銷售結(jié)算管理規(guī)定

1、1銷售結(jié)算管理規(guī)定目的為規(guī)范銷售結(jié)算管理工作，加速結(jié)算資金的回籠，提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，制定本規(guī)定。23范圍本規(guī)定適用于公司機(jī)關(guān)各部門、所屬各單位銷售結(jié)算工作管理。 術(shù)語和定義3.1 銷售結(jié)算本規(guī)定所稱銷售結(jié)算是指因銷售原油、天然氣、提供原油、成品油、天然 氣管輸服務(wù)及其他銷售行為而發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)。3.2 封閉結(jié)算本規(guī)定所稱封閉結(jié)算是指股份公司地區(qū)公司之間購銷、勞務(wù)等業(yè)務(wù)，通過中油財務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算，由收款方在公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)-地區(qū)公司間交易模塊-封閉結(jié)算項下錄入交易單據(jù)（封閉結(jié)算委托收款單）發(fā)起，付款方對單據(jù)進(jìn) 行審核、確認(rèn)后，完成雙方的交易結(jié)算及相應(yīng)會計業(yè)務(wù)處理。3.3 在途應(yīng)收賬款本

2、規(guī)定所稱在途應(yīng)收賬款是指在以合同或協(xié)議約定的合理銷售結(jié)算期內(nèi)客 戶占用的銷售貨款及勞務(wù)款項。3.4 在途應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)本規(guī)定所稱在途應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回 款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。4職責(zé)4.1 清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)清欠工作的總體安排。4.2 清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)清欠工作的具體實(shí)施。4.3 銷售處4.3.1 負(fù)責(zé)天然氣管道用戶開發(fā)、管理及用戶類型的確定；4.3.2 負(fù)責(zé)組織簽訂天然氣銷售合同；4.3.3 負(fù)責(zé)催收天然氣應(yīng)收帳款；4.3.4 負(fù)責(zé)對計量交接憑證數(shù)據(jù)與 pps 系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，并提交 pps 系統(tǒng)中 天然氣購銷數(shù)據(jù)；4.3.5 負(fù)責(zé)計量交接

3、憑證的整理、匯總及傳遞。4.4 生產(chǎn)運(yùn)行處4.4.1 負(fù)責(zé)組織簽訂原油及成品油銷售合同及計量交接協(xié)議；4.4.2 負(fù)責(zé)催收原油及成品油應(yīng)收賬款。4.5 財務(wù)處4.5.1 對所屬各單位的銷售結(jié)算工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；4.5.2 負(fù)責(zé)本部管輸費(fèi)及天然氣銷售結(jié)算工作；4.5.3 確定銷售合同的結(jié)算方式和結(jié)算期等結(jié)算條款。4.6 所屬各單位4.6.1 按相應(yīng)結(jié)算周期做好結(jié)算工作，填制結(jié)算發(fā)票；4.6.2 回收結(jié)算資金；4.6.3 負(fù)責(zé)簽訂銷售合同；4.6.4 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收帳款。5管理內(nèi)容5.1 運(yùn)銷管理5.1.1 公司生產(chǎn)運(yùn)行處、銷售處及所屬各單位執(zhí)行股份公司下達(dá)的油氣配置計 劃，遵守交接、計量規(guī)程。5.

4、1.2 公司生產(chǎn)運(yùn)行處、銷售處組織相關(guān)單位運(yùn)銷部門簽訂銷售合同。5.1.3 所屬單位運(yùn)銷部門于結(jié)算日上午 10:30 以前，將原油、成品油及天然氣計量交接數(shù)據(jù)通過管道生產(chǎn)系統(tǒng)提交到 erp 系統(tǒng)，以便及時開票結(jié)算。5.1.4 逐級建立、完善賒銷權(quán)利與收款義務(wù)相統(tǒng)一的控制體系 , 確保賒銷權(quán)責(zé) 一致。堅持“誰批準(zhǔn)賒銷，誰負(fù)責(zé)清收”的原則。5.2 結(jié)算管理5.2.1 封閉結(jié)算a) 公司機(jī)關(guān)及所屬各單位對股份公司內(nèi)部用戶銷售商品或提供勞務(wù)，納入 股份公司封閉結(jié)算進(jìn)行管理；b) 封閉結(jié)算系統(tǒng)的操作：由收款方在地區(qū)公司間交易封閉結(jié)算模塊填制委托收款單，分別復(fù)核、審核后，在上午12 點(diǎn)前在系統(tǒng)內(nèi)提交中油財

5、務(wù)公司，并將委托收款單加蓋中油財務(wù)公司預(yù)留印鑒，在下午 4 點(diǎn)前交至中油財務(wù)公司；c) 股份公司內(nèi)部單位如尚未納入封閉結(jié)算，則在封閉外進(jìn)行結(jié)算，財務(wù)處資金科及所屬單位財務(wù)管理部門須將相關(guān)信息錄入封閉結(jié)算的網(wǎng)上結(jié)算，以便 股份公司對地區(qū)公司間交易進(jìn)行抵銷。5.2.2 封閉外結(jié)算a) 公司機(jī)關(guān)及所屬各單位銷售商品或提供管輸服務(wù)等勞務(wù)，結(jié)算方式以先 款后貨或現(xiàn)款現(xiàn)貨交易為主，控制風(fēng)險，保證貨款回收；b) 出口原油按照出口協(xié)議規(guī)定的結(jié)算期執(zhí)行；向公司企業(yè)銷售原油結(jié)算期不應(yīng)超過 10 天；向地方小煉油廠及其他企業(yè)銷售原油采取先款后貨或現(xiàn)款交易；c) 銷售天然氣采用先款后貨的結(jié)算方式。不能采取此方式的，對

6、同城客戶 的結(jié)算期不應(yīng)超過 5 天，異地的不應(yīng)超過 7 天；d) 管輸費(fèi)及代墊費(fèi)用等其他相關(guān)費(fèi)用，隨同原油、成品油或天然氣等商品 一同結(jié)算，其結(jié)算期與相關(guān)商品的結(jié)算期相同；e) 化工類商品的結(jié)算，除銷售給公司企業(yè)外，實(shí)行先款后貨或現(xiàn)款交易， 銷售給公司企業(yè)化工類商品，結(jié)算期不應(yīng)超過 7 天；f) 對其他業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款，在簽訂的服務(wù)合同中明確結(jié)算方式及期限。非工程技術(shù)服務(wù)勞務(wù)的結(jié)算期不應(yīng)超過 7 天；工程技術(shù)服務(wù)勞務(wù)的結(jié)算期 按工程技術(shù)服務(wù)合同的結(jié)算條款執(zhí)行。5.2.3 結(jié)算管理程序a) 財務(wù)處資金科及所屬各單位財務(wù)管理部門分別根據(jù)公司生產(chǎn)運(yùn)行處及所屬單位生產(chǎn)管理部門由生產(chǎn)系統(tǒng)傳輸?shù)?erp

7、 系統(tǒng)中的計量交接單據(jù)，開具增值稅專用發(fā)票或管輸費(fèi)發(fā)票，并及時傳遞給用戶，以便雙方確認(rèn)結(jié)算金額，相 關(guān)價格執(zhí)行見價格管理程序；b) 所屬各單位財務(wù)管理部門每月將各用戶回款、累計欠款情況向銷售管理部門通告，公司財務(wù)處資金科每季度發(fā)布清欠簡報，向清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報， 以便及時催款；c) 財務(wù)處資金科及所屬各單位財務(wù)管理部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入，進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)和運(yùn)銷數(shù)據(jù)的核對；每月末對銷售情況進(jìn)行分析。 5.3 應(yīng)收賬款管理5.3.1 應(yīng)收賬款由專人負(fù)責(zé)核算和管理，正確記錄貨款的回籠，檢查是否存在超過結(jié)算期的應(yīng)收賬款，銷售處及所屬各單位銷售管理部門分別組織機(jī)關(guān)及所屬各單位的應(yīng)收賬款的催收。5.3.2 財務(wù)處資金科及所屬各單位財務(wù)管理部門每半年與債務(wù)方進(jìn)行對賬簽認(rèn)，確保債權(quán)的真實(shí)、合法。對三個月以上無動態(tài)的應(yīng)收賬款查明原因、及時 清收，陳欠應(yīng)收賬款見資金管理程序欠款管理。5.3.3 財務(wù)處資金科按照股份公司每年下達(dá)的清欠指標(biāo)核定所屬各單位在途應(yīng) 收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)，納入所屬各單位領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績考核。5.3.4 追究責(zé)任人欠款責(zé)任的情況a) 采取賒銷方式，超過本規(guī)定的結(jié)算期達(dá) 3 個月仍未收回全部貨款； b) 對本規(guī)定不允許賒銷的客戶進(jìn)行賒銷。5.