責分離、權(quán) 責對等。 （二）收支業(yè)務(wù)管控內(nèi)容 要在收支管理崗位設(shè)置、不相容崗位相互分離、收費許可、票據(jù)、印 章管理實行歸口管理及“收支兩條線”等方面，加強內(nèi)部控制管理。 （三）政府采購業(yè)務(wù)管控。 （四）資產(chǎn)管理控制。 （五）建設(shè)項目管理 對自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動加強管理。 （六）合同控制管理 針對本部門內(nèi)合同訂立、履行、歸檔及發(fā)生合同糾紛處理等環(huán)節(jié)存在 的風(fēng)險，采取管控措施。 預(yù)算編制流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負責人業(yè)務(wù)部門負責人 或歸口部門或歸口部門 財會部

15、門財會部門 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財政部門財政部門 部署預(yù)算編報工作部署預(yù)算編報工作 審核審核 審批審批 審核審核 下達預(yù)算控下達預(yù)算控 制數(shù)制數(shù) 分類匯總分類匯總 提出預(yù)算編制要求提出預(yù)算編制要求 預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批 預(yù)算批復(fù)流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負責人業(yè)務(wù)部門負責人 或歸口部門或歸口部門 財會部門財會部門 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財政部門財政部門 分解細化控制數(shù)分解細化控制數(shù) 審核審核 審批審批 審核審核 下達預(yù)算控下達預(yù)算控 制數(shù)制數(shù) 分類匯總分類匯總 細化調(diào)整細化調(diào)整 預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算

16、執(zhí)行 預(yù)算調(diào)整流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負責人業(yè)務(wù)部門負責人 或歸口部門或歸口部門 財會部門財會部門 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財政部門財政部門 預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整 申請申請 審核審核 審批審批 國庫指標額國庫指標額 度發(fā)布度發(fā)布 調(diào)整申請調(diào)整申請 審批審批 預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行 審核審核 是否需財政是否需財政 審批審批 是是否否 收支業(yè)務(wù)控制收入業(yè)務(wù)控制(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)出納出納會計會計 按收費許可提按收費許可提 交收費申請交收費申請 開具收費單開具收費單 繳庫繳庫 收款、開具收款、開具 收據(jù)、繳庫收據(jù)、繳庫 聯(lián)、記賬聯(lián)聯(lián)、記賬聯(lián) 交

17、費主體交費主體 審批審批 收費單收費單 收據(jù)收據(jù)繳庫聯(lián)繳庫聯(lián) 記賬聯(lián)記賬聯(lián) 銀行回單銀行回單 賬務(wù)處理賬務(wù)處理 備案備案 收支業(yè)務(wù)控制支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門財會部門財會部門分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會領(lǐng)導(dǎo)辦公會 提出經(jīng)費提出經(jīng)費 支出申請支出申請 事項事項 事前審核事前審核 金額金額 支出審批支出審批支出審批支出審批支出審批支出審批 10萬 按審批執(zhí)行按審批執(zhí)行 費用報銷流程費用報銷流程 會計核算及分會計核算及分 析報告析報告 指標審核指標審核 業(yè)務(wù)部門負責人業(yè)務(wù)部門負責人 或歸口部門或歸口部門 費用報銷流程(流程舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門財會部門財會部門分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦

18、公會領(lǐng)導(dǎo)辦公會 整理票據(jù)，整理票據(jù)， 填寫費用報填寫費用報 銷審批單銷審批單 報銷審批報銷審批報銷審批報銷審批報銷審批報銷審批 10萬 財務(wù)處辦理支付財務(wù)處辦理支付 審核單據(jù)審核單據(jù) 金額金額 事項審核事項審核 業(yè)務(wù)部門負責人業(yè)務(wù)部門負責人 或歸口部門或歸口部門 政府采購業(yè)務(wù)流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門財會部門財會部門內(nèi)部采購辦內(nèi)部采購辦外部采購中心外部采購中心 預(yù)算指標下達預(yù)算指標下達 采購需求登記采購需求登記 審核審核 審核審核 提出付款申請?zhí)岢龈犊钌暾?組織實施采購組織實施采購 合同管理合同管理 組織驗收組織驗收 支付價款支付價款 自行采購業(yè)務(wù)流程(舉例) 業(yè)務(wù)

19、部門業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門財會部門財會部門內(nèi)部采購辦內(nèi)部采購辦外部采購中心外部采購中心 預(yù)算指標下達預(yù)算指標下達 采購需求登記采購需求登記 審核審核 審核審核 提出付款申請?zhí)岢龈犊钌暾?組織招投標組織招投標 合同管理合同管理 組織驗收組織驗收 是否委托招投標是否委托招投標 選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商 是是 否否 支付價款支付價款 固定資產(chǎn)控制（舉例） 請購 使用 記帳管理臺帳 使用部門使用部門財務(wù)部門財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)歸口部門歸口部門 組織論證決策 編制預(yù)算 制定計劃 購置 付款 核對 處置申請審核決策 定期核對 組織處置 驗收 移交資產(chǎn)移交資產(chǎn) 資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)流程(舉例) 資產(chǎn)管理部

20、門資產(chǎn)管理部門 財會部門財會部門主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo) 組建清查小組組建清查小組 開展現(xiàn)場清查開展現(xiàn)場清查 審核審核 查找原因查找原因 資產(chǎn)清查報告資產(chǎn)清查報告 資產(chǎn)清查報告資產(chǎn)清查報告 是否賬實不符是否賬實不符 賬務(wù)處理賬務(wù)處理 結(jié)束結(jié)束 是是否否 資產(chǎn)處置流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門技術(shù)部門技術(shù)部門資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)外部審批機構(gòu)外部審批機構(gòu) 提出處置申請?zhí)岢鎏幹蒙暾?審核審核 按審批結(jié)果處置按審批結(jié)果處置 審核審核 審批審批 審批審批 是否需技術(shù)審核是否需技術(shù)審核 評估殘值評估殘值 是否需外部審批是否需外部審批 是是 是是 否否 否否 建設(shè)項目控制 項目前期工作階段項目前

21、期工作階段項目建設(shè)實施階段項目建設(shè)實施階段項目竣工轉(zhuǎn)固階段項目竣工轉(zhuǎn)固階段 項目建議書項目建議書 編制和審批編制和審批 項目前期費項目前期費 用的申請用的申請 招標管理招標管理 工程可行性工程可行性 研究的審批研究的審批 初步設(shè)計評審初步設(shè)計評審 及概算審批及概算審批 工程施工管理工程施工管理 工程變更管理工程變更管理 投資控制管理投資控制管理 交工驗收管理交工驗收管理 工程交接管理工程交接管理 工程款支付管理工程款支付管理 工程決算管理工程決算管理 竣工驗收管理竣工驗收管理 項目檔案管理項目檔案管理 項目完工評價項目完工評價 建設(shè)項目前期準備工作流程(舉例) 外部審批機構(gòu)外部審批機構(gòu)內(nèi)部決策

22、機構(gòu)內(nèi)部決策機構(gòu)項目管理部門項目管理部門文件編制機構(gòu)文件編制機構(gòu) 啟動立項工作啟動立項工作 審批審批 辦理下一步工作辦理下一步工作 審定審定 選擇編制單位并選擇編制單位并 組織編制文件組織編制文件 項目建議書項目建議書 （前期工作計劃及預(yù)算）（前期工作計劃及預(yù)算） （可行性研究報告）（可行性研究報告） （工程初步設(shè)計及項目總概算）（工程初步設(shè)計及項目總概算） 形成報批文件形成報批文件 審核審核 建設(shè)項目投資控制流程(舉例) 項目管理部門項目管理部門工程設(shè)計機構(gòu)工程設(shè)計機構(gòu)咨詢造價機構(gòu)咨詢造價機構(gòu)財會部門財會部門 依據(jù)概算編制依據(jù)概算編制 施工圖施工圖 按合同和施工進按合同和施工進 度支付價款度

23、支付價款 審核審核 編制施工圖預(yù)算編制施工圖預(yù)算 是否控制在概算是否控制在概算 之內(nèi)之內(nèi) 控制施工造價控制施工造價 否否 是是 工程變更流程(舉例) 分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)項目管理部門項目管理部門施工單位施工單位監(jiān)理機構(gòu)監(jiān)理機構(gòu)工程設(shè)計單位工程設(shè)計單位 提出工程變更申請?zhí)岢龉こ套兏暾?審核審核 審批審批 審批審批 審核審核 組織現(xiàn)場審議組織現(xiàn)場審議 組織施工組織施工 形成變更記錄形成變更記錄 形成設(shè)計變更圖形成設(shè)計變更圖 形成施工技術(shù)方案形成施工技術(shù)方案 審核審核 項目價款支付流程(舉例) 施工單位施工單位監(jiān)理機構(gòu)監(jiān)理機構(gòu)項目管理部門項目管理部門財會部門財會部門分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)付款支付申請預(yù)付

24、款支付申請 審核審核 審批審批 審批審批 工程造價審核工程造價審核 財務(wù)支付財務(wù)支付 支付預(yù)付款支付預(yù)付款 進度款支付申請進度款支付申請 工程量審核工程量審核 財務(wù)審核財務(wù)審核 竣工決算流程(舉例) 施工單位施工單位監(jiān)理機構(gòu)監(jiān)理機構(gòu)項目管理部門項目管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)外部審批機構(gòu)外部審批機構(gòu) 下發(fā)數(shù)據(jù)采集表下發(fā)數(shù)據(jù)采集表 審核審核 審批審批 審批審批 辦理資產(chǎn)及辦理資產(chǎn)及 檔案移交檔案移交 與有關(guān)部門共同編與有關(guān)部門共同編 制竣工決算報告制竣工決算報告 整理上報相關(guān)資料整理上報相關(guān)資料整理上報相關(guān)資料整理上報相關(guān)資料 竣工決算報告竣工決算報告 合同管理流程(舉例) 法律等專家法律等專家歸口

25、管理部門歸口管理部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo) 草擬合同初稿草擬合同初稿 審核審核 制作正式合同制作正式合同 是否發(fā)生合同變是否發(fā)生合同變 更、解除等更、解除等 組織合同訂立組織合同訂立 否否 是是 復(fù)核復(fù)核 審定審定 合同歸檔保管合同歸檔保管 合同變更合同變更 解除等程序解除等程序 合同履行合同履行 七、七個步驟七、七個步驟 第一，梳理各類經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程。 第二，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。按照財務(wù)管理業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序 和邏輯順序，將各個業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督 機制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細化業(yè)務(wù)流程中 各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責范圍和分工。 第三，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)

26、險。 第四，確定風(fēng)險點。 第五，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。 第六，建立內(nèi)部管理制度 對風(fēng)險識別結(jié)果進行反復(fù)驗證，對風(fēng)險評估結(jié)果進行反復(fù) 測算，按照不同風(fēng)險應(yīng)對策略，制定單位有針對性的各項 內(nèi)部控制管理制度。 第七，督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行 八、八個方法八、八個方法 第一種方法：不相容崗位相互分離，要形成各司其職、各負其責、相互制約 的工作機制。 第二種方法：內(nèi)部授權(quán)審批制度。要根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確 單位內(nèi)部各部門、下屬單位、各崗位日常管理和業(yè)務(wù)辦理的所授予權(quán)限范圍、 審批程序和相應(yīng)責任。 第三種方法：歸口管理 第四種方法：預(yù)算控制。對本部門及所管轄單位的所有業(yè)務(wù)都要通過預(yù)算管 理銜接起來，強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束。 第五種方法：財產(chǎn)保護控制。 第六種方法：會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)， 提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加 強會計檔案管理，明確會計憑證、會計帳簿和財務(wù)會計報告處理程序。 第七種方法：單據(jù)控制。 第八種方法：信息內(nèi)部公開。要求經(jīng)濟活動相關(guān)的信息，在單位內(nèi)部一定范 圍內(nèi)，按照既定方法和程