財(cái)務(wù)報(bào)表分析模板

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)驗(yàn)步驟 實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備 階段 1、設(shè)置空白的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 2、選擇一個(gè)上市公司，下載其最近的定期報(bào)告，并初步瀏覽。 說(shuō)明：應(yīng)有2006、2007年報(bào)；2007、2008中報(bào)；2007年一、三季度和2008年一 季度的季報(bào)。 根據(jù)分析需要，可下載更多近期報(bào)告與公司公告。 3、確定該公司所在具體行業(yè)(按證監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，盡量細(xì)化)，了解該行業(yè)的一般情況。盡 量下載該行業(yè)近年統(tǒng)計(jì)資料。 4、在該行業(yè)中，確定一家與所選公司最接近的公司作為參照標(biāo)準(zhǔn)。下載參照公司定期 報(bào)告。 5、查找該公司及其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手與所在行業(yè)的各種資料。 說(shuō)明：資料搜集工作很可能在分析中需要返回再進(jìn)行。初步搜集時(shí)宜多不宜少。

2、 實(shí) 驗(yàn) 操 作 階 段 實(shí)驗(yàn) 一： 基本 報(bào)表 分析 1、將所選公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字逐項(xiàng)填入空白表。注意：四舍五入，零項(xiàng)不顯示。 2、對(duì)2007年年報(bào)進(jìn)行初步的結(jié)構(gòu)分析。 說(shuō)明：資產(chǎn)負(fù)債表中以總資產(chǎn)為總體（100%），利潤(rùn)表中以營(yíng)業(yè)收入為總體，計(jì)算各 項(xiàng)目占總體的百分比，據(jù)以確定重大項(xiàng)目，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)臉?biāo)記。 3、對(duì)2007年年報(bào)進(jìn)行初步的趨勢(shì)分析。 說(shuō)明：確定2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字和2006年的利潤(rùn)表數(shù)字為基期（ 100%）。 計(jì)算2007年各項(xiàng)目對(duì)比基期（定基分析）的增減變動(dòng)金額和百分比， 計(jì)算各項(xiàng)目對(duì)比上期（環(huán)比分析）的增減變動(dòng)金額和百分比。 根據(jù)前兩步的計(jì)算，確定重大變動(dòng)項(xiàng)

3、目，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)臉?biāo)記。 4、將參照公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字逐項(xiàng)填入表格，并采取13的步驟進(jìn)行同樣的分析。 5、對(duì)比樣本公司和參照公司的結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表和趨勢(shì)報(bào)表，確定差異，重點(diǎn)關(guān)注由第 2、3步確定的重大項(xiàng)目。 6、利用季報(bào)、中報(bào)的數(shù)字和年報(bào)中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息，詳細(xì)分析重大項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié) 構(gòu)、近年變動(dòng)趨勢(shì)和質(zhì)量情況。 7、在word文件中撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中的基本分析部分。經(jīng)教師過(guò)目后方算完成。 說(shuō)明：在必要時(shí)可繪制圖形，以便直觀地反映問(wèn)題。 實(shí)驗(yàn) 二： 財(cái)務(wù) 比率 分析 1、在上次實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，計(jì)算樣本公司和參照公司的各種財(cái)務(wù)比率。（可多不可少！ ） 說(shuō)明：償債能力6個(gè)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、

4、現(xiàn)金流量比率、資產(chǎn)負(fù)債率 、產(chǎn)權(quán)比率 營(yíng)運(yùn)能力10個(gè)：應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率與周 轉(zhuǎn)期 盈利能力6個(gè)：毛利率、銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益 、市盈率 發(fā)展能力3個(gè)：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入的三年年均增長(zhǎng)率。 2、對(duì)比樣本公司和參照公司的各種財(cái)務(wù)比率，確定差異，重點(diǎn)關(guān)注差異較大者，分析 其原因。 3、對(duì)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目分析其近年變動(dòng)趨勢(shì)。 4、繼續(xù)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中的財(cái)務(wù)比率分析部分，包括以上第13步計(jì)算與分析的結(jié) 果。 結(jié)束階段 1、結(jié)合兩項(xiàng)實(shí)驗(yàn)結(jié)果，撰寫(xiě)、修改完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，進(jìn)行格式美化。 說(shuō)明：在這一階段應(yīng)根據(jù)需要返回以前步驟，力爭(zhēng)分析透徹、

5、到位。 2、打印、裝訂財(cái)務(wù)分析報(bào)告，將復(fù)印件交教師。 3、將財(cái)務(wù)分析報(bào)告電子版上傳到教師的電子郵箱 實(shí) 驗(yàn) 操 作 階 段 實(shí)驗(yàn) 二： 財(cái)務(wù) 比率 分析 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表 年 月 會(huì)企01表 編制單位： 單位：元 資資產(chǎn)產(chǎn)行行次次年年末末數(shù)數(shù)年年初初數(shù)數(shù)負(fù)負(fù)債債和和股股東東權(quán)權(quán)益益行行次次年年初初數(shù)數(shù)年年初初數(shù)數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金1 短期借款32 交易性金融資產(chǎn)2 交易性金融負(fù)債33 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付票據(jù)34 應(yīng)收帳款4 應(yīng)付帳款35 預(yù)付帳款5 預(yù)收帳款36 應(yīng)收利息6 應(yīng)付職工薪酬37 應(yīng)收股利7 應(yīng)交稅費(fèi)38 其他應(yīng)收款8 應(yīng)付利息39 存貨9 應(yīng)付股利40 一年內(nèi)到期

6、的非流動(dòng)資產(chǎn)10 其他應(yīng)付款41 其他流動(dòng)資產(chǎn)11一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債42 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12 00 其他流動(dòng)負(fù)債 43 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4400 可供出售金融資產(chǎn)13非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資14 長(zhǎng)期借款45 長(zhǎng)期應(yīng)收款15 應(yīng)付債券46 長(zhǎng)期股權(quán)投資16 長(zhǎng)期應(yīng)付款47 投資性房地產(chǎn)17 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款48 固定資產(chǎn)18 預(yù)計(jì)負(fù)債49 在建工程19 遞延所得稅負(fù)債50 工程物資20 其他非流動(dòng)負(fù)債51 固定資產(chǎn)清理21 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)52 - 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)22負(fù)債合計(jì)53- 油氣資產(chǎn)23股東權(quán)益： 無(wú)形資產(chǎn)24 實(shí)收資本（或股本）54 開(kāi)發(fā)支出25 資本公積55 商譽(yù)26 減：庫(kù)

7、存股56 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用27 盈余公積57 遞延所得稅資產(chǎn)28 未分配利潤(rùn)58 其他非流動(dòng)資產(chǎn)29 外幣報(bào)表折算差額59 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)30- 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)6000 資資產(chǎn)產(chǎn)總總計(jì)計(jì)31310 00 0 少數(shù)股東權(quán)益61 股東權(quán)益合計(jì)62- 負(fù)負(fù)債債和和股股東東權(quán)權(quán)益益合合計(jì)計(jì)63630 00 0 利潤(rùn)表 年 月 編制單位:會(huì)企02表 單位：元 幣種：人民幣 項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù) 一、營(yíng)業(yè)收入1 減：營(yíng)業(yè)成本2 營(yíng)業(yè)稅金及附加3 銷(xiāo)售費(fèi)用 4 管理費(fèi)用5 財(cái)務(wù)費(fèi)用6 資產(chǎn)減值損失7 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 (損失以“-”號(hào)填列）8 投資收益（損失以“”號(hào)填列）9 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合

8、營(yíng)企業(yè)的投資收益 10 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)110.000.00 加：營(yíng)業(yè)外收入12 減：營(yíng)業(yè)外支出 13 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失 14 三、利潤(rùn)總額150.000.00 減：所得稅費(fèi)用16 四、凈利潤(rùn)170.000.00 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)18 少數(shù)股東損益19 五、每股收益： (一)基本每股收益20 (二)稀釋每股收益21 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表 2007年 12月 31日 會(huì)企01表 編制單位：五糧液股份有限公司 單位：百萬(wàn)元趨勢(shì)分析結(jié)構(gòu)分析同行(茅臺(tái))對(duì)比分析 資資產(chǎn)產(chǎn)年年末末數(shù)數(shù)年年初初數(shù)數(shù)增增減減 流動(dòng)資產(chǎn)：數(shù)額比例年年末末數(shù)數(shù)年年初初數(shù)數(shù)年年末末數(shù)數(shù)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu) 貨幣資金40612

9、786 35.09%26.94%472345.07% 交易性金融資產(chǎn)890.07%0.09%0.00% 應(yīng)收票據(jù)524670 4.53%6.48%1010.96% 應(yīng)收帳款76 0.06%0.06%460.44% 預(yù)付帳款83 0.07%0.03%6.80.06% 應(yīng)收利息4324 0.37%0.23%3.60.03% 應(yīng)收股利 0.00% 其他應(yīng)收款2825 0.24%0.24%860.82% 存貨1806150815.61%14.58%230521.99% 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 0.00% 其他流動(dòng)資產(chǎn) 0.00% 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 6,4855,0310056%49%7,27169.38%

10、 非流動(dòng)資產(chǎn)0.00% 可供出售金融資產(chǎn)0.00% 持有至到期投資580.55% 長(zhǎng)期應(yīng)收款0.00% 長(zhǎng)期股權(quán)投資 26 260.22%0.25%40.04% 投資性房地產(chǎn)0.00% 固定資產(chǎn)46715194 40.36%50.23%182717.43% 在建工程32318 2.79%0.17%9949.48% 工程物資 120.11% 固定資產(chǎn)清理 0.00% 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.00% 油氣資產(chǎn) 0.00% 無(wú)形資產(chǎn)6264 0.54%0.62%2492.38% 開(kāi)發(fā)支出0.00% 商譽(yù)0.00% 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10.00%0.01%120.11% 遞延所得稅資產(chǎn)560.04%0.06%53

11、0.51% 其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00% 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5,0875,309-44%51%3,20930.62% 資資產(chǎn)產(chǎn)總總計(jì)計(jì) 11,57210,34000100%100%10,480100.00% 負(fù)負(fù)債債和和股股東東權(quán)權(quán)益益年年初初數(shù)數(shù)年年初初數(shù)數(shù) 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款3036 0.26%0.35%600.57% 預(yù)收帳款712346 6.15%3.35%112510.73% 應(yīng)付職工薪酬193217 1.67%2.10%550.52% 應(yīng)交稅費(fèi)9421367 8.14%13.22%4083.89% 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 420.40% 其他應(yīng)付款6670

12、 0.57%0.68%4234.04% 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1,9432,0360017%20%2,11320.16% 非流動(dòng)負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款33 0.03%0.03% 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債0 其他非流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 33-0.03%0.03%- 負(fù)債合計(jì)1,9462,039-17%20%2,11320.16% 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實(shí)收資本（或股本）37962711 33%26%9449.01% 資本公積953953 8%9%137513.12% 減：庫(kù)存股 盈余公積18041657 16%16%8388.0

13、0% 未分配利潤(rùn)30162942 26%28%507748.44% 外幣報(bào)表折算差額 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)956982630083%80%823478.57% 少數(shù)股東權(quán)益5738 0.49%0.37%1351.29% 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)9,6268,301-83%80%8,36979.85% 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)11,57210,340-100%100%10,482100% 利潤(rùn)表 2007年 12月 31日 編制單位:五糧液股份有限公司會(huì)企02表趨勢(shì)分析 單位：百萬(wàn)元增增減減 項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)數(shù)額比例 一、營(yíng)業(yè)收入173297397-68-0.92% 減：

14、營(yíng)業(yè)成本233783494-116-3.32% 營(yíng)業(yè)稅金及附加3583686-103-15.01% 銷(xiāo)售費(fèi)用 47831005-222-22.09% 管理費(fèi)用5498478204.18% 財(cái)務(wù)費(fèi)用6-92-50-4284.00% 資產(chǎn)減值損失7-1-65-83.33% 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 (損失以“-”號(hào)填列）8 -0.13 -3-103.33% 投資收益（損失以“”號(hào)填列） 932 150.00% 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 10-11-100.00% 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)112183179538821.61% 加：營(yíng)業(yè)外收入12211100.00% 減：營(yíng)業(yè)外支出 13710-3-30

15、.00% 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失 1412 -1-50.00% 三、利潤(rùn)總額152178178639221.94% 減：所得稅費(fèi)用167066099715.93% 四、凈利潤(rùn)171472117729525.06% 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)181469116730225.88% 少數(shù)股東損益1949-5-55.56% 五、每股收益：20 (一)基本每股收益210.3870.4310-10.21% (二)稀釋每股收益220.3870.4310-10.21% 產(chǎn)量(萬(wàn)噸)9.78 每公斤營(yíng)業(yè)收入74.94 在職員工數(shù)(人)15,867 人均凈利潤(rùn)(萬(wàn)元)9.28 結(jié)構(gòu)分析同行(茅臺(tái))對(duì)比分析

16、趨趨勢(shì)勢(shì)分分析析結(jié)構(gòu)差異:五-茅 本本年年數(shù)數(shù)上上年年數(shù)數(shù)本本年年數(shù)數(shù)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)上上年年數(shù)數(shù)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)增增減減額額比比例例本本年年數(shù)數(shù) 100.00%100.00%7237100%4903100%233447.60% 46.09%47.24%87212%78716%8510.80%34.04% 7.95%9.27%6048%57512%295.04%-0.39% 10.68%13.59%5608%58512%-25-4.27%2.95% 6.79%6.46%72310%49610%22745.77%-3.20% -1.26%-0.68%-45-1%-25-1%-2080.00%-0.63% -0.

17、01%-0.08%-10%10%-1.6 -160.00%-0.01% 0.00%0.04%0%0%0.00% 0.04%0.03%20%20%00.00%0.01% 0.00%-0.01%0%0%0.00% 29.78%24.27%4525.663%248651%2039.682.04%-32.75% 0.03%0.01%30%10%2200.00%-0.01% 0.10%0.14%60%0.20%5.8 2900.00%0.01% 0.01%0.03%0%0%0.01% 29.72%24.14%452362%248751%2035.881.86%-32.78% 9.63%8.23%1556

18、22%87218%68478.44%-11.87% 20.08%15.91%296741%161533%1351.883.71%-20.91% 20.04%15.78%283139%154532%128683.24%-19.07% 0.05%0.12%1352%721%6387.50%-1.81% 31.641.3682.93% 31.641.3682.93% 2.02 358.02 7,306 40.60 上上年年數(shù)數(shù) 31.18% -2.45% 1.66% -3.65% -0.17% -0.10% 0.04% -0.01% -0.01% -26.44% -0.01% 0.13% 0.03% -26.58% -9.55% -17.02% -15.73% -1.35% 結(jié)構(gòu)差異:五-茅 五糧液營(yíng)業(yè)收入季節(jié)性 2007/1/12007/1/12007/3/312007/