存貨財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度

1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途作者：ZHANGJIAN僅供個(gè)人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第一條：為了加強(qiáng)和控制公司物資資產(chǎn)地財(cái)務(wù)監(jiān)管， 使公司地物資實(shí)物管理和財(cái) 務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)地安全、完整，特制訂本 制度第二條：本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上地控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)地實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂地相關(guān)制度執(zhí)行.精品文檔收集整理匯總第三條：依據(jù)管理體系地要求，倉庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理， 但應(yīng)接受財(cái) 務(wù)部門正常地監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作.同時(shí)倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管地物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資地品

2、種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰.精品文檔收集整理匯總 第四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算地要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”地 分品種地明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)地結(jié)存數(shù)量和金 額，以便與倉庫管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上地稽查、核對(duì) .精品文檔收集整理匯總第一章購貨與付款循環(huán) 第五條：根據(jù)公司管理計(jì)劃性地特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購 部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請(qǐng)購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資 地品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià)格地詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采 購審批地規(guī)定進(jìn)行必要地審批程序.精品文檔收集整理匯總 第六條：采購人員憑審批手續(xù)齊全地

3、“請(qǐng)購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn) 行采購交易談判，并將采購地相關(guān)條款明確后簽訂購銷合同，購銷合同 應(yīng)按照合同法地規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、 交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全.精品文檔收集整理匯總第七條：采購物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司地質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì) 量地驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)地依據(jù)是請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫驗(yàn)收單，并簽名蓋章.精品文檔收集整理匯總第八條：采購人員憑請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同和驗(yàn)收單，將采購 地物資送交倉庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù).倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資 地實(shí)際查收數(shù)量、品

4、種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制地“外 購物資入庫單”上.精品文檔收集整理匯總 第九條：采購人員應(yīng)將收集到地、審批齊全地請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同、 驗(yàn)收單、外購物資入庫單、合法地商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦 理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)， 要求采購人員在辦理好相關(guān) 地審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款.精品文檔收集整理匯總第十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購人員提交地付款資料（請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、合法地商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核， 主要審核相關(guān)地審批手續(xù)是否齊全、 單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正 確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算地正確性；

5、應(yīng)將發(fā)票上所記載地品名、規(guī)格、 數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單等資料核對(duì)一致在審核無誤后再辦理付款手續(xù).精品文檔收集整理匯總 第十一條：財(cái)務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全地情況下，應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定 及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請(qǐng)購單、訂購單、驗(yàn)收單、 外購物資入庫單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口地還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記帳憑證地后面， 如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔每月應(yīng)根據(jù)記帳憑證準(zhǔn)確、 及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付帳款”分類明細(xì)帳中 .精品文檔收集 整理匯總第十二條：會(huì)計(jì)經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制地 “采購交易”記帳憑證金額及 分類

6、地正確性、入帳地及時(shí)性；若月末采購地物資已入庫但發(fā)票未到， 應(yīng)暫估入 帳，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確地分錄 .精品文檔收集整理匯總第十三條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算地核對(duì) .取得供應(yīng)商對(duì) 帳單，審核其余額與公司“應(yīng)付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商地月末余額應(yīng)保持一致.精品文檔收集整理匯總第二章生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)第十四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司制訂地財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算政策，確定存貨資產(chǎn)地計(jì)價(jià)方法（以在加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法選定一種） 計(jì)價(jià)方法確定后應(yīng)保持不變.精品文檔收集整理匯總 第十五條：公司生

7、產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印 制地“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用地物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交 生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名地“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦 理領(lǐng)用手續(xù).精品文檔收集整理匯總第十六條：每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存地“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤 點(diǎn)，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存地材料實(shí)際不退回給倉庫，但倉 庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開 具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月地領(lǐng)用.精品文檔收集整理匯總第十七條：每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉庫提供地“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單 匯總表”和所有

8、領(lǐng)料單、外購物資入庫單，按照成本核算地方法，及時(shí)將各材料 地耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)帳上.并將“領(lǐng)料單匯總表” “外 購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑 證地附件加以裝訂成冊(cè)予以保管.精品文檔收集整理匯總第十八條：生產(chǎn)部門將完成地產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公 司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)， 并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格地產(chǎn) 品或半成品才能移送到倉庫管理部門精品文檔收集整理匯總 第十九條：倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)地 “質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送 來地產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無誤地情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并

9、填制“產(chǎn)品入庫單”.精品文檔收集整理匯總 第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用地材料和產(chǎn)出地產(chǎn)品或半成品， 按照財(cái)務(wù)核算地規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)地財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān) 地會(huì)計(jì)科目地明細(xì)帳上.并依據(jù)倉庫提供地資料和財(cái)務(wù)核算地結(jié)果，編制“生產(chǎn) 耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門 進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門地產(chǎn)出耗材比率.精品文檔收集整理匯總 第三章 銷售發(fā)出循環(huán)第二十一條：產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門地管理制度，重點(diǎn)是確認(rèn)銷售價(jià)格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、 總經(jīng)理地審批后，財(cái)務(wù)部門才能在

10、銷售部門簽發(fā)地“銷售提貨單”簽字蓋章，否 則一律不允許財(cái)務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)地“銷售提貨單”簽字蓋章.精品文檔收集整理匯總第二十二條：所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)銷售合同簽發(fā)“銷售提 貨單”，然后由銷售部門將“銷售提貨單”送交財(cái)務(wù)部門，待客戶與財(cái)務(wù)部門結(jié) 算完銷售貨款結(jié)算后或取得賒銷審批后，由財(cái)務(wù)部門在“銷售提貨單”上簽字蓋 章.精品文檔收集整理匯總第二十三條：財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)地“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具 發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)地情況，確保 發(fā)票地正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序： 精品文檔收集整理匯總 檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)地經(jīng)批準(zhǔn)地銷售提

11、貨單； 應(yīng)依據(jù)已授權(quán)地商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票； 檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算地正確性； 將銷售提貨單上地商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)地銷售發(fā)票上地商品總數(shù)進(jìn)行比較.第二十四條：倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)過銷售部門、 財(cái)務(wù)部門簽字蓋章地“銷售提 貨單”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨地差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé) 任追究制度.發(fā)貨完成后倉庫部門應(yīng)簽發(fā)“銷售發(fā)貨單”，并要求客戶在“銷售 發(fā)貨單”上客戶查收欄簽字.精品文檔收集整理匯總第二十五條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“銷售提貨單”、和“銷售發(fā)貨單”及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù) 核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目帳冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出 “存貨”地結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤

12、點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用.精品文檔收集整理匯總第四章銷售折讓與銷售退回第二十六條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層地授權(quán)批準(zhǔn)， 是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)地前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章 審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回地商品是否已經(jīng)被本公司倉庫 管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”.精品文檔收集整理匯總第二十七條： 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)地發(fā)票管理，并區(qū)別 下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)地貸項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批 準(zhǔn)地折讓而引起地應(yīng)收銷貨款減少地憑證）及開具地紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回 地帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面.精品文檔

13、收集整理匯總、購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理地情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián) 索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓地，應(yīng)按折讓后地金額重開發(fā)票；精品文檔收集整理匯總、在購買方已入帳，發(fā)票無法退回地情況下，向購買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù) 部門地開具地進(jìn)貨退出或索取折讓證明單， 根據(jù)退回貨物地?cái)?shù)量、價(jià)款或折讓金 額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票地記帳聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、 銷項(xiàng)稅地憑證；然后再重新開出正確地商業(yè)發(fā)票給對(duì)方 .精品文檔收集整理匯總第五章存貨地盤點(diǎn)第二十八條：公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管地物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作， 并與其編制地“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷

14、售發(fā)出 匯總表”、物資臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉庫管理地準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)地安全性， 并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致.精品文檔收集整理匯總 第二十九條：公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉庫、財(cái)務(wù)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì) 存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組， 負(fù)責(zé) 公司存貨資產(chǎn)地盤點(diǎn)工作.并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行 保管.精品文檔收集整理匯總第三十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)帳冊(cè)上核算地存貨地品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記 載地存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)地結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況 匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門地責(zé)任原因，提交給公司管理

15、層.精品文檔收集整理匯總 第三十一條：公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制地“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討 論，確定差異處理地決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人地處罰決定.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層 地決定再對(duì)存貨地盤盈、盤虧按照會(huì)計(jì)核算地要求進(jìn)行處理.精品文檔收集整理匯總第三十二條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層地處理決 定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管.精品文檔收集整理匯總第六章附則第三十三條：本管理制度地制訂、修改、解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)第三十四條:本管理制度經(jīng)過公司董事長(zhǎng)簽字審批后生效，修改時(shí)亦同.精品文檔收集整理匯總8 / 8版權(quán)申明本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上

16、搜集整理。 版權(quán)為張儉個(gè)人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copyright is Zhang Jia ns pers onal own ership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同時(shí)應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律 的規(guī)定，不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)利。除此以外，將本 文任何內(nèi)容或服務(wù)用于其他用途時(shí)，須征得本人及相關(guān)權(quán)利人的書面 許可，并支付報(bào)酬。Users may use the contents or ser

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