施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度

1、1 目的 為了規(guī)范天津泰達集團有限公司（以下簡稱集團公司）房地產(chǎn)開發(fā)活動中的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高集團公司競爭力和經(jīng)濟效益，根據(jù)企業(yè)財務通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度，結合集團公司特點及其管理要求，制定本制度。 2適用范圍 本制度適用于集團公司的財務管理活動，包括各部門從事的房地產(chǎn)開發(fā)與租售業(yè)務。集團公司各部門包括：各職能部室、項目部和售樓中心，其均系集團公司所屬非獨立核算單位。集團公司財務實行一級集中核算，分級分部門管理。3編寫依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)財務通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度結合集團公司實際編寫。4 定義(略)5制度內(nèi)容5.1集團公司財務

2、管理結構體制5.1.1集團公司總經(jīng)理辦公會在集團公司財務管理工作中的主要權責。決定集團公司的經(jīng)營計劃和投資方案；決定集團公司年度財務計劃方案、財務報告方案；決定集團公司利潤分配方案和彌補虧損方案；決定集團公司增減注冊資本方案；決定集團公司內(nèi)部財務管理機構的設置、聘任或解聘集團公司財務部負責人等。5.1.2總經(jīng)理在集團公司財務管理工作中的主要權責。遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)集團公司財務計劃方案組織好集團公司生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定集團公司內(nèi)部財務管理機構，配備財會人員；組織擬定集團公司財務管理制度；接受集團公司內(nèi)部審計機構的財務檢查以及財政、稅務、政府審計機關的監(jiān)督等。5.1.3總會計師在集團公司財務管

3、理工作中的主要權責。宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調(diào)各職能部室、項目部、售樓中心與財務部的關系；參與或審核集團公司房地產(chǎn)開發(fā)活動中的施工管理，包括立項、簽約、施工、竣工、預算、工程結算、竣工決算、財務報告；搞好事前預測、事中控制、事后分析。督促財務部下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部室、項目部、售樓中心財務計劃執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織集團公司財務核算，審核財務報告等。.1.4集團公司財務部在集團公司財務管理工作中的主要權責。負責財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定集團公司財務管理制度，組織各部門的財務管理和經(jīng)濟核算；如實反映公司財務狀況和

4、經(jīng)營成果，組織和監(jiān)督公司財務收支，依法計算繳納國家稅費，并向有關方面報送財務報告；參與集團公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。5.1.5集團公司各職能部室、項目部、售樓中心等各部門在財務管理工作中的主要權責。配合財務部門落實財務計劃和降低成本任務，檢查分析本部門財務計劃和降低成本計劃完成情況；建立本部門財務控制制度；執(zhí)行集團公司財務管理制度和財務管理其他規(guī)定，配合財務部門辦理各項業(yè)務收支工作；填報有關原始記錄和業(yè)務報表，做好各項基礎工作。5.1.6天津泰達投資控股有限公司（以下簡稱控股公司）是集團公司的出資人暨國有股東單位。集團公司財務工作接受控股公司計財處的業(yè)務監(jiān)督與指導。5.1.7

5、集團公司作為泰達集團的核心層企業(yè)，主要通過產(chǎn)權關系管理和控制子公司。集團公司財務部正確核算與管理對子公司的投資業(yè)務，組織編制泰達集團合并（匯總）會計報表，全面反映泰達集團的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。5.2財務管理的基礎工作5.2.1集團公司建立并保持房地產(chǎn)開發(fā)活動中的各環(huán)節(jié)原始記錄。集團公司統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務核算基礎資料。5.2.2集團公司在外聘工程造價咨詢機構的協(xié)助下，參照天津市2000建筑安裝定額，監(jiān)督施工單位正確計算和編制工程預算，監(jiān)督供方合理報價。5.2.3集團公司監(jiān)督施工單

6、位、監(jiān)理公司等建立工程與采購物資的計量驗收制度。集團公司建立甲供設備和主要建筑物資的購進、領用、運輸、轉移等各個環(huán)節(jié)計量驗收管理工作，按規(guī)定外聘房管局測量機構進行商品房建筑面積的前置測量工作。5.2.4集團公司建立財產(chǎn)、物資管理及清查盤點制度。清查盤點制度包括建立房地產(chǎn)開發(fā)工程項目資產(chǎn)竣工清理制度，清理的范圍包括該項目自開始建設直至工程竣工所形成的全部房屋建筑物、設備和家具用具等各項實物及其相關資料，繼而辦理竣工決算、竣工審計和竣工交付。 .3集團公司建立年度財務計劃編制制度。根據(jù)年初集團公司總經(jīng)理辦公會議有關精神，財務部組織各部門編制年度經(jīng)營財務計劃，并采用“兩上一下”辦法審核匯總為集團公司

7、財務計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究決定形成集團公司和各部門的年度財務目標。年度內(nèi)經(jīng)營形勢有較大變化時，財務計劃可以調(diào)整，程序與年初編制辦法基本相同。5.4集團公司建立經(jīng)常性、年度專題、年度全面財務分析制度。5.5集團公司建立各部門在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務中的內(nèi)控稽核職能分工制度。財務部建立財務工作內(nèi)部稽核制度，按照不相容原則設置財務工作崗位，財務部負責人審核工作人員編制的會計憑證，審核會計帳簿和會計報表；總會計師全面檢查集團公司財務工作并對總經(jīng)理負責。5.6資金籌集管理制度5.6.1財務部組織制定籌措資金的預測及分析制度。財務部組織各部門預測集團公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的資金需求量，組織編制年度資金計劃，進行資

8、金成本分析，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結構。5.6.2集團公司建立資本金和資本公積金的核算與管理制度。集團公司保證集團公司資本金充足，符合國家有關房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本金占項目開發(fā)所需的比重要求。財務部及時辦理增加資本金和資本公積金的注冊會計師驗資、繳納印花稅和工商變更等手續(xù)。5.6.3集團公司建立負債管理制度。集團公司正確劃分流動負債和長期負債，明確應付款項的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費的開支項目和應付工資的管理；財務部借款合同、債券發(fā)行手續(xù)業(yè)務設專人管理，明確各項負債的歸還、利息的計付及財務處理辦法。5.6.4集團公司建立資金管理制度。集團公司財務部制定年度資金計劃并向各部門分解

9、下達經(jīng)營收入和費用使用指標，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。財務部會同項目部及各職能部室堅持對供方單位“按計劃、按預算、按進度、按程序”撥付工程款、設備貨款及各項規(guī)費，確保工程價款正確支付。財務部會同售樓中心、房地產(chǎn)事業(yè)部組織商品房預收款、銷售款、租賃款的及時回收。5.7流動資產(chǎn)管理制度5.7.1貨幣資金管理制度。集團公司建立現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金管理制度，加強現(xiàn)金安全管理，執(zhí)行銀行各項結算紀律，規(guī)定不同工作崗位貨幣資金收支的管理權限，建立貨幣資金收支信息反饋制度。5.7.2往來資金結算管理制度。集團公司建立往來帳戶結算定期核對與清理制度。年終對往來款項進行全面清理，對應收帳款按其帳齡長

10、短逐項進行分析，并向對方寄送對帳單進行核對。對帳齡較長的應收帳款，明確催收措施及有關人員責任，加快資金周轉。按照國家關于壞帳損失確認和直接核銷法的處理辦法，建立壞帳確認、審核、報批的手續(xù)環(huán)節(jié)。5.7.3存貨管理制度。集團公司房地產(chǎn)開發(fā)的在建工程、已開發(fā)房屋、臨時出租房、周轉房均以實際成本作為存貨核算與管理。集團公司按照國家規(guī)定處理在用出租房、周轉房的攤銷期限和攤銷方法。5.7.4固定資產(chǎn)管理制度。集團公司按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)標準，編制固定資產(chǎn)目錄。對不易劃分的器具、工具、物品等，結合集團公司具體情況確定。對于照相機、攝像機、錄音機、傳真機等生產(chǎn)生活兩用物資均按固定資產(chǎn)和實施管理。集團公司固

11、定資產(chǎn)原價，按取得固定資產(chǎn)的不同來源正確確定。集團公司選定的折舊方法為直線法，固定資產(chǎn)凈殘值率為4。按國家規(guī)定集團公司確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不短于國家規(guī)定的最短折舊年限。集團公司辦公室和房地產(chǎn)事業(yè)部為集團公司設備類和房屋類固定資產(chǎn)實物形態(tài)的歸口管理部門，財務部為集團公司固定資產(chǎn)價值形態(tài)的歸口管理部門。5.7.5成本、費用管理制度。集團公司總經(jīng)理全面負責領導本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。集團公司副總經(jīng)理、總會計師按照各自分管業(yè)務配合總經(jīng)理組織和開展本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。 財務部是本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本歸口管理的職能部室，負責組織房地產(chǎn)開發(fā)成本核算、編制房地產(chǎn)開發(fā)成本報表、編寫房

12、地產(chǎn)開發(fā)成本分析。在總經(jīng)理主持下，財務部會同投資發(fā)展部、房地產(chǎn)事業(yè)部、項目部、售樓中心等有關部門共同編制房地產(chǎn)開發(fā)成本計劃和有關費用開支計劃并參與控制和考核工作。有關內(nèi)容詳見房地產(chǎn)開發(fā)成本管理程序。5.7.6營業(yè)收入管理制度。集團公司營業(yè)收入包括：開發(fā)產(chǎn)品的銷售及結算收入、房屋出租及多種經(jīng)營業(yè)務收入、其他銷售收入。售樓中心根據(jù)市場預測，銷售渠道預測，銷售量預測，銷售價格分析等，編制銷售計劃報告集團公司。具體售房營業(yè)收入的實現(xiàn)管理，詳見房地產(chǎn)銷售工作程序。5.7.7集團公司利潤及其分配管理制度。集團公司制定財務計劃、確定目標利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及責權歸屬等。集團公司根據(jù)國

13、家規(guī)定的利潤總額構成內(nèi)容及核算辦法正確核算和反映集團公司生產(chǎn)經(jīng)營成果。 5.7.8財務報告與財務評價制度。根據(jù)國家規(guī)定，集團公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表；編制財政要求的財務報表。集團公司根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)管理的需要，設置工程成本明細表、營業(yè)外收支明細表等內(nèi)部報表。根據(jù)國家規(guī)定和集團公司實際編寫會計報表附注和財務情況說明書。在國家規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務評價指標的基礎上，根據(jù)集團公司經(jīng)營目標和內(nèi)部管理的需要，自行設計補充量化指標，以全面進行財務評價。 5.7.9按國家規(guī)定和集團公司內(nèi)部控制需要，建立年度財務報告聘請中國注冊會計師審計制度、經(jīng)濟責任審計制度和工程項目竣工審計制度等。5.7.10會計電算化管理制度。集團公司使用符合國家規(guī)定的會計核算軟件，滿足集團公司財務核算與管理，符合控股公司、財政等有關部門匯總、監(jiān)督、檢查的需