《計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理》實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書

1、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一覽表序 號(hào)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱實(shí)驗(yàn) 類型實(shí)驗(yàn)要求適用專業(yè)學(xué)時(shí)1EXCEL基礎(chǔ)驗(yàn)證性必做經(jīng)管類22財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)綜合性必做經(jīng)管類23投資決策模型設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)性必做經(jīng)管類24流動(dòng)資金管理模型設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)性必做經(jīng)管類25籌資分析模型設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)性必做經(jīng)管類2總計(jì)10實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的具體內(nèi)容實(shí)驗(yàn)一實(shí)驗(yàn)名稱： EXCEL 基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?熟悉 EXCEL 的完全安裝及基本操作， WINDOWS 環(huán)境下的 EXCEL 處理 .實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 如何在 WINDOWS 環(huán)境下正確進(jìn)行鼠標(biāo)操作、窗口操作、對(duì)話框操作和應(yīng)用程 序操作，中文處理。特別是 EXCEL 的三類地址的使用和函數(shù)的操作。實(shí)驗(yàn)步驟：1

2、地址的使用(1) 打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL01.XLS，選擇 CWGL1-1工作表(2) 在表的 A1:E5 單元區(qū)域中輸入一些不同的數(shù)據(jù)(3) 在 C7 單元中輸入公式： =A2+B3，然后將 C7 單元中的公式復(fù)制到 D8 單元中，觀察其結(jié)果(4) 在 E7 單元中輸入公式： =$A$2+$B$3，然后將 E7單元中的公式復(fù)制到 F8 單元中，觀察其結(jié) 果(5) 在 D7單元中輸入公式： =$A2+B$3，然后將 D7單元中的公式復(fù)制到 E8單元中， 觀察其結(jié)果2數(shù)據(jù)庫函數(shù)的使用(1) 在 J13 單元格中輸入查找條件區(qū)客戶所欠帳款的公式：=DGET(H3:I8,2,I10:I11)

3、(2) 調(diào)整條件區(qū)中的條件，觀察 J13 的結(jié)果3查找函數(shù)的使用(1) 在 F25 中輸入 =VLOOKUP(C26,A17:F22,6,FALSE)，查找期末庫存量(2) 在 F26 中輸入 =VLOOKUP(C26,A17:F22,4,FALSE)，查找本月退貨數(shù)(3) 在 F27中輸入 =VLOOKUP(C26,A17:F22,5,FALSE)，查找盤盈 / 盤虧數(shù)(4) 改變 C26的值，觀察 F25、 F26， F27的變化4、在 A31:F38 單元區(qū)域中建立如下的表格，并輸入基本數(shù)據(jù)。合計(jì)數(shù)用函數(shù)計(jì)算。中財(cái)集團(tuán)銷售情況分析表1999 年單位： 百萬元銷售網(wǎng)點(diǎn)一季度二季度三季度四季

4、度合計(jì)東北20121416西北2452華東15202126西南811108合計(jì)1根據(jù)此表繪制柱形圖、餅圖、折線圖。（1）選擇圖表向?qū)Чぞ?）單擊“下一步” ，在數(shù)據(jù)區(qū)域中輸入： =CWGL1-1!$A$33:$E$37 ，選擇系列產(chǎn)生在行。（3）單擊“下一步” ，在分類軸文本框中輸入：時(shí)間，在數(shù)值軸文本框中輸入：銷售額，單擊“完 成”。3實(shí)驗(yàn)二實(shí)驗(yàn)名稱： 財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?學(xué)會(huì) EXCEL 建立財(cái)務(wù)分析模型的方法實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： EXCEL 財(cái)務(wù)分析模型的建立、 EXCEL 獲取外部數(shù)據(jù)的的方法。 實(shí)驗(yàn)步驟：1、比率分析模型(1) 打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL02.XLS，選定 RATE

5、工作表(2) 在財(cái)務(wù)比率的對(duì)應(yīng)單元輸入公式。C4=期末流動(dòng)資產(chǎn) / 期末流動(dòng)負(fù)債C5=(期末流動(dòng)資產(chǎn) - 期末存貨 -期末待攤費(fèi)用 )/ 期末流動(dòng)負(fù)債C10=主營業(yè)務(wù)收入 /( 期末應(yīng)收帳款 +期初應(yīng)收帳款 )/2)C11=主營業(yè)務(wù)成本 /( 期末存貨 +期初存貨 )/2)C12=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) +360/ 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)C13=主營業(yè)務(wù)收入 /( 期末流動(dòng)資產(chǎn) +期初流動(dòng)資產(chǎn) )/2)C14=主營業(yè)務(wù)收入 /( 期末資產(chǎn)總額 +期初資產(chǎn)總額 )/2)F4=( 期末流動(dòng)負(fù)債 +期末長期負(fù)債 )/ 期末資產(chǎn)總額F5=( 期末流動(dòng)負(fù)債 +期末長期負(fù)債 )/ 期末所有者權(quán)益F6=(期末流動(dòng)負(fù)

6、債 +期末長期負(fù)債 )/( 期末所有者權(quán)益 - 期末無形資產(chǎn)凈值 ) F10=凈利潤 / 主營業(yè)務(wù)收入F11=(主營業(yè)務(wù)收入 - 主營業(yè)務(wù)成本 )/ 主營業(yè)務(wù)收入F12=凈利潤 /( 期末資產(chǎn)總額 +期初資產(chǎn)總額 )/2)F13=凈利潤 / 期末所有者權(quán)益(3) 觀察其結(jié)果2、趨勢(shì)分析模型分析 1996年至 1999年 AA公司銷售毛利、息稅前盈余和稅前利潤的變化趨勢(shì)。(1) 打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL02.XLS，選定 trend 工作表(2) 在 B6單元中輸入計(jì)算 96 年銷售毛利的公式： =B4-B5(3) 選定 B6單元格，用鼠標(biāo)左鍵拖動(dòng)其填充柄到E6 單元格，計(jì)算出各年的銷售毛

7、利(4) 在 B8單元中輸入計(jì)算 96 年息稅前盈余的公式： =B6-B7(5) 用步驟( 3)中的方法計(jì)算各年的息稅前盈余(6) 在 B8單元中輸入計(jì)算 96 年稅前利潤的公式： =B8-B9(7) 用步驟( 3)中的方法計(jì)算各年的稅前利潤(8) 用實(shí)驗(yàn)一中介紹的繪圖方法制作銷售毛利、息稅前盈余和稅前利潤的折線圖i. 選擇 A3:E3,A6:E6,A8:E8,A10:E10 四個(gè)區(qū)域4ii. 選擇圖表向?qū)Чぞ?，圖表類型選擇折線圖，單擊“下一步iii.選擇系列產(chǎn)生在行，單擊“完成”53、杜邦分析模型(1) 打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL02.XLS，選定 dupond 工作表(2) 在最底層分

8、析框中輸入取數(shù)公式 ( 邊框?yàn)榫G色 )C24 中輸入： =income! 主營業(yè)務(wù)成本D24 中輸入： =income! 營業(yè)費(fèi)用E24 中輸入： =income! 管理費(fèi)用F24 中輸入： =income! 財(cái)務(wù)費(fèi)用G24 中輸入： =income! 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 + income! 營業(yè)外支出C19中輸入： =income! 主營業(yè)務(wù)收入 + income! 營業(yè)外收入E19中輸入： =income! 其他業(yè)務(wù)利潤F19 中輸入： =income! 所得稅E15 中輸入： =income! 主營業(yè)務(wù)收入 其它最底層分析框中的取數(shù)公式，請(qǐng)自行設(shè)計(jì)、輸入。(3) 在非底層分析框中輸入計(jì)算

9、公式 ( 邊框?yàn)榧t色 )D19 中輸入： =SUM(C24:G24)I19 中輸入： =SUM(I24:L24)I20 中輸入： =SUM(I25:L25)D15 中輸入： =C19-D19+E19-F19E11 中輸入： =D15/E15H11 中輸入： =H15/(J15+J16)/2)F7 中輸入： =E11*H11I7 中輸入： =( 期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 )/( 期初所有者權(quán)益 +期末所有者權(quán)益 ) H3 中輸入： =F7*I7(4) 將 H3，F(xiàn)7， E11， H11單元格格式設(shè)定為以百分比顯示i.選定 H3， F7，E11，H11單元格ii. 選擇 格式 菜單， 單元格

10、菜單項(xiàng)，出現(xiàn)單元格格式對(duì)話框iii. 在對(duì)話框中選擇 數(shù)字 選項(xiàng)卡，在分類列表中選擇“百分比” 。iv. 單擊“確定”( 5)其它單元格格式設(shè)定為數(shù)值形式，保留2 位小數(shù)(6) 關(guān)掉工作表網(wǎng)格線。 選擇工具菜單的選項(xiàng)命令下的 視圖標(biāo)簽，將其中網(wǎng)格線前的標(biāo) 記去掉。實(shí)驗(yàn)三實(shí)驗(yàn)名稱： 投資決策模型設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?學(xué)會(huì) EXCEL 建立投資決策模型的方法實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： EXCEL 的財(cái)務(wù)函數(shù)的使用、投資模型的建立。實(shí)驗(yàn)步驟：1、投資決策模型已知貼現(xiàn)率為 10%，再投資報(bào)酬率為 12%，有三種投資機(jī)會(huì)， 有關(guān)數(shù)據(jù)如下圖所示。 應(yīng)用 NPV ， IRR ， MIRR 函數(shù)分別計(jì)算三種方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率

11、、修正內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)指數(shù)，并分析 應(yīng)選擇哪種投資。圖 方案數(shù)據(jù)資料圖期間A方案現(xiàn)金凈流量B方案現(xiàn)金凈流量C方案現(xiàn)金凈流量0-20000-9000-120001118001200460021324060004600360004600（1）打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL03.XLS，選定投資決策模型工作表（2）在 B4:D7 單元格中輸入三種方案的現(xiàn)金流。（3）在 B8 單元格中輸入公式： =NPV（E3,B5:B7）+B4在 B9 單元格中輸入公式： =ABS（B8/B4）在 B10 單元格中輸入公式： =IRR（B4:B7）在 B11 單元格中輸入公式： =MIRR（B4:B7,10%,12

12、%）（ 4）選擇 B8:B11 單元區(qū)域，并拖動(dòng)填充柄至 D11單元，計(jì)算其它兩個(gè)方案的數(shù)據(jù)。2、固定資產(chǎn)更新決策模型某公司原有一臺(tái)機(jī)床在 5 年前購入， 原設(shè)備成本為 40000元，估計(jì)尚可使用 5 年，假設(shè)無殘值， 按直線折舊法折舊，原設(shè)備每年可實(shí)現(xiàn)銷售收入 50000 元，每年所需的付現(xiàn)成本為 30000 元。該公 司為提高產(chǎn)品的產(chǎn)量和數(shù)量，準(zhǔn)備另行購置一臺(tái)全自動(dòng)的機(jī)床，約需要價(jià)款 60000 元，估計(jì)可使用 五年，期滿有殘值 10000 元。購入新機(jī)床時(shí)，舊機(jī)床可作價(jià) 10000 元。使用新設(shè)備每年可增加銷售 收入 30000 元，同時(shí)每年所需的付現(xiàn)成本為 40000 元。建立固定資產(chǎn)

13、更新決策模型，在該公司資金成本為10%，新設(shè)備采用年數(shù)總和法折舊，根據(jù)凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報(bào)酬率法對(duì)該公司的設(shè)備更新方案作出決策。1）打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL03.XLS，選定固定資產(chǎn)更新決策模型工作表2）將新舊固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入模型的B4:B8， C8 區(qū)域和 F4:F8 區(qū)域3）在新舊固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量表中填入各年的銷售收入和付現(xiàn)成本。4）在舊固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量表中輸入計(jì)算各年現(xiàn)金流量的公式：=SLN(B4,B7,B5)=B10-B11-B12=B13*所得稅率在 B12 單元中輸入公式在 B13 單元中輸入公式在 B14 單元中輸入公式 在 B15 單元中輸入公式： =B13-B14

14、在 B16 單元中輸入公式： =B15+B12在 B18 單元中輸入公式： =B17+B165）選定 B12:B18 單元區(qū)域，并拖動(dòng)填充到 F18 單元，計(jì)算其它各年的數(shù)據(jù)。6）在新固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流量表中輸入計(jì)算各年現(xiàn)金流量的公式：在 B24 單元中輸入公式在 B25 單元中輸入公式=SYD(F4,F7,F5,B21)=B22-B23-B24在 B26 單元中輸入公式 在 B27 單元中輸入公式 在 B28 單元中輸入公式 在 B30 單元中輸入公式=B25*所得稅率=B25-B26=B27+B24=B28+B297）選定 B24:B30 單元區(qū)域，并拖動(dòng)填充到 F30 單元，計(jì)算其它各年的

15、數(shù)據(jù)。8）在 C5 單元中計(jì)算舊固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)值，輸入公式：9）在 G5 單元中計(jì)算新固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)值，輸入公式：=NPV(B2,B18:F18)=NPV(B2,B30:F30)-F410）在 F2 單元中計(jì)算新舊固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)值之差，輸入公式：=G5-C5+C8思考題：200000 元，估計(jì)尚可使用 6 年，每年可實(shí)現(xiàn)光華公司原有一臺(tái)機(jī)床在四年前購入，原設(shè)備成本為銷售收入 100000，成本為 70000。假定期滿無殘值，已提折舊 80000 元（按直線折舊法） ，賬面折 余價(jià)值為 12000 元。該公司為提供產(chǎn)品的產(chǎn)量和數(shù)量，準(zhǔn)備另行購置一臺(tái)全自動(dòng)的機(jī)床，約需要價(jià) 款 300000 元，估

16、計(jì)可使用六年，期滿有殘值 15000 元。購入新機(jī)床時(shí)，舊機(jī)床可作價(jià) 70000 元。 使用新設(shè)備每年可增加銷售收入 50000 元，同時(shí)每年可節(jié)約直接材料和人工為20000 元。建立固定資產(chǎn)更新決策模型，在該公司資金成本為12%，新設(shè)備采用不同的折舊方法（直線法、年數(shù)總和法）條件下，根據(jù)凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報(bào)酬率法對(duì)該公司的設(shè)備更新方案作出決策實(shí)驗(yàn)四實(shí)驗(yàn)名稱： 流動(dòng)資金管理模型設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?學(xué)會(huì) EXCEL 建立流動(dòng)資金管理模型的方法實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： EXCEL 的規(guī)劃求解工具的使用與建立流動(dòng)資金管理模型的方法，IF 函數(shù)的使用。實(shí)驗(yàn)步驟：最佳現(xiàn)金持有量模型某企業(yè)總現(xiàn)金需求量為 800,000 元，每

17、次交易或借款的固定成本費(fèi)用為 240 元，同期有價(jià)證券 利率為 12%，求最佳現(xiàn)金持有量（企業(yè)要求最低現(xiàn)金持有量為40,000 元）。（1）打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL04.XLS，選定最佳現(xiàn)金余額工作表（2）在基本數(shù)據(jù)框中填入基本數(shù)據(jù)（ 3）在最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表的第一行填入用來測(cè)算的現(xiàn)金持有量40000， 45000， 50000， 55000，60000，65000，70000=B10/2*$B$6=$B$4/B10*$B$5=B11+B12（4）在 B11 單元中輸入公式 在 B12 單元中輸入公式 在 B13 單元中輸入公式5）選擇 B11:B13 單元區(qū)域，拖動(dòng)填充至 H13 單

18、元6）按實(shí)驗(yàn)一中的方法作出持有成本、交易成本、總成本的折線圖，結(jié)果如下圖所示。107）在最佳現(xiàn)金持有量規(guī)劃求解分析框的E6 單元中輸入總成本計(jì)算公式： =E5/2*B6+B4/E5*B58）選擇 E6單元格，選擇 工具菜單， 規(guī)劃求解 菜單項(xiàng)（9）“設(shè)置目標(biāo)單元格”中填入 E6，“等于”項(xiàng)設(shè)置為最小值， 選擇“添加”按鈕，添加約束條件， “單元格引用位置”設(shè)置為 設(shè)為 40000，單擊“確定” ?？勺儐卧瘛痹O(shè)置為E5, “關(guān)系”設(shè)為 =,E5。 約束值”（10）單擊“求解”按鈕 , 出現(xiàn)規(guī)劃求解結(jié)果對(duì)話框，選擇但在規(guī)劃求解結(jié)果，單擊“確定 即在 E5中求得最佳現(xiàn)金持有量 51,640 ，及最

19、低總成本 6197。11思考題：海亞公司提供下列庫存資料：（1）訂貨量必須為 200 單位；（2）公司年銷售量為 75 單位；（3）進(jìn)貨單價(jià)為 10 元；（4）存儲(chǔ)成本為商品進(jìn)貨價(jià)格的 20%； （ 5） 每次固定成本為 35 元；（6）安全庫存量為 18000 單位，該公司期初就有這一庫存量；（7）交貨周期為 5 天。要求：（1）按照最佳現(xiàn)金持有量模型的方法建立最佳經(jīng)濟(jì)批量模型，并計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量；（2）公司每年需要訂貨幾次？（3）訂貨批量為 4000單位， 5000單位， 6000單位時(shí)分別計(jì)算總庫存成本（4）如果公司銷售量增加到 1000單位，固定訂貨成本增加至 50元，進(jìn)貨單價(jià)增加至 15

20、 元， 此時(shí)的最佳經(jīng)濟(jì)批量及總庫存成本各為多少？12實(shí)驗(yàn)五實(shí)驗(yàn)名稱： 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：籌資分析模型設(shè)計(jì) 學(xué)會(huì) EXCEL 建立籌資分析模型的方法 EXCEL 的財(cái)務(wù)函數(shù)的使用、模擬運(yùn)算表的使用、對(duì)象的使用，籌資分析模型的建實(shí)驗(yàn)步驟：1、分期償還借款分析模型 某企業(yè)向銀行申請(qǐng)工業(yè)貸款 15200 元，貸款年利率 8%,借款分 2 年每年 2 期等額還清（假定每 期期末還款） ，計(jì)算每期應(yīng)還金額。改變貸款年利率和還款期數(shù)，觀察在各種組合下的每期應(yīng)還金額。（1）打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL05.XLS，選定一張空白工作表（2）雙擊工作表標(biāo)簽，將空白工作表的名稱改為“分期償還借款分析模型”（3

21、）在 B2：C10單元區(qū)域中， 按下表的格式設(shè)計(jì)分期償還借款分析模型， 并在 C4:C9 區(qū)域中輸 入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。分期償還借款分析模型借款種類借款金額借款年利率借款年限每年還款期數(shù)總付款期數(shù)每期償還金額（4）將 C6 單元命名為“借款年利率” 。選擇 C6 單元格雙擊名稱框輸入：借款年利率回 車確認(rèn)。用同樣的方法將 C8和 C9分別命名為“每年還款期數(shù)”和“總付款期數(shù)”（5）在 C10 單元中輸入計(jì)算每期償還金額的公式：=ABS（PMT（ 借款年利率 /每年還款期數(shù) , 總付款期數(shù)， C5）（6）在 A13:F23 區(qū)域中建立如下的雙變量分析表，在B15:F15 中輸入不同的總付款期數(shù)，在A16

22、:A23 中輸入不同的貸款年利率。分期償還貸款雙變量分析表借款年利率 總付款期數(shù)481216246.60%7.00%7.50%8.00%8.50%9.00%10.00%10.50%7）在 A15 單元中輸入計(jì)算每期償還金額的公式：=ABS（PMT（ 借款年利率 /每年還款期數(shù) , 總付款期數(shù)， C5）13（8）建立雙變量分析表。選定 A15 ：F23單元區(qū)域選擇 數(shù)據(jù)菜單 模擬運(yùn)算表 ，出現(xiàn)模擬運(yùn)算表對(duì)話框。 在“輸入引用行的單元格”中填入：總付款期數(shù) 在“輸入引用列的單元格”中填入：借款年利率單擊“確定”2、租賃分析模型 根據(jù)租賃分析模型工作表中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)租賃分析圖形接口模型 （1）打開實(shí)驗(yàn)工作薄 JSJCWGL05.XLS，選定租賃分析模型工作表 （2）在 B4:B11 中輸入以下文字：租賃項(xiàng)目名稱租金支付租金方法 每年付款次數(shù) 租賃年利率 租賃年限14總付款次數(shù)每期應(yīng)付租金（3）選