2013中財(cái)2考試小抄資料(含簡答)

1、2013電大中財(cái)2一、單項(xiàng)選擇題(將正確答案選項(xiàng)的字母填入答題紙的表格中每題僅選擇一個(gè)答案,考試中20題,每題1分,共20分)1企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的下列稅金中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算的是（印花稅）。2因解除與生產(chǎn)工人的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，借記的賬戶是（ 管理費(fèi)用 ）。3企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)的訴訟賠償損失，正確的處理方法是（ 列作營業(yè)外支出 ）。4進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，債務(wù)企業(yè)對(duì)所發(fā)生的債務(wù)重組利得，正確的處理方法是記入（營業(yè)外收入）帳戶。5對(duì)于股份有限公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)支付給券商的發(fā)行費(fèi)用，正確的處理方法是( 從溢價(jià)收入中扣除 )。6下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不可以作為所有者出資的是（租入資產(chǎn) ）7下列各

2、選項(xiàng)中，不屬于收入要素內(nèi)容的是（出售固定資產(chǎn)的凈收入）。8資產(chǎn)負(fù)債表日后的調(diào)整事項(xiàng)是指（資產(chǎn)負(fù)債日或以前已經(jīng)存在、資產(chǎn)負(fù)債表日后得以證實(shí)的事項(xiàng)）。9下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)總賬帳戶期末余額直接填列的是（交易性金融資產(chǎn)）。10下列利潤表項(xiàng)目中，不影響營業(yè)利潤的是( 所得稅費(fèi)用 )。11資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)預(yù)提的短期借款利息，貸記的賬戶是（ 應(yīng)付利息 ）。12對(duì)于預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多、不單設(shè)“預(yù)收帳款”賬戶核算的企業(yè)，所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)記入的賬戶是( 應(yīng)收帳款 ) 。13企業(yè)發(fā)行的到期一次還本付息債券，各期確認(rèn)的應(yīng)付利息的核算賬戶為（ 應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 ）。14溢價(jià)發(fā)行債券時(shí)，市場(chǎng)利率（ 低于債券

3、的票面利率 ）。15、公司將面值1000萬元的股票按1100萬元的價(jià)格發(fā)行，發(fā)行費(fèi)用35萬元。應(yīng)計(jì)入“資本公積股票溢價(jià)”帳戶的金額為（ 65 ）萬元。16下列各選項(xiàng)中，一般不可用于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的是（資本公積 ）。17下列各選項(xiàng)中，不應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的是( 計(jì)提的資產(chǎn)減值損失 ) 。18一臺(tái)設(shè)備原值為100萬元，累計(jì)折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法折舊與會(huì)計(jì)折舊相等，此時(shí)該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ 70 ）萬元。19下列各選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策的是（ 固定資產(chǎn)折舊年限估計(jì)為5年 ）。20下列項(xiàng)目中，不包括在利潤表中的是（長期待攤費(fèi)用 ）。21應(yīng)付帳款按總價(jià)法核算時(shí)，如果

4、在折扣期內(nèi)付款，對(duì)所取得的現(xiàn)金折扣收入，正確的處理方法是（作為理財(cái)收益減少財(cái)務(wù)費(fèi)用 ）。22銀行承兌匯票到期無法償還時(shí)，債務(wù)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的帳務(wù)處理是（ 轉(zhuǎn)作短期借款 ）。23下列各選項(xiàng)中，不屬于長期負(fù)債的是（ 應(yīng)交稅費(fèi) ）。24對(duì)于分期付息的長期借款，其應(yīng)付利息的核算帳戶是（ 應(yīng)付利息 ）。25以法定盈余公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，轉(zhuǎn)增后的法定盈余公積余額不得少于注冊(cè)資本的( 25% )。26企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入的帳戶是（ 營業(yè)外收入 ）27商業(yè)企業(yè)出租辦公大樓收取的租金，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)為（其他業(yè)務(wù)收入）。282006年我國發(fā)布的所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用的方法是（ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 ）

5、。29下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的是（ 會(huì)計(jì)估計(jì)賴以進(jìn)行的基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計(jì)需要修訂 ）。30下列財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映會(huì)計(jì)主體特定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表有( 資產(chǎn)負(fù)債表 )。二、多項(xiàng)選擇題(將正確答案選項(xiàng)的字母填入答題紙的表格中多選或少選均不得分每小題2分，考試中共5題,計(jì)10分)1、債務(wù)重組的方式有（以低于債務(wù)帳面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)、.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)、修改債務(wù)條件 ）。2、一般納稅企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)支付的增值稅，按規(guī)定（ 購進(jìn)在建辦公樓工程物資、購進(jìn)準(zhǔn)備發(fā)放的獎(jiǎng)品 ）不予抵扣。3、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的來源主要有（用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)、用盈余公積彌補(bǔ)、用以后年度稅后利潤彌補(bǔ) ）4、

6、下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為銷售費(fèi)用列支的有（銷售人員工資、廣告費(fèi)、產(chǎn)品展覽費(fèi) ）5、下列帳戶余額可能影響資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目期末數(shù)的有(在途物資、庫存商品、生產(chǎn)成本、材料成本差異 ）6、工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列（銷售代銷貨物、委托代銷貨物、將自產(chǎn)貨物分配給股東）業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)減少的貨物應(yīng)視同銷售并計(jì)算繳納增值稅。7、下列各選項(xiàng)中，屬于借款費(fèi)用內(nèi)容的有（借款利息、外幣借款的匯兌差額、債券發(fā)行費(fèi)用 ）。8、下列各選項(xiàng)中，屬于公司制企業(yè)所有者權(quán)益內(nèi)容的有（實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤）9、下列各選項(xiàng)中，通過“管理費(fèi)用”帳戶進(jìn)行核算的有（車船稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)）10、下列各選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有(會(huì)計(jì)政策使

7、用上的差錯(cuò)、會(huì)計(jì)估計(jì)上的差錯(cuò)、對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錯(cuò)記借貸方向、帳戶使用錯(cuò)誤 ）11、下列各項(xiàng)支出中屬于職工薪酬的有（ 住房公積金、工資與津貼、職工福利費(fèi)、出差補(bǔ)貼 ）。12、常見的或有事項(xiàng)主要包括（ 債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、環(huán)境污染整治）。13、企業(yè)實(shí)收資本增加的途徑主要有（接受投資者投資、用盈余公積轉(zhuǎn)增、用資本公積轉(zhuǎn)增）14、下列各選項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、投資收益 ）15、下列各選項(xiàng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(支付的所得稅款、出租包裝物收入的租金、用銀行存款支付職工保險(xiǎn)費(fèi) ）三、單項(xiàng)業(yè)務(wù)處理題(1、2、4、6每題4分，3、5、7每題8分，共40分)

8、 （一）12月份，從事制造業(yè)的abc有限責(zé)任公司（為一般納稅人）發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：16日，購進(jìn)b企業(yè)商品一批，貨款100 000元，b企業(yè)規(guī)定對(duì)貨款部分的付款條件為“2/10，n/30”，增值稅17000元。（4分）答案：借：庫存商品100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 貸：應(yīng)付帳款 1170002. 16日，支付b企業(yè)上述欠款115000元。（4分） 答案：借：應(yīng)付帳款117000 貸：銀行存款115000 財(cái)務(wù)費(fèi)用20003. 18日，銷售給甲企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬元（不含增值稅），成本12萬元，產(chǎn)品銷售稅稅率20%，產(chǎn)品已發(fā)出。（8

9、分）答案：借：應(yīng)收帳款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000 借：主營業(yè)務(wù)成本 120000 貸：庫存商品 1200004. 20日，因產(chǎn)品形成的廢水排放不達(dá)標(biāo)，收到環(huán)保部門20000元的罰款通知。 答案：借：營業(yè)外支出 20000 貸：其他應(yīng)付款 200005. 24日，與b公司達(dá)成一致意見，abc公司以一批產(chǎn)品抵償前欠b公司700000元貨款。該批產(chǎn)品售價(jià)500000元，成本400000元，增值稅率17%，未提跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)品已發(fā)出。 答案： 借：應(yīng)付帳款-b公司 700000 貸：主營業(yè)務(wù)收入500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850

10、00 營業(yè)外收入 115000 借:主營業(yè)務(wù)成本 400000 貸:庫存商品 400 0006. 31日，收到上月初將暫時(shí)閑置的一臺(tái)設(shè)備出租給乙公司的租金15000元。（4分） 答案： 借：銀行存款15 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入15 0007. 31日，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，并按稅后利潤10%提取法定盈余公積，按稅后利潤的20%提取任意盈余公積，并分配80萬元現(xiàn)金股利。（8分） 借：本年利潤 10 000 000 貸：利潤分配未分配利潤 10 000 000 借：利潤分配-計(jì)提法定盈余公積 1 000 000 貸：盈余公積-法定盈余公積 1 000 000 借：利潤分配-

11、計(jì)提任意盈余公積 2 000 000 貸：盈余公積-任意盈余公積 2 000 000 借：利潤分配-分配現(xiàn)金股利 800 000 貸：應(yīng)付股利 800 000 將利潤分配各明細(xì)帳余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” 借：利潤分配未分配利潤 3800000 貸：利潤分配-計(jì)提法定盈余公積 1 000 000利潤分配-計(jì)提任意盈余公積 2 000 000利潤分配-分配現(xiàn)金股利 800 000（二）12月份，從事制造業(yè)的abc公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：16日，購進(jìn)b企業(yè)商品一批，貨款100 000元，b企業(yè)規(guī)定對(duì)貨款部分的付款條件為“2/10，n/30”，增值稅17000元。答案：借：庫

12、存商品100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 貸：應(yīng)付帳款 1170002. 16日，支付b企業(yè)上述欠款115000元。答案：借：應(yīng)付帳款117000 貸：銀行存款115000 財(cái)務(wù)費(fèi)用20003. 20日，因產(chǎn)品形成的廢水排放不達(dá)標(biāo)，收到環(huán)保部門20000元的罰款通知。 答案：借：營業(yè)外支出 20000 貸：其他應(yīng)付款 200004. 24日，向k企業(yè)銷售商品一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，該批商品成本為60萬元。銷售時(shí)已知k企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，何時(shí)付款尚難估計(jì)。但為了減少存貨積壓，同時(shí)維護(hù)與k企業(yè)長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，將商品銷售給了k企業(yè)。商品已發(fā)

13、出，并辦理了委托收款手續(xù)。(單位:萬元)答案：借：發(fā)出商品60 貸：庫存商品60 借：應(yīng)收帳款 13。6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13。6 5. 受金融危機(jī)影響，本年度開始，以職工自愿方式，辭退生產(chǎn)車間職工4名，31日共支付辭退福利費(fèi)340 000元。借：管理費(fèi)用-辭退福利 340000 貸：應(yīng)付職工薪酬 340000借：應(yīng)付職工薪酬340000貸：銀行存款3400006. 公司將暫時(shí)閑置的一臺(tái)設(shè)備租給y公司，期限8個(gè)月，租金每月1500元，公司對(duì)出租的設(shè)備每月計(jì)提折舊800元。本月31日收到租金，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。借：銀行存款15 00 貸：其他業(yè)務(wù)收入15 00 借：其他業(yè)務(wù)成本

14、800 貸：累計(jì)折舊8007. 31日，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，并按稅后利潤10%提取法定盈余公積，按稅后利潤的20%提取任意盈余公積，分配80萬元現(xiàn)金股利。借：本年利潤 10 000 000 貸：利潤分配未分配利潤 10 000 000 借：利潤分配-計(jì)提法定盈余公積 1 000 000 貸：盈余公積-法定盈余公積 1 000 000 借：利潤分配-計(jì)提任意盈余公積 2 000 000 貸：盈余公積-任意盈余公積 2 000 000 借：利潤分配-分配現(xiàn)金股利 800 000 貸：應(yīng)付股利 800 000 將利潤分配各明細(xì)帳余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” 借：利潤分配未分配利潤

15、3800000 貸：利潤分配-計(jì)提法定盈余公積 1 000 000利潤分配-計(jì)提任意盈余公積 2 000 000利潤分配-分配現(xiàn)金股利 800 000（三）12月份，從事制造業(yè)的abc有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：16日，購進(jìn)b企業(yè)商品一批，貨款100 000元，b企業(yè)規(guī)定對(duì)貨款部分的付款條件為“2/10，n/30”，增值稅17000元。答案：借：庫存商品100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 貸：應(yīng)付帳款 1170002. 16日，支付b企業(yè)上述欠款115000元。答案：借：應(yīng)付帳款117000 貸：銀行存款115000 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000318

16、日，將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品投資于b企業(yè)，取得b企業(yè)2%的股權(quán)并計(jì)劃長期持有該產(chǎn)品的公允價(jià)值400000元，賬面價(jià)值300000元，增值稅率17%，未計(jì)提減值，該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 借：長期股權(quán)投資 468000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000 借：主營業(yè)務(wù)成本300000 貸：庫存商品300000419日因建生產(chǎn)車間向銀行借款300萬元，期限2年，年利率9%，到期還本付息。 借：銀行存款3 000 000 貸：長期借款3 000 000 520日，因產(chǎn)品形成的廢水排放不達(dá)標(biāo)，收到環(huán)保部門20000元的罰款通知。 借：營業(yè)外支出 20000 貸：其他應(yīng)付款

17、 20000624日，向k企業(yè)銷售商品一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，該批商品成本為60萬元。銷售時(shí)已知k企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，何時(shí)付款尚難估計(jì)。但為了減少存貨積壓，同時(shí)維護(hù)與k企業(yè)長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，將商品銷售給了k企業(yè)。商品已發(fā)出，并辦理了委托收款手續(xù)。借：發(fā)出商品60 貸：庫存商品60 借：應(yīng)收帳款 13。6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13。6731日，12月“工資結(jié)算匯總表”上列示的應(yīng)付生產(chǎn)工人工資70 000元，車間管理人員工資11 500元，廠部管理人員工資39 000元，銷售人員工資80000元。借：生產(chǎn)成本 70 000 制造費(fèi)用 11500

18、管理費(fèi)用 39 000 銷售費(fèi)用80 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 200500831日，用40萬元任意盈余公積分配現(xiàn)金股利。 借：盈余公積-任意盈余公積400 000 貸：應(yīng)付股利 400 000 借：應(yīng)付股利 400 000 貸：銀行存款 400 000四、綜合業(yè)務(wù)處理題(30分，計(jì)算結(jié)果取整數(shù)) 1 a公司自2008年開始采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算，2008年度實(shí)現(xiàn)利潤900萬元。其他資料如下：（1）本年確認(rèn)國債利息收入6萬元（2）本年初購入一批存貨，成本100萬元，年末計(jì)提減值準(zhǔn)備8萬元（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備帳戶年初余額為0）（3）公司對(duì)經(jīng)營所造成的環(huán)境污染整治不力，被罰款5萬元，對(duì)該筆

19、罰款企業(yè)已按規(guī)定付款并入賬。（4）年末計(jì)提產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)10萬元假定企業(yè)所得稅率為25%；要求：（1）計(jì)算a公司2008年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用 （2）編制a公司2008年度應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄答：（1）2008年：應(yīng)納所得稅額=900-6+5+8+10=917（萬元）應(yīng)交所得稅=917*25%=229。25由于存貨帳面價(jià)值：92萬 計(jì)稅基礎(chǔ)：100萬計(jì)稅基礎(chǔ)大于帳面價(jià)值，形成遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)=（100-92）*25%=2萬年末計(jì)提產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)10萬元，負(fù)債的帳面價(jià)值10萬，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)0，遞延所得稅資產(chǎn)=10*25%=2。5

20、（2）會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 224。75 遞延所得稅資產(chǎn) 4。5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 229。25 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅229。25 貸：銀行存款 229。25 22007年1月1日a公司正式動(dòng)工興建一棟辦公樓，工期預(yù)計(jì)在2008年6月30日完成，工程采用出包方式，每季初支付工程進(jìn)度款。公司為建造辦公樓于2007年1月1日專門借款2 000萬元，借款期限2年，年利率6%。除了上述專門借款外，2007年該辦公樓的建造還占用了公司一筆一般借款，該借款于2007年7月1日取得，本金1 000萬元，3年期，年利率8%。上述借款的利息按年支付。假設(shè)專門借款未用部分可以存款方式放于銀

21、行，存款年利率為2%； 在建辦公樓資產(chǎn)支出表 金額單位：萬元日 期每期資產(chǎn)支出金額資產(chǎn)累計(jì)支出金額專門借款余額1月1日90090011004月1日80017003007月1日6002300-30010月1日4002700-700 要求：（1）計(jì)算專門借款2007年發(fā)生的借款利息和借款利息資本化金額 （2）計(jì)算一般借款2007年發(fā)生的借款費(fèi)用和借款利息資本化金額 （3）編制2007年借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理答：（1）2007年專門借款的資本化期間為2000。1。1-12。31全年專門借款的利息總額=2000*6%=120（萬）專門借款資本化金額=2000*6%-（1100*2%/12 *3） +（30

22、0*2%/12*3）=120-5。5+1。5=113（2）由于7月1日工程累計(jì)支出已達(dá)2300萬，超出專門借款的部分300萬；因此2007年一般借款的資本化期間為7。1-12。317月1日：一般借款資本化金額= 300* 8% /12 * 6 =1210月1日：一般借款資本化金額= 400* 8% /12 * 3 =8一般借款當(dāng)年利息總額=1000*8%/12 *6= 40 （3） 借：在建工程 133 應(yīng)收利息或銀行存款 7 （1100*2%/12 *3） +（300*2%/12*3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 20（160-133-7 ） 貸：應(yīng)付利息 1603、 甲公司應(yīng)付乙公司（雙方均為一般納稅人）購

23、貨款70萬元，因甲公司財(cái)務(wù)困難，到期無法償付。經(jīng)雙方協(xié)商同意，由甲公司以一臺(tái)設(shè)備抵債。設(shè)備原價(jià)55萬元，已提折舊10萬元，公允價(jià)值為40萬元，該設(shè)備增值稅稅率為17%。乙公司對(duì)受讓的設(shè)備自己使用，對(duì)該債權(quán)已計(jì)提了3.5萬元的壞賬準(zhǔn)備。不考慮該項(xiàng)債務(wù)重組其他的相關(guān)稅費(fèi)。要求：（1）寫出甲公司債務(wù)重組的帳務(wù)處理 （2）寫出乙公司債權(quán)重組的帳務(wù)處理 (單位:萬元)答：（1）甲公司： 借：固定資產(chǎn)清理 45 累計(jì)折舊 10 貸：固定資產(chǎn) 55 以公允價(jià)值抵債，產(chǎn)生債務(wù)重組收益(70-40-40*17%)=23.2萬元 借:應(yīng)付帳款 70 貸:固定資產(chǎn)清理 40 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.8

24、營業(yè)外收入-債務(wù)重組收益 23.2 借:營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)損失 5 貸:固定資產(chǎn)清理 5(2)乙公司:（債權(quán)人）借:固定資產(chǎn) 40應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6.8壞帳準(zhǔn)備 3.5營業(yè)外支出 19.7貸:應(yīng)收帳款 70 最新：中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）期末復(fù)習(xí)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）課程課程考核包括形成性考核和期末終結(jié)性考試，其中形成性考核成績占課程合成成績的30%，期末終結(jié)性考試成績占課程合成成績的70%。期末考試仍采用閉卷筆試的方式，題目類型有單選（20分）、多選（15分）、簡答（10分）、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（30分）、計(jì)算及綜合題（25分）。單選題和多選題可參閱中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)導(dǎo)學(xué)和期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)小冊(cè)子，

25、簡答題主要涉及以下幾個(gè)方面：1債務(wù)重組的概念及其意義2預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的主要異同，如何披露或有負(fù)債信息3商品銷售收入的確認(rèn)4舉例說明資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)5企業(yè)凈利潤的分配6舉例說明會(huì)計(jì)估計(jì)7舉例說明現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物通常投資日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰鴰烊?、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等單項(xiàng)業(yè)務(wù)題主要涉及以下幾個(gè)方面： 1以銀行存款支付廣告費(fèi)、罰款、合同違約金。借：銷售費(fèi)用/營業(yè)外支出貸：銀行存款2對(duì)外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品；在建工程領(lǐng)用外購原材料。視同銷售借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3銷售產(chǎn)品已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，合

26、同規(guī)定購貨方有權(quán)退貨但無法估計(jì)退貨率；銷售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算；已銷售的產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被全部退回；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；銷售商品前期已預(yù)收貨款；采用分期收款方式銷售產(chǎn)品。借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 紅字借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本 視同銷售借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：長期應(yīng)收款 合同售價(jià)貸：主營業(yè)務(wù)收入 現(xiàn)銷售價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 合同售價(jià)*17%未實(shí)現(xiàn)融資收益4出售廠房應(yīng)交營

27、業(yè)稅；交納上月應(yīng)交的所得稅；將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶；將本月應(yīng)交所得稅計(jì)提入賬；應(yīng)交城建稅。 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅5分配職工薪酬；辭退員工予以補(bǔ)償。借：、貸：應(yīng)付職工薪酬借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬6預(yù)提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息；發(fā)行債券款存銀行；計(jì)提應(yīng)付債券利息。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：銀行存款貸：應(yīng)付債券面值借貸差額記入“應(yīng)付債券利息調(diào)整”7發(fā)現(xiàn)去年購入的一臺(tái)設(shè)備一直未計(jì)提折舊

28、。借：制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊8已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票即將到期，但付款企業(yè)銀行存款被凍結(jié)。借：應(yīng)收賬款貸：預(yù)計(jì)負(fù)債9年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損； 借：利潤分配未分配利潤 貸：本年利潤用盈余公積彌補(bǔ)虧損； 借：盈余公積貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”明細(xì)賬戶；借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤提取法定盈余公積同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利。借：利潤分配提起法定盈余公積 向投資者分配利潤 貸：盈余公積 應(yīng)付股利10回購本公司發(fā)行在外的普通股股票。借:庫存股貸：銀行存款11年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)本年一季度折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證金額錯(cuò)誤。借：、貸：累計(jì)折舊 少計(jì)金額 12以低于債務(wù)賬面價(jià)

29、值的現(xiàn)金清償債務(wù)； 借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款 營業(yè)外收入用非專利技術(shù)抵付前欠貨款。借：應(yīng)付帳款 累計(jì)攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：無形資產(chǎn)營業(yè)外收入 13以現(xiàn)金折扣方式購入原材料，在折扣期內(nèi)付款取得現(xiàn)金折扣收入。 總價(jià)法 正常的購入賬 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付帳款 借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款 增值稅+價(jià)款*（1-折扣率） 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算題主要涉及以下幾個(gè)方面：1折價(jià)發(fā)行債券一批，面值20000000，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本，債券按18292000發(fā)行，采用實(shí)際利率法6%分?jǐn)?。公司于每年?月末、12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)

30、款。要求計(jì)算：發(fā)行債券的折價(jià)；各期的應(yīng)付利息；第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)；半年后的攤余成本；到期應(yīng)償付的金額。2000萬+最后一期的利息2000萬*2%發(fā)行：借：銀行存款 18292000 應(yīng)付債券利息調(diào)整 1708000 貸：應(yīng)付債券面值 2000萬借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 18292000*3%貸：應(yīng)付利息 2000萬*2%應(yīng)付債券利息調(diào)整 折價(jià)的攤銷 2已知有關(guān)賬戶的余額，要求計(jì)算年末資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的金額：存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、持有至到期投資。期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)第四題第9小題3已知所得稅稅率25%和預(yù)收貨款金額a、交易性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值b、公允價(jià)值變動(dòng)收益c/損失c、固定資產(chǎn)原價(jià)d

31、以及會(huì)計(jì)核算的累計(jì)折舊額e和按稅法規(guī)定計(jì)提的累計(jì)折舊額f，要求根據(jù)對(duì)資料的分析計(jì)算填列資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目暫時(shí)性差異分析表（各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異的金額和類型、遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債金額）。項(xiàng)目計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債預(yù)收貨款0aa*25%交易性金融資產(chǎn)b-c/b+cccc*25%c*25%固定資產(chǎn)d-f(d-ed-f)f-e(d-ed-f)e-f(e-f)*25%(f-e)*25%4已知公司年度有關(guān)資料如下：全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤a；本年度發(fā)生的收支中有購買國債本年確認(rèn)利息收入b和稅款滯納金支出c；存貨減值準(zhǔn)備d。公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表

32、債務(wù)法核算，所得稅稅率為25，遞延所得稅年初余額為0；無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。另外，年末公司董事會(huì)決定分別按10、20的比例提取法定盈余公積與任意盈余公積，并將當(dāng)年凈利潤的40向投資者分配現(xiàn)金利潤、明年2月初支付。要求計(jì)算：年度納稅所得額a-b+c+d；全年應(yīng)交所得稅額(a-b d*25%+c+d)*25%；年末的遞延所得稅資產(chǎn)d*25%或負(fù)債；年末提取的盈余公積；年末應(yīng)向投資者分配的現(xiàn)金利潤。凈利潤=a-所得稅費(fèi)用(a-b+c+d)*25%- d*25%作業(yè)三習(xí)題二綜合題主要涉及以下幾個(gè)方面： 1銷售商品有現(xiàn)金折扣，購貨方已按規(guī)定付款但后該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還給購貨方。要求計(jì)

33、算實(shí)際收到的銷貨款和應(yīng)退還的銷貨款；編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。教材p262例12-3 21月2日從銀行借入三年期借款用于工程建設(shè)，利息于各年末支付。其他有關(guān)資料如下： 工程于1月1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入。 第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入。 7月1日公司按規(guī)定支付工程款。第三季度，公司用該借款的閑置資金購入交易性證券，獲得投資收益存入銀行。季末收回本金及投資收益存入銀行。 10月1日支付工程進(jìn)度款。 至年末，該項(xiàng)工程尚未完工。要求：（1）按季計(jì)算應(yīng)付的借款利息以及其中應(yīng)予資本化的金額；（2）編制

34、年初借款、第1季末計(jì)提利息、年末支付利息的會(huì)計(jì)分錄。（見教材） 3a公司以自用設(shè)備抵債，已知設(shè)備原價(jià)、累計(jì)折舊、公允價(jià)值，要求：（1）計(jì)算a公司抵債設(shè)備的處置損益、債務(wù)重組收益；（2）計(jì)算b公司的債權(quán)重組損失；（3）編制a公司用設(shè)備抵債、結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)備賬面價(jià)值及處置損益的會(huì)計(jì)分錄。例：甲公司應(yīng)付乙公司（雙方均為一般納稅人）購貨款70萬元，因甲公司財(cái)務(wù)困難，到期無法償付。經(jīng)雙方協(xié)商同意，由甲公司以一臺(tái)設(shè)備抵債。設(shè)備原價(jià)55萬元，已提折舊10萬元，公允價(jià)值為40萬元，該設(shè)備增值稅稅率為17%。乙公司對(duì)受讓的設(shè)備自己使用，對(duì)該債權(quán)已計(jì)提了3.5萬元的壞賬準(zhǔn)備。不考慮該項(xiàng)債務(wù)重組其他的相關(guān)稅費(fèi)。要求：（

35、1）寫出甲公司債務(wù)重組的帳務(wù)處理 （2）寫出乙公司債權(quán)重組的帳務(wù)處理 (單位:萬元)答：（1）甲公司： 借：固定資產(chǎn)清理 45 累計(jì)折舊 10 貸：固定資產(chǎn) 55 以公允價(jià)值抵債，產(chǎn)生債務(wù)重組收益(70-40-40*17%)=23.2萬元 借:應(yīng)付帳款 70 貸:固定資產(chǎn)清理 40 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.8 營業(yè)外收入-債務(wù)重組收益 23.2 借:營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)損失 5 貸:固定資產(chǎn)清理 5(2)乙公司:（債權(quán)人）借:固定資產(chǎn) 40應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6.8壞帳準(zhǔn)備 3.5營業(yè)外支出 19.7貸:應(yīng)收帳款 70 1 (單選題)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是(b 賒銷)

36、。2 (單選題)d公司接受a公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評(píng)估價(jià)為35000元。則d公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額為( c35000)。3 (單選題)提供企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的報(bào)表是(a資產(chǎn)負(fù)債表)。4 (單選題)下列各項(xiàng)不屬于存貨的是(a工程物資)。5 (單選題)我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求對(duì)應(yīng)收賬款等八項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。此要求體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算原則是( d謹(jǐn)慎 )。6 (單選題)當(dāng)長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的價(jià)值轉(zhuǎn)入 ( a 當(dāng)期損益 )。7 (單選題)下列屬于法定公益金用途的是( d 改善職工)。8 (單選

37、題)企業(yè)對(duì)短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項(xiàng)短期投資發(fā)生時(shí)已計(jì)人應(yīng)收項(xiàng)目的外，會(huì)計(jì)上應(yīng)( b沖減短期投資 )。9 (單選題)將一臺(tái)不需用的機(jī)床出售，售價(jià)為8600元，原值為10000元，已提折ih 2600元，支付清理費(fèi)用700元。處置該機(jī)床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為( b 790 )。10 (單選題)年未資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是( a 利潤分配 )。11 (單選題)工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計(jì)人( b 其他業(yè)務(wù)支出 )。12 (單選題)2002年7月1 r a公司以每張900元的價(jià)格購人b公司2002年1月1

38、日發(fā)行的面值1000元、票面利率3，3年期、到期一次還本付息的債券50張。不考慮所支付的相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)債券投資的折價(jià)金額應(yīng)為( c 5750 )。13 (單選題)本期末，企業(yè)對(duì)持有的一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付債券，編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)( a視為 )。14 (單選題)備抵法下，企業(yè)應(yīng)采用專門方法估計(jì)壞賬損失。下列不屬于壞賬損失估計(jì)方法的是 ( d 凈價(jià)法 )。15 (單選題)a公司4月15日簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票。該匯票的到期日應(yīng)為( b 7月14)。16 (單選題)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長款，應(yīng)將其計(jì)人( c 營收入 )。17 (單選題)下列不會(huì)對(duì)資本公積項(xiàng)目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是(

39、d 企業(yè)損益)。18 (單選題)物價(jià)持續(xù)上漲期間，下列存貨計(jì)價(jià)方法中可使期末存貨價(jià)值比較接近期末現(xiàn)時(shí)成；的是( a 先進(jìn)先出 )。19 (單選題)某公司2003年4月1 et銷售產(chǎn)品收到票據(jù)一張，面值600000元，期限6個(gè)月。當(dāng)年7月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為4。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)公司?月份損益影響的金額為( c6000 )，20 (單選題)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤與納稅所得存在的下列各項(xiàng)差異中，屬于時(shí)間性差異的是(b計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 )。21 (單選題)下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是( a 所得稅是一次費(fèi)用 )。22 (單選題)企業(yè)對(duì)發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理方法是( a 直接沖減當(dāng)期)。23

40、 (單選題)企業(yè)到外地采購貨物，貨款需要立即支付。此時(shí)可以采用的結(jié)算方式是( d 銀行匯票 )。24 (單選題)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是(c 取得債券刊 )。25 (單選題)下列轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，只可用于同城結(jié)算的是（ b 支票）26 (單選題)若將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，重分類日，對(duì)持有至到期投資賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，正確的處理方法是（a計(jì)入資本公積 ）27 (單選題)一項(xiàng)存貨與一臺(tái)設(shè)備交換，兩項(xiàng)資產(chǎn)均存在活躍的交易市場(chǎng)且公允價(jià)值相等，若該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（c 稅出公允價(jià)值 ）28 (單選題)會(huì)計(jì)以（ c貨

41、幣 ）為主要計(jì)量單位。29 (單選題)用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記帳依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證是（c原始憑證 ）。30 (單選題)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表與單位會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)表按照（ a編制單位 ）進(jìn)行的分類。31 (單選題)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，這是會(huì)計(jì)核算的（c客觀性 ）。32 (單選題)某企業(yè)2008年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2008年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該

42、企業(yè)2008年12月31日可供分配利潤為（ b650 ）萬元。33 (單選題)某股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入（c 資本公積 ）。34 (單選題)某企業(yè)2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個(gè)月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（a200）萬元35 (單選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資損益的是（b長期股權(quán)凈損益）。36 (單選

43、題)輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先有企業(yè)內(nèi)部（a輔助生產(chǎn)車間分配）。37 (單選題)某企業(yè)2007年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2007年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬元，截至2008年12月31日，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%。2008年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（b40）萬元。38 (單選題)某企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本核算。2008年12月1日，結(jié)存材料的計(jì)劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元；本月入庫材料的計(jì)劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額

44、為12萬元；本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為1600萬元。該企業(yè)2008年12月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本為（c802）萬元。39 (單選題)某企業(yè)2007年12月31日購入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2008年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬元。2008年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為（120）萬元。40 (單選題)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬元，支付加工費(fèi)6萬元、增值稅1.02萬元、消費(fèi)稅24

45、萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值為（a1216）萬元。41 (單選題)甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款為2100萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元），另支付交易費(fèi)用15萬元。該債券面值為2000萬元。票面年利率為4%（票面利率等于實(shí)際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司2008年度該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（a25）萬元。42 (單選題)某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為（a0.

46、3）萬元。43 (單選題)下列各項(xiàng)中，屬于累計(jì)原始憑證的是（c累計(jì)限額）。44 (單選題)某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品，售價(jià)為120000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。客戶于2008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（c138996）元。45 (單選題)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬元。該設(shè)備原值為60萬元，已提折舊10萬元。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（a4）萬元。46 (單選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（a籌建）47 (單選題)下列各項(xiàng)

47、中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（a政府補(bǔ)助收入）。48 (單選題)某企業(yè)2008年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為（b401.5）萬元。49 (單選題)某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費(fèi)用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（b5）萬元。50 (單選題)甲公司2008年1月5日支付價(jià)款2000萬元購入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)2

48、0萬元，購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。甲公司取得投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，甲公司因確認(rèn)投資而影響利潤的金額為（1580）萬元。51 (多選題)下列各項(xiàng)中，可用于確定所提供勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有(abd錯(cuò)c按已經(jīng)收到的金額)。52 (多選題)下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有(ac提前 已提)。53 (多選題)下列對(duì)賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對(duì)的有(ad總賬 會(huì)計(jì))。54 (多選題)下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有(abc當(dāng)期 遞延)。55 (多選題)下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有(ad對(duì)外 轉(zhuǎn)讓)。56 (多選題)下列關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(bd存償無形轉(zhuǎn)回)。57 (多選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有(bcd支付購買銷售)。58 (多選題)下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有(acd分配償還清償長期)。 59 (多選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有(bc固定 應(yīng)收)。60 (多選題)下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”科目的有(abcd)。61 (多選題)下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(abd出售計(jì)提出售)。6