應(yīng)收賬款分析報(bào)告

1、應(yīng)收賬款管理報(bào)告一、應(yīng)收賬款總體情況說(shuō)明截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬(wàn)元，其中 已開(kāi)票應(yīng)收賬款19808.92萬(wàn)元，預(yù)估金額為31037.95萬(wàn)元。預(yù)估金額占 應(yīng)收賬款余額的61.04%，開(kāi)票金額占38.96%，預(yù)估應(yīng)收賬款增加明顯。 截止6月底應(yīng)收賬款余額相比年初減少了 19209.35萬(wàn)元，降低了 27%;相 比去年同期減少了 4863.65萬(wàn)元，降幅8.73%。系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款余額為45742.29萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額 的89.96%。系統(tǒng)外應(yīng)收賬款總額為5104.58萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額 的10.04%,金額有所增加。在系統(tǒng)內(nèi)的客戶中，應(yīng)收賬

2、款金額較大的包括 等四家單位，合計(jì)總額為42931.27萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的 84.4%。其中，公司余額為37892.4萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的 74.5% ；發(fā)展余額為1209.92萬(wàn)元，占公司應(yīng)收賬款總額的2.4%，由于年 中報(bào)表要求發(fā)展內(nèi)部必須核對(duì)一致，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收賬款降幅較大。圖1:近三年應(yīng)收賬款趨勢(shì)圖（單位:萬(wàn)元）2014-2016應(yīng)收賬款趨勢(shì)o1月 2月 弓月 4月 5月 E月 了月 E月 9月 10月 11月 月-*2014 年*-2015 -2016 年二、應(yīng)收賬款分析1應(yīng)收賬款賬齡分析表1 :應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬(wàn)元）應(yīng)收賬款期末余額 6個(gè)月6個(gè)月-1年1-2年2

3、-3年系統(tǒng)內(nèi)余額45742.2938716.75876.88693.05455.66系統(tǒng)外余額5104.582694.492089.31338.78-18合計(jì)50846.8741411.197966.191031.83437.66截止2016年6月30日，公司賬齡小于6個(gè)月的應(yīng)收賬款41411.19 萬(wàn)元，占81.44% ；賬齡6個(gè)月到一年的7966.19萬(wàn)元，占15.67%，同比 增加較多；賬齡一年以上的為1469.49萬(wàn)元，占2.89%，同比變化不大。 其中涉及到內(nèi)部單位的逾期一年的應(yīng)收賬款在后邊有詳細(xì)的說(shuō)明。圖2:應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬(wàn)元）應(yīng)收賬款賬齡分析5000045742.29海

4、油系統(tǒng)內(nèi)余額 海油系統(tǒng)外余額2應(yīng)收賬款指標(biāo)分析表2:應(yīng)收賬款核心指標(biāo)核心指標(biāo)上年同期本年上期本年當(dāng)期年度平均應(yīng)收賬款 =（X月度應(yīng)收賬款）/月份38311.4739488.8641381.86營(yíng)業(yè)收入60494.0136095.5850999.43銷售收入收現(xiàn)率=（1 年度平均應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入）X100%36.67%-9.40%18.86%應(yīng)收賬款與日銷售額比 =應(yīng)收賬款余額/ （營(yíng)業(yè)收入/收款期限）43.2851.85L46.86應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率=（本期末應(yīng)收賬款 上期末應(yīng)收賬款）/上期38.33%-2.58%27.34%末應(yīng)收賬款X100%J-J營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本期營(yíng)業(yè)收入/截至上期累計(jì)營(yíng)

5、業(yè)收入X100%55.15%14.06%41.29%本月公司銷售收入收現(xiàn)率為18.86% ,比去年同期下降17.81% ,說(shuō)明今年公司應(yīng)收賬款的回收周期拉長(zhǎng)，主要在于預(yù)估款較大。本期營(yíng)業(yè)收入同比減少9494.58萬(wàn)元，降幅15.7%;而同期應(yīng)收賬款余額同比減少4863.64 萬(wàn)元,降幅 8.73%3應(yīng)收賬款按客戶分析系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款總額為45742.29萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款總額的89.96%。6月末各主要客戶應(yīng)收賬款占比情況見(jiàn)下圖：圖3:2016年6月應(yīng)收賬款主要客戶（單位：萬(wàn)元）各主要客戶應(yīng)收賬款占比油服集團(tuán)4. 按所屬單位分析截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額較大的單位有溢油環(huán)保、

6、 碧環(huán)保、工程監(jiān)理及油田作業(yè)，各家應(yīng)收賬款占比均在10%以上，合計(jì)占 應(yīng)收賬款總額的65.59%。預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大的有溢油環(huán)保、碧環(huán)保 及油田作業(yè)，各家預(yù)估金額都超過(guò)了 4000萬(wàn)，占預(yù)估總額的58%，主要 是因?yàn)榕c公司部分大額合同尚未簽訂，項(xiàng)目卻已經(jīng)開(kāi)展，因而產(chǎn)生了相應(yīng) 的項(xiàng)目成本，為了使收入和成本相匹配，對(duì)公司部分項(xiàng)目進(jìn)行了收入預(yù) 估。6月末，安技服、碧環(huán)保、水處理及SNG項(xiàng)目組和北京分公司的收現(xiàn)率為負(fù)值。具體情況見(jiàn)下表：表3:各所屬單位應(yīng)收賬款明細(xì)（萬(wàn)元）及收現(xiàn)率各所屬單位合計(jì)開(kāi)票金額預(yù)估金額占公司整體比率收現(xiàn)率2699.25229.72469.555.31%35.19%4347.9

7、31407.392940.548.55%24.31%6306.514002.952303.5612.40%36.69%9776.212433.197343.0219.23%33.21%5498.143533.691964.4510.81%-85.48%6318.61432.475886.1412.43%-34.51%1713.99545.121168.873.37%-255.77%2916.242916.2405.74%-101.10%936.99558.61378.381.84%68.37%745.31309.08436.231.47%61.84%25361425.781110.224.99

8、%60.27%1600.971337.62263.353.15%38.49%5451.1677.464773.6410.72%39.33%合并抵消0.380.380總計(jì)50846.8719808.9231037.95100.00%18.86%5應(yīng)收賬款同期對(duì)比分析專業(yè) word可編輯表4:應(yīng)收賬款同期對(duì)比（單位:萬(wàn)元）容戶名稱al ,瞰余犧血5年應(yīng)收賬款耒收金圃:ij|i0iia 巧 w j應(yīng)收余額含預(yù)估鏑:應(yīng)收第-;=-201陣胡2016年6目含預(yù)估金額j應(yīng)收余額|含預(yù)牯鏑寶團(tuán)內(nèi) |66,033!17,5!6,661 3,441：48,666!29,389 45,742 =30,3731-”

9、-E 彳 1 十-r - j + 1 1有醮團(tuán) I 58.6S8.23115,180.36!4.691,&42J19.86旳258,9訓(xùn) 28.790.32137,892.40 27.067,59 ：海工M團(tuán)I 416.00 I 7723 ；379.33 i1090649.86483.47 I注服集咼|1,291.53丨 629.15134.36395.18!404.17 I1449.4B1051.221煉化集團(tuán)II 尸4 氣電集團(tuán)I188211 i17-*9,089590,92 i 58.7311B.QO i1,904.2814160,S4 |344.22；195.07:514屈631.01

10、 ；I I 葉 148.50 :IZ379JBI85W1000.91:66CX22其他?？倖挝?11 _ _J584.521i240.92 |! :219.451 _ _ :_ 海逹漲內(nèi)郎更位111j2.181.33 i；65458J333.37I111 十4rO23 : !-:688廠“:870170,056,16 18,222,10Z531.3711180 i1iJ1i11L_572.49 i1一 J4加1 1,309,4611437.69 IiI_- -j1 1111L1i11ii902.06 1i|314.22i;111,209.9211:-I106.22 :-一一13S31113.8

11、97 15.105123J9171!SSJ105233.7B5.755Q 816,8731,037.941II截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬(wàn)元，同比 降幅8.73%。其中：應(yīng)收賬款預(yù)估金額31037.94萬(wàn)元，同比減少2747.81 萬(wàn)元，降幅8% ；開(kāi)票金額減少2115.84萬(wàn)元，降幅10%。6月末，2015年應(yīng)收賬款未收回金額尚有7531.37萬(wàn)元，其中系統(tǒng)內(nèi) 6661萬(wàn)元，系統(tǒng)外870萬(wàn)元；已開(kāi)票尚未收回的3737.66萬(wàn)元，預(yù)估金 額尚未收回的3793.71萬(wàn)元。主要是與公司大額服務(wù)合同尚未簽訂，預(yù)估 應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)加緊與客戶溝通，盡快簽訂合同；剩

12、余部分主要是 一些項(xiàng)目費(fèi)用因客戶流程審核問(wèn)題導(dǎo)致付款滯后，各單位應(yīng)加強(qiáng)與客戶溝通及時(shí)催款。另外，逾期一年以上應(yīng)收賬款約1700萬(wàn)元左右，在第五部 分進(jìn)行了說(shuō)明。三、應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題1、 受低油價(jià)及甲方降本增效影響，公司和甲方合同簽訂時(shí)間過(guò)長(zhǎng)， 造成預(yù)估應(yīng)收賬款過(guò)大，占用過(guò)多資金，延長(zhǎng)了款項(xiàng)收回的時(shí)間，加大了 公司現(xiàn)金流壓力，影響了收現(xiàn)率。同時(shí)，甲方還常常以票據(jù)沒(méi)能及時(shí)簽 審，工程完工資料不全，當(dāng)月未做資金計(jì)劃或者資金不足等為借口 ，逾期 付款。2、由于公司控制費(fèi)用支出，部分項(xiàng)目30%收入不能按時(shí)開(kāi)票，需待 對(duì)方通知簽訂補(bǔ)充協(xié)議后方能開(kāi)票，造成部分已完結(jié)項(xiàng)目核算進(jìn)度被推 后，無(wú)法正常開(kāi)票收款

13、或確認(rèn)完工程度，預(yù)估收入金額不斷增加。女口，深圳分公司要求東部將新簽訂的合同全部重新簽訂，并要求已完 工項(xiàng)目按照70%開(kāi)發(fā)票，剩余30%將日后待通知后開(kāi)發(fā)票。公司其他地 區(qū)公司也都有類似情況。3、 部分單位應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)不到位，欠缺有效的催款措施， 與甲方溝通不夠，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目、大額款項(xiàng)未能及時(shí)掌握收款進(jìn)度并及時(shí) 跟蹤催款。四、工作措施及建議1、公司及各單位應(yīng)加強(qiáng)合同管理及與客戶溝通 ，盡快完成合同簽訂 工作，盡力減少預(yù)估金額。各單位業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)追蹤跨年已做預(yù)估收入 但尚未簽訂合同和開(kāi)票收款的應(yīng)收賬款，重點(diǎn)推進(jìn)尚未簽訂合同但已完工 業(yè)務(wù)的合同簽訂工作。2、各所屬單位應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)

14、任。本著誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí) 催收”的原則，明確劃分責(zé)任范圍，對(duì)每一家客戶的應(yīng)收款均落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，明確規(guī)定形成逾應(yīng)收賬款和壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任。建立應(yīng)收 賬款的重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤機(jī)制，依據(jù)月度收款計(jì)劃確定需要跟蹤的項(xiàng)目。對(duì)逾 期項(xiàng)目，應(yīng)定期與客戶進(jìn)行溝通、對(duì)賬、核實(shí)，查明原因并催收，確保資 金及時(shí)回籠及安全。3、 各單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)溝通，共同配合做好催收工作。應(yīng) 加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票收、發(fā)登記臺(tái)賬，發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶并做好簽收 登記；發(fā)票送達(dá)后定期與客戶溝通，提前掌握客戶付款情況，及時(shí)收款。 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)每月編應(yīng)收賬款月報(bào)，便于管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)了解應(yīng) 收款款情況，防止長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象發(fā)

15、生。4、 各單位應(yīng)及時(shí)結(jié)清與發(fā)展內(nèi)部欠單位間的債權(quán)債務(wù)，禁止到期無(wú) 故拖欠。5、根據(jù) 關(guān)于落實(shí)公司 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委 的通知 的通知文件要求，公司及各所屬各單位應(yīng)切實(shí)增強(qiáng) 兩金占用專項(xiàng)清理工作的責(zé)任感和緊迫感，積極落實(shí)具體工作，嚴(yán)格控制 公司兩金增量，改善公司現(xiàn)金流狀況，降低經(jīng)營(yíng)成本，提升公司發(fā)展質(zhì) 量。五、需要集團(tuán)解決事項(xiàng)1、賬上遺留2006年、2007年確認(rèn)的對(duì)湛江分公司的應(yīng)收賬款 336.6 萬(wàn)元（2006年半年及2007年全年），項(xiàng)目為溢油應(yīng)急響應(yīng)服務(wù)，合同號(hào) Z2005SLJZ-FN0317，多年來(lái)與對(duì)方單位溝通無(wú)效，一直沒(méi)有回收，對(duì)方 也沒(méi)有明確表態(tài)是否支付，希望能支持并幫助協(xié)調(diào)解決該事項(xiàng)。2、 從2011年9月開(kāi)始清算，至今未能及時(shí)支付所欠應(yīng)收賬款70.97 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款291.27萬(wàn)元，共計(jì)362.24萬(wàn)元。2016年4月27日， 新材料公司發(fā)來(lái)資產(chǎn)處置方案和債務(wù)豁免的函，申請(qǐng)債務(wù)豁免171.39萬(wàn) 元。經(jīng)請(qǐng)示集團(tuán)，集團(tuán)已向新材料公司發(fā)函答復(fù)，還需等待進(jìn)一步處理結(jié) 果。3、公司開(kāi)票13.6萬(wàn)元，至今未收回，已經(jīng)逾期1年半。主要問(wèn)題是 合同上規(guī)定的工作內(nèi)容已全部完成，甲方又單方面增加實(shí)物教室拆除搬遷 工作，而此項(xiàng)工作不屬于合同規(guī)定的工作內(nèi)容，且甲方的新辦公樓還沒(méi)有 建好，目前無(wú)法進(jìn)行實(shí)物教室搬遷拆除工作，故甲方以實(shí)物教室未拆除為 由，不簽署完