北京餐飲管理公司財務(wù)管理手冊

1、北京餐飲管理公司財務(wù)管理手冊12020 年 5 月 29 日第一條文檔僅供參考機密第一條北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月22020 年 5 月 29 日第一條文檔僅供參考第二條目錄第一章總 則2第二章主要會計政策2第三章會計科目的設(shè)置4第四章會計憑證和帳簿4第五章會計檔案管理7第六章資金管理19第七章資產(chǎn)管理21第八章財務(wù)結(jié)算管理26第九章財務(wù)預(yù)算管理29第十章財務(wù)分析31第十一章成本費用管理34第十二章39第十三章財務(wù)報告41第十四章財務(wù)分析43第十五章稅務(wù)管理45第十六章電算化管理45第十七章財務(wù)檔案管理47第十八章會計工作交接51第十九章附

2、則5312020 年 5 月 29 日第一條文檔僅供參考第一章總 則第三條 為加強北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司( 以下簡稱”公司” )的會計和財務(wù)管理工作 ,根據(jù) 、 、,結(jié)合公司實際情況,制定本手冊。第四條 公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理,資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)配和使用 ,直營單店的營業(yè)收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)處統(tǒng)一管理,各部門財產(chǎn)購置、費用開支等各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核,報經(jīng)總經(jīng)理批準后方能用款。第五條本制度適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。公司所有員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。第二章會計組織第六條 公司的會計組織以公司財務(wù)處為主,各職能部門及相關(guān)責任人為輔。第七條 財務(wù)處的主要職責:?

3、 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。?負責制定公司的財務(wù)管理制度和實施細則,統(tǒng)一核算標準。? 負責編制公司預(yù)算。?參與公司新項目、重大投資的可行性研究,提供財務(wù)意見 ,參22020 年 5 月 29 日第一條文檔僅供參考與公司經(jīng)營決策活動。? 負責公司的會計核算工作。? 負責各項財務(wù)會計報表的編制及財務(wù)分析工作。? 負責公司的資產(chǎn)管理工作。? 負責單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。? 負責公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。? 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第八條 財務(wù)處財務(wù)經(jīng)理的主要職責:第三章主要會計政策第九條 公司采用的主要會計政策是:（一）會計制度 :公司執(zhí)行中華人民共和國、及其補充規(guī)定。（二）會計期間

4、:公司采用公歷年度,即從 1 月 1 日至當年12 月31 日為一個完整的會計期間。（三）（四）記賬本位幣 :公司以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)及計價原則:公司以權(quán)責發(fā)生制為計賬基礎(chǔ),以歷史成本為計價原則。（五）應(yīng)收帳款壞賬核算方法:公司的壞賬核算采用備抵法,壞賬準備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的5%。（六）存貨計價方法:公司存貨核算方法: 按實際發(fā)生成本核32020 年 5 月 29 日第一條文檔僅供參考算。（七）固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法:固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計5%的凈殘值后 ,根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。（八）無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法:無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際

5、成本計價,按受益期確定攤銷年限,采用直線法攤銷。（九）長期待攤費用的核算方法: 公司在籌建期間發(fā)生的費用,應(yīng)當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益;其它長期待攤費用按受益期平均攤銷。第四章會計科目的設(shè)置第十條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的及進行設(shè)置。第十一條會計核算中,依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時,必須正確使用確定的會計科目,在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目 ,同樣經(jīng)濟事項所用會計科目應(yīng)先后一致。第五章會計憑證和帳簿第十二條會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。第十三條原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任,具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、

6、完42020 年 5 月 29 日第一條文檔僅供參考整。第十四條原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定:（一）原始憑證的”日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度 ,不得跨年度使用。（二）外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號,且蓋有開出單位印章。（三）采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。進貨總額,應(yīng)納稅額等的計算正確,小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。（四）從個人取得的原始憑證,必須有其本人的簽名或蓋章。（五）內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫,必須依核準權(quán)限呈請核準。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。（六）各項憑證如有預(yù)算,需有審核者審核,如有超支行為 ,不得審核經(jīng)過 ,必須有正當理由報總經(jīng)理核準。（七）按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控