珠寶評(píng)估的基本原理和方法

1、第二章珠寶評(píng)估的基本原理和方法一、珠寶評(píng)估的基本原則1. 執(zhí)業(yè)原則（真實(shí)、科學(xué)、公正）；2. 技術(shù)原則（可行、專業(yè)）；3. 價(jià)值原則；4. 鑒定原則和品質(zhì)分級(jí)原則。二、珠寶首飾評(píng)估目的1、評(píng)估的需求：（1）產(chǎn)權(quán)交易，轉(zhuǎn)讓的需求；（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求；（3）法律事務(wù)的需求；（4）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的需求；（5）珠寶首飾擁有者為滿足其好奇心，為了解珠寶首飾的價(jià)值而要求評(píng)估。2、評(píng)估目的（1）購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和保險(xiǎn)索賠；（2）企業(yè)破產(chǎn)與清算；（3）抵押貸款；（4）法院判案與仲裁；（5）遺囑驗(yàn)證、遺產(chǎn)劃分和繳納遺產(chǎn)稅；（6）劃分公共財(cái)產(chǎn)；（7）海關(guān)征收進(jìn)出口珠寶首飾關(guān)稅、海關(guān)和邊檢部門(mén)處理罰沒(méi)品；（8）確定拍賣品的拍賣

2、底價(jià)；（9）確定典當(dāng)品的典當(dāng)金額；（10）對(duì)收藏品提出購(gòu)買(mǎi)建議；（11）捐贈(zèng)物評(píng)估；（12）售前評(píng)估；（13）個(gè)人想知道其擁有的珠寶首飾價(jià)值。3、珠寶首飾的評(píng)估類型（1）保險(xiǎn)評(píng)估 當(dāng)保險(xiǎn)物品損壞和丟失時(shí)，保險(xiǎn)公司通常不賠付現(xiàn)金，而是根據(jù)評(píng)估報(bào)告中的描述替換一個(gè)類似的新的珠寶首飾給投保人所以保險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告最重要的部分是確切描述被評(píng)估的物品，保證委托人從保險(xiǎn)公司那里獲得類似種類的物品。（2）資產(chǎn)變現(xiàn)評(píng)估 指當(dāng)業(yè)主決定將其珠寶首飾立即兌換成現(xiàn)金時(shí)而進(jìn)行的評(píng)估； 資產(chǎn)變現(xiàn)評(píng)估確定的是強(qiáng)制清算價(jià)值和有序清算價(jià)值。（3）抵押貸款評(píng)估；（4）遺產(chǎn)查驗(yàn)和遺產(chǎn)繼承稅評(píng)估；（5）財(cái)產(chǎn)分割評(píng)估；（6）捐贈(zèng)評(píng)估（以公平

3、市場(chǎng)價(jià)值為依據(jù)）；（7）損失評(píng)估；（8）售前評(píng)估。估師根據(jù)制作成本、設(shè)計(jì)、制作的工藝水平、市場(chǎng)行情進(jìn)行估算，常采用市場(chǎng)價(jià) 值。4. 期望用途與價(jià)值類型關(guān)系期望用途常見(jiàn)適當(dāng)?shù)膬r(jià)值類型保險(xiǎn)索賠重置價(jià)值（新）購(gòu)物建議市場(chǎng)價(jià)值、投資價(jià)值 清算有序清算價(jià)值、強(qiáng)制清算價(jià)格或兩者都有 典當(dāng)強(qiáng)制清算價(jià)值 貸款適銷現(xiàn)金價(jià)值、強(qiáng)制清算價(jià)值、重置價(jià)值三、珠寶首飾評(píng)估的基本方法成本計(jì)算法：基本定義，使用條件、適用范圍、基本步驟、局限性。市場(chǎng)比較法：基本定義，使用條件、適用范圍、基本步驟、局限性。收入法：基本定義，使用條件、適用范圍、基本步驟、局限性。1. 成本計(jì)算法又稱重置成本法，指評(píng)估資產(chǎn)時(shí)、按現(xiàn)時(shí)條件下重新購(gòu)買(mǎi)一

4、項(xiàng)全新?tīng)顟B(tài)的被評(píng)估 資產(chǎn)所需要的全部成本減扣其各項(xiàng)損耗價(jià)值來(lái)確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)格的方法。評(píng)估珠寶首飾時(shí)，按在現(xiàn)時(shí)條件下重新購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)全新的被評(píng)估首飾資產(chǎn)所需要的 全部成本減扣其各項(xiàng)損耗價(jià)值確定其價(jià)值的方法。（1）成本法的適用條件和范圍 成本計(jì)算法適用的前提條件是被評(píng)估的珠寶首飾是可以復(fù)制的，可以再生產(chǎn)或存 在年代、品質(zhì)、出處、狀態(tài)等方面相似的替代品。成本計(jì)算法主要適用于以資產(chǎn)重置、補(bǔ)償為目的的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，是保險(xiǎn)評(píng)估、 企業(yè)清產(chǎn)核資中最常用的方法，同時(shí)也用于抵押貸款、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)估。（2）考慮貶值因素1 ）實(shí)體性貶值：使用磨損和自然損耗造成的貶值。2 ）經(jīng)濟(jì)性貶值：由于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化造

5、成的貶值，如首飾款式的過(guò)時(shí)等。3 ）功能性貶值：功能性貶值是被評(píng)估物產(chǎn)生預(yù)期結(jié)果的能力與一件新的替代品產(chǎn) 生同樣結(jié)果的能力之間的差別，對(duì)于珠寶首飾功能性貶值可以忽略。（3）基本評(píng)估步驟1 ）清洗珠寶首飾。2 ）稱重或用標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)公式計(jì)算寶石的質(zhì)量。3 ）鑒定珠寶首飾。a. 鑒別出寶石的類型，對(duì)寶石的品質(zhì)進(jìn)行分級(jí)；b. 測(cè)試金屬的成分、成色，分析制作工藝。4 ）根據(jù)市場(chǎng)信息確定首飾的成本。a. 根據(jù)寶石的品質(zhì)級(jí)別和寶石的質(zhì)量，查詢各種價(jià)格指南，求出寶石的成本。b. 根據(jù)品質(zhì)和成色及國(guó)內(nèi)外貴金屬報(bào)價(jià)，計(jì)算貴金屬的成本。c. 計(jì)算設(shè)計(jì)成本、鑲嵌和加工制作的成本。d. 計(jì)算其他與珠寶首飾有關(guān)的成本，包括

6、手工雕刻等成本。e. 把金屬、寶石和勞動(dòng)力三部分成本歸總合計(jì)，就可得出珠寶首飾的制造成本。 如：一枚鑲嵌寶石的戒指的制造成本相當(dāng)于貴金屬成本寶石成本設(shè)計(jì)費(fèi)用 加工費(fèi)。5 ）加入稅和利潤(rùn)。加上稅和利潤(rùn)后為零售重置價(jià)。6 ）提取合適的整數(shù)。7 ）扣除實(shí)體和經(jīng)濟(jì)性貶值因素的影響。8 ）考慮估價(jià)是否合理，必要的可再分析，進(jìn)行合理的調(diào)整。9 ）編寫(xiě)評(píng)估報(bào)告。（4）成本法的局限性1 ）成本法假定了可比的新首飾一般能夠在市場(chǎng)上找到，對(duì)市場(chǎng)上無(wú)法找到替代品 的首飾就不適用。2 ）成本法沒(méi)有考慮其他附加價(jià)值，如歷史價(jià)值、文物價(jià)值、名人效應(yīng)等附加價(jià)值。 不宜采用成本法估價(jià)的珠寶首飾有：1 ）已故名師或工匠設(shè)計(jì)制作

7、的首飾；2 ）古董文物；3 ）帶宗教色彩的手工藝品；4 ）自然藝術(shù)品；5 ）具有歷史價(jià)值，或名人擁有過(guò)的首飾；6 ）稀有的或一款僅制一件的珠寶首飾；7 ）紀(jì)念品或收藏品；8 ）時(shí)代首飾；9 ）含有瀕臨滅絕生物種有機(jī)物質(zhì)的飾品。2. 市場(chǎng)比較法 市場(chǎng)比較法是通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，選擇與被評(píng)估珠寶首飾相同或相似的首飾作為對(duì)比 參照物，分析參照物的成交價(jià)和交易條件，并就影響價(jià)格的有關(guān)因素進(jìn)行對(duì)比調(diào)整， 從而確定被評(píng)估珠寶首飾價(jià)值的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。公式：被評(píng)估資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值=參照資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值+因素調(diào)整金額（1）市場(chǎng)比較法的適用條件： 需要有一個(gè)充分發(fā)育活躍的珠寶市場(chǎng)。交易越頻繁與被評(píng)估珠寶首飾類似的物品價(jià)

8、格越容易獲得；可以搜集到與被評(píng)估珠寶首飾相同或相似的參照物或?qū)Ρ任铮?參照物的價(jià)值因素明確并可量化。（2）市場(chǎng)比較法的適用范圍 市場(chǎng)比較法適用于任何珠寶首飾的評(píng)估，尤其適用于古董珠寶、某些特定時(shí)期的珠寶、名家設(shè)計(jì)的、擁有版權(quán)的和特殊類型的珠寶首飾等。對(duì)這些珠寶而言其來(lái)源可能比首飾的組成材料更加的重要。其組成成本對(duì)整體價(jià) 值影響較小，因此不能使用成本法。（3）市場(chǎng)比較法的基本步驟1 ）清洗珠寶首飾；2 ）測(cè)量寶石大小，首飾尺寸，稱重；3 ）明確評(píng)估的對(duì)象，鑒定寶石和金屬的種類，對(duì)寶石進(jìn)行分級(jí)和評(píng)價(jià)，分析金屬 的成色和成分，分析首飾的制造工藝；4 ）辨別珠寶首飾的來(lái)源、時(shí)期或時(shí)代；5 ）尋找經(jīng)常銷

9、售相似物品的合適的市場(chǎng)；6 ）尋找參照對(duì)比物；7 ）把被評(píng)估珠寶首飾與對(duì)比物進(jìn)行比較，分析被評(píng)估物與對(duì)比物之間的不同點(diǎn)及 其對(duì)價(jià)值的影響；8 ）分析調(diào)整差異，得出評(píng)估結(jié)論。（4）市場(chǎng)比較法的局限性 需要有公開(kāi)活躍的市場(chǎng)作為基礎(chǔ)，交易要有一定的透明度，并要有一定數(shù)量可信 度較高的市場(chǎng)交易信息以供參考。市場(chǎng)比較法獲得結(jié)果的準(zhǔn)確性不僅依賴于市場(chǎng)數(shù)據(jù)的可靠性，而且取決于評(píng)估人 員對(duì)價(jià)值要素的分析調(diào)整能力。3 、收益法 收益法是通過(guò)估算被評(píng)估資產(chǎn)未來(lái)預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值，借以確定被評(píng)估資產(chǎn) 價(jià)值的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。（1）使用條件用收益法的評(píng)估資產(chǎn)，必須同時(shí)具備下列 3 個(gè)條件：1 ）被評(píng)估的資產(chǎn)必須是經(jīng)

10、營(yíng)性資產(chǎn)，而且是有繼續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，并不斷獲得收益。2 ）被評(píng)估資產(chǎn)必須是能用貨幣衡量其未來(lái)期望收益的單項(xiàng)或整體資產(chǎn)。3 ）資產(chǎn)所有者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)能夠用貨幣來(lái)衡量。（2）適用范圍 適用范圍小，一般用于企業(yè)整體資產(chǎn)和可預(yù)測(cè)未來(lái)收益的單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估。 在評(píng)估無(wú)租賃市場(chǎng)或收益潛力的珠寶時(shí)，較少采用。作為投資而購(gòu)買(mǎi)的藝術(shù)品和珠寶首飾、靠租賃、展覽等形式可以不斷帶來(lái)收入時(shí)， 才用收益法進(jìn)行評(píng)估。（3）基本步驟1 ）鑒定被評(píng)估對(duì)象。2 ）分析經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)方面的基本狀況。3 ）進(jìn)行未來(lái)營(yíng)運(yùn)環(huán)境、效益分析和預(yù)測(cè)。4 ）確定收益期、預(yù)期收益。5 ）確定折現(xiàn)率。6 ）綜合確定評(píng)估價(jià)值。折現(xiàn)率是指將未來(lái)有限期預(yù)期收益折算成現(xiàn)

11、值的比率。4 、評(píng)估方法的比較與選擇（1）評(píng)估方法之間的聯(lián)系 用于珠寶首飾的評(píng)估方法主要是成本法和市場(chǎng)比較法。 三種評(píng)估方法都涉及到把已售出的、正在獲取收入的或已經(jīng)生產(chǎn)的珠寶首飾與被 評(píng)估珠寶首飾之間進(jìn)行對(duì)比，都是建立在替代原則基礎(chǔ)上的。這三種方法都需要研究實(shí)際市場(chǎng)案例。（2）評(píng)估方法的區(qū)別1 ）成本法按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格確定重新購(gòu)買(mǎi)該件珠寶首飾的價(jià)值； 市場(chǎng)比較法是按市場(chǎng)上相同珠寶首飾的交易價(jià)格確定被評(píng)估珠寶首飾的價(jià)值。2 ）成本法是按全新珠寶首飾的購(gòu)置成本扣除被評(píng)估珠寶首飾的各項(xiàng)損耗或貶值 后確定評(píng)估價(jià)值；市場(chǎng)比較法是按照參照物價(jià)格，并考慮被評(píng)估珠寶首飾與參照物的各項(xiàng)差異因素 并進(jìn)行調(diào)整來(lái)確定評(píng)估值。（3）評(píng)估方法的比較與選擇1 ）評(píng)估方法的選擇必須與珠寶首飾評(píng)估的價(jià)值類型相適應(yīng)。如: 重置價(jià)值可用成本法來(lái)確定。市場(chǎng)價(jià)值、清算價(jià)值可以用市場(chǎng)比較法和成本法 來(lái)確定。投資價(jià)值只能用收入法來(lái)確定。2 ）評(píng)估方法必須與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)。 如古代的珠寶首飾或名人擁有的珠寶首飾，則應(yīng)當(dāng)選用市場(chǎng)比較法來(lái)評(píng)估。3 ）根據(jù)可搜集的數(shù)據(jù)和信息資料選擇評(píng)估方法。 如：可搜集的數(shù)據(jù)和資料較多，可以使用市場(chǎng)比較法。國(guó)外的評(píng)估師常常采用市 場(chǎng)比較法進(jìn)行