審計(jì)第13章練習(xí)題

1、最新資料推薦審計(jì) 第 13 章練習(xí)題第 13 章練習(xí) 一、 單項(xiàng)選擇題 1. 注冊會計(jì)師通常實(shí)施下 列風(fēng)險評估程序， 以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下列（ ） 程序難以為此獲取充分、 適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A. 觀察特定控制的運(yùn)用 B. 詢問被審計(jì)單位的財務(wù)人員 C. 檢查文件、 記錄和內(nèi)部控制手冊 D. 追蹤交易在財務(wù)報告信息系 統(tǒng)中的處理過程（穿行測試） 2. 下列屬于了解被審計(jì)單位及其 環(huán)境的內(nèi)容， 既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是（ ）。A. 行業(yè)狀況、 法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 B. 被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 C. 被審計(jì)單位財務(wù)業(yè)績的 衡量和評價 D. 被審計(jì)單位的

2、內(nèi)部控制 3. 下列屬于可以實(shí)現(xiàn)被 審單位管理層所建立和維護(hù)控制并保證其持續(xù)有效運(yùn)行的是（ ）。A. 對控制的詢問 B. 對控制的監(jiān)督 C. 對控制的引導(dǎo) D. 對相應(yīng)人員的培訓(xùn) 4. （ ） 設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)， 影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。A. 控制活動 B. 控制監(jiān)督 C. 控制環(huán)境 D. 控制檢查 5. 防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤是被審計(jì)單位（ ） 的責(zé)任。A. 管理層 B. 治理層 C. 財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理 D. 管理 層和治理層 6. 在下列選項(xiàng)所描述的內(nèi)部控制中， 最有利于被審 計(jì)單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是（ ）。A. 生成收貨報告的計(jì)算機(jī)程序， 同時也更新采購

3、檔案 B.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告 C. 銷售發(fā)票上的價格根據(jù) 價格清單上的信息確定 D. 計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號碼與會計(jì)科 目表對比， 然后進(jìn)行一系列的邏輯測試 7. 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手 段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù) COSO 發(fā)布的內(nèi)部控制框架， 內(nèi)部控制包括（ ） 要素。A. 控制環(huán)境、 風(fēng)險評估過程、 信息系統(tǒng)與溝通、 控制活 動、 控制結(jié)構(gòu) B. 控制環(huán)境、 控制活動、 控制結(jié)構(gòu)、 控制設(shè)計(jì)、 控制執(zhí)行 C. 風(fēng)險評估過程、 信息系統(tǒng)與溝通、 對控制的監(jiān)督、 控制環(huán)境、 控制結(jié)構(gòu) D. 風(fēng)險評估過程、 對控制的監(jiān)督、 信息 系統(tǒng)與溝通、 控制活動、 控制環(huán)境 8.

4、 如果控制風(fēng)險水平初步評 估為中等水平， 注冊會計(jì)師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行有效的審計(jì)證 據(jù)（ ）。A. 比評估為高水平時要多 B. 比評估為低水平時要多 C. 比評估為高水平時要少 D. 與評估為低水平時一樣多 9. A 注冊會 計(jì)師在了解 ABC 公司內(nèi)部控制中的人工控制部分時， 發(fā)現(xiàn) ABC 公 司人工控制的內(nèi)容 主要包括下列幾個方面。其中， A 注冊會計(jì)師最可能認(rèn)為不適當(dāng)由人工控制的方面是（ ）。A. 為應(yīng)對情況的變化， 需要對現(xiàn)有的自動化控制進(jìn)行調(diào)整B. 大量或重復(fù)發(fā)生的交易 C. 難以定義、 防范或預(yù)見的錯誤 D. 大額、 異常或偶發(fā)的交易 10. （ ） 是指有助于確保管理層的指

5、令得以執(zhí)行的政策和程序。最新資料推薦A. 控制監(jiān)督 B. 控制活動 C. 控制環(huán)境 D. 控制規(guī)則 二、 多項(xiàng)選擇題 1. 下列關(guān)于風(fēng)險評估的理解中正確的有（ ）。A. 注冊會計(jì)師在風(fēng)險評估程序中實(shí)施的分析程序有助于識 別異常的交易或事項(xiàng)， 以及對財務(wù)報表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、 比 率和趨勢 B. 在財務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)中， 了解被審計(jì)單位的性質(zhì)不 僅有助于注冊會計(jì)師理解預(yù)期在財務(wù)報表 中反映的各類交易、 賬戶 余額， 而且有助于其理解財務(wù)報表的列報與披露 C. 預(yù)防性控制 通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易， 而適用于一般業(yè)務(wù)流程以 外 的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易 D. 某企業(yè)通過高度自動化

6、的 系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量， 生成采購訂單， 并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收 貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外， 該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨 的記錄。在這種情況下， 如果認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充 分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)， 注冊會計(jì)師 也不應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制 的有效性 2. 下列屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審單位的性質(zhì)所應(yīng) 包括的內(nèi)容的有（ ）。A. 控股母公司的所有權(quán)性質(zhì) B. 治理結(jié)構(gòu)中是否設(shè)有審計(jì) 委員會或監(jiān)事會及其運(yùn)作情況 C. 分部信息與不同層次部門的業(yè) 績報告 D. 銷售對象是少量的大客戶還是眾多的小客戶 3. 下列 關(guān)于與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的了解中， 正確的有（

7、）。A.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、 風(fēng)險評估過程、 信息系統(tǒng) 與溝通、 控制活動和對控制的監(jiān)督 B. 被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi) 部控制的具體方式會因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同C. 對于企業(yè)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的控制， 如果注冊會計(jì)師在實(shí)施分析程 序時需要使用， 則這些控制 也是與注冊會計(jì)師的審計(jì)相關(guān)的 D. 注 冊會計(jì)師 2008 年連續(xù)對 ABC 公司審計(jì)， 在了解與采購相關(guān)的內(nèi)部 控制時， 注冊會計(jì)師詢問 了相關(guān)人員， 得知 2008 年的業(yè)務(wù)流程 與 2007 年相比變化不大， 注冊會計(jì)師將今年的變化修改 了記錄流 程的工作底稿 4. 下列關(guān)于與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的了解中， 不 正確

8、的有（ ）。A. 注冊會計(jì)師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審 計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制， 這是因?yàn)樽詴?jì)師審 計(jì)的目標(biāo)是對財務(wù)報表 是否不存在重大錯報發(fā)表審計(jì)意見， 盡管要求注冊會計(jì)師在財務(wù)報 表審計(jì)中考慮 與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制， 但是目的并非對被 審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 B. 因?yàn)閮?nèi)部控制的執(zhí)行在不 同的時點(diǎn)均有可能變化， 所以注冊會計(jì)師對控制的了解一定不能夠 代替對控 制運(yùn)行有效性的測試 C. 注冊會計(jì)師在確定是否考慮控制 得到執(zhí)行時， 應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的運(yùn)行。如果控制運(yùn)行不當(dāng)， 不需要 再考慮控制是否得到執(zhí)行 D. 內(nèi) 部控制要素包括控制環(huán)境、 風(fēng)險評估過程、 信息系

9、統(tǒng)與溝通、 控 制活動和對控制的監(jiān)督 5. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解實(shí)物控制， 主要 包括的內(nèi)容有（ ）。最新資料推薦A. 了解對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施 B. 對訪問 計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán) C. 對發(fā)現(xiàn)的異常差異或關(guān)系采 取必要的調(diào)查與糾正措施 D. 定期盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)記錄與會計(jì)記錄相 核對 6. 注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時， 被審計(jì)單 位的控制活動主要包括（ ）。A. 檢查 B. 授權(quán)和業(yè)績評價 C. 實(shí)物控制和職責(zé)分離 D. 信息處理 7. 注冊會計(jì)師可以從外部和內(nèi)部兩個方面獲取信息了解 被審計(jì)單位及其環(huán)境， 可以從外部獲得的信息包括（ ）。A. 國家對于被審計(jì)單位所

10、處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求 B. 政府 部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) C. 貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面 的期刊雜志 D. 法規(guī)或金融出版物 8. 注冊會計(jì)師在了解和評估 被審計(jì)單位的控制環(huán)境時， 應(yīng)該考慮（ ） 方面。A. 人力資源政策與實(shí)務(wù) B. 對勝任能力的重視 C. 對誠 信和道德價值觀念的溝通與落實(shí) D. 管理層的參與程度 9. 不同 的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風(fēng)險， 這取決于企業(yè)的（ ）。A. 外部監(jiān)管環(huán)境 B. 企業(yè)的規(guī)模 C. 企業(yè)的復(fù)雜程度 D. 企業(yè)所處的行業(yè) 10. 注冊會計(jì)師通過對被審計(jì)單位的財務(wù)業(yè)績的衡 量和評價來了解被審計(jì)單位及其環(huán)境， 可以獲得的信息來源主要包 括（ ）。A.

11、被審計(jì)單位管理層作出的分部信息和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績報告B. 被審計(jì)單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報告 C. 注冊會計(jì)師 利用分析程序作出的財務(wù)分析報告 D. 信用評級機(jī)構(gòu)作出的報告 11. 下列屬于注冊會計(jì)師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時所實(shí)施的審 計(jì)程序有（ ）。A. 考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性B. 將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系 C. 在了 解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險， 并考慮各類交易、 賬戶余額、 列報 D. 考慮識別的風(fēng)險是否重大。風(fēng)險是否重大是指風(fēng)險造成后果的嚴(yán)重程度 12. 以下關(guān)于評 估重大錯報風(fēng)險的說法中正確的有（ ）。A. 注冊會計(jì)師

12、應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個過程 中識別風(fēng)險 B. 識別的風(fēng)險如果發(fā)生的可能性非常高， 則屬于重 大錯報風(fēng)險 C. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù) 報表整體相關(guān)， 進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定， 還是與特定的各類交易、 賬 戶余額、 列報的認(rèn)定相關(guān) D. 在評估重大錯報風(fēng)險時， 注冊會計(jì) 師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系 13. 下面這些重大錯報 風(fēng)險中與特定的某類交易、 賬戶余額、 列報的認(rèn)定相關(guān)的有（ ）。A. 被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B. 被審計(jì)單位存在 重大的關(guān)聯(lián)方交易 C. 被審計(jì)單位管理層缺乏誠信 D. 被 審計(jì)單位承受異常的壓力 14. 在識別和了解被審計(jì)單位

13、內(nèi)部控制 后， 注冊會計(jì)師對控制的評價結(jié)論可能是（ ）。A. 所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾 正重大錯報， 并得到執(zhí)行 B. 控制本身的設(shè)計(jì)不合理， 但得到了最新資料推薦執(zhí)行 C. 控制本身的設(shè)計(jì)是合理的， 但沒有得到執(zhí)行 D. 控制本 身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制 15. 李東注冊會計(jì)師接受事 務(wù)所指派負(fù)責(zé)審計(jì) ABC 有限責(zé)任公司 2007 年度的財務(wù)報表， 在 評價 ABC 有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時， 認(rèn)為其中適合采用信息技術(shù)的 包括（ ）。A. 每筆發(fā)生的購貨交易均通過驗(yàn)收部門驗(yàn)收、 倉庫部門保 管， 會計(jì)部門付款的程序運(yùn)行 B. 每天對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行分析， 獲得 不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù) C. 要求不同的公司員工接觸到的 公司系統(tǒng)資料不同 D. 偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù) 三、 簡答題 1. 李平注冊會計(jì)師接受委托審計(jì) ABC 有限責(zé)任公司 2008 年的財務(wù)報表， 在對被審計(jì)單位控制環(huán)境的了解過程中， 對 治理層的參與程度上進(jìn)行了解和評估， 請您將注冊會計(jì)師需要考慮 的主要因素和治理層對控制環(huán)境的影響要素分別對應(yīng)填入下表中。素或需要考慮的因素控制環(huán)境影響的要素 師對治理層的參與 程度進(jìn)行了解和評估時， 考慮的主要