會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-一個(gè)會(huì)計(jì)的每月做賬流程

1、基礎(chǔ)一個(gè)會(huì)計(jì)的每月 “做賬流程 ” 很多會(huì)計(jì)小白雖然拿到會(huì)計(jì)證，可是說(shuō)起做賬依然各種迷茫，應(yīng)聘也沒(méi)底 氣。這里很貼心的為大家整理了會(huì)計(jì)每月做賬流程，其實(shí)做賬不難，而且這些 都是你會(huì)的 !不信就看看，讓你心里有底，面試不慌。 總結(jié)一下，其實(shí)也就六個(gè)大點(diǎn) 一、每月會(huì)計(jì)作帳流程 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑 證。 2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。 3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記 賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析

2、說(shuō)明。 6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。 有有沒(méi)有覺得這些流程在學(xué)會(huì)計(jì)的時(shí)候都做過(guò)了？下來(lái)仔細(xì)看下怎么填制 憑證 二、記賬憑證 1、必須具備如下內(nèi)容 (1) 填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際 收入日期、實(shí)際付出日期填寫 ;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期 填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 (2) 憑證編號(hào)：記賬憑證必須編號(hào)，有利于查找。 (3) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。 (4) 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理 的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 (5) 金額：記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表

3、的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。 (6) 所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑 證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。 (7) 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員 的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 其實(shí)這些細(xì)節(jié)多做幾次憑證你也就會(huì)了 ! 2、記賬憑證審核的內(nèi)容： (1) 填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填 制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期 ;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日 期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 (2) 憑證是否編號(hào)，編號(hào)是否正確。 (3) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了

4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。 (4) 會(huì)計(jì)科目的使用是否正確 ;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。 (5) 記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。 (6) 所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相 符。 (7) 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員 的簽名或蓋章是否齊全。 這些也是學(xué)習(xí)中老師都提到過(guò)的 下來(lái)比較有難度的就是月末計(jì)提部分了，不過(guò)放心，你也學(xué)過(guò)的 三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄 （一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1、按工資總額 14%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用 -福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2、按工資總額 1.5%提取職工教

5、育費(fèi) 借：管理費(fèi)用 -職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 -職工教育費(fèi) 3、按工資總額 2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 -工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 -工會(huì)經(jīng)費(fèi) （二）提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用 -折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 （三）攤銷費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 （或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等 ） 貸：待攤費(fèi)用 （或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ） （四）計(jì)提稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -城建稅 貸：其他應(yīng)交款 -教育費(fèi)附加 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 各種結(jié)轉(zhuǎn)眼睛都看花了。 （六）結(jié)轉(zhuǎn)

6、成本、支出、稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤(rùn) 貸：其他業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 （七）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （八）季度計(jì)提所得稅 1、提取時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 3、上繳所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) -所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 這 8 個(gè)計(jì)提是每月必做的，記住就好啦 最后就是結(jié)賬工

7、作了，結(jié)賬時(shí)需要很細(xì)心的環(huán)節(jié)。四、結(jié)賬工作 1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng) 在摘要欄內(nèi)注明 “本月合計(jì) ”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì) 發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 “本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線 ;12 月 末的“本年累計(jì) ”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線， 年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 有沒(méi)有覺得這些都似曾相識(shí)的趕腳？ 估計(jì)都把這些知識(shí)還給老師了。所以會(huì)計(jì)還是要多練啊 五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)帳 對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核

8、對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。 (1) 賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬實(shí) 相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值 量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會(huì)計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。 因此， 通過(guò)會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，有 利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料 真實(shí)、完整。 (2) 賬證相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證 賬證相符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證 等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過(guò)賬證核對(duì)，

9、可以檢 查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無(wú)誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完 整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證 (包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi) 容、金額、記賬方向等 )逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng) 當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。 對(duì)個(gè)賬都那么多講究。 (3) 賬賬相符。是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬賬相 符，同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、 總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部 門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對(duì)應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通 過(guò)定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿

10、記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò) 誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無(wú)誤。 (4) 賬表相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì) 相符的簡(jiǎn)稱。保證賬表相符，同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。 由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿 記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過(guò)檢查 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量 對(duì)賬也是很重要的一環(huán)節(jié)，帳不平的話你會(huì)花費(fèi)更多時(shí)間去對(duì)賬，所以細(xì) 心很重要 ! 最后一點(diǎn)，是編制報(bào)表。 六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法， 做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互 一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接