企業(yè)年終存貨盤點(diǎn)工作的審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于年終存貨盤點(diǎn)工作的審計(jì)報(bào)告XX 審 XXXX 第 XXX 號(hào)根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí) 行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問(wèn)、觀察等。一、存貨盤存結(jié)果。截止XXX年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為 XXX萬(wàn)元（含車間在制品、項(xiàng)目在建物料共 XXX 萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為 XXX萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：表1單位：萬(wàn)元類別差異原原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品總計(jì)盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈編碼冋題-4.971.29-0.720.250.34

2、-5.691.88系統(tǒng)差異-0.390.11-0.14-0.520.11BOM及換算差異-0.5822.63-0.5822.63前期差異-0.180.1710.4-0.030.01-0.2010.58收發(fā)貨差異-0.394.670.300.95-0.395.92采購(gòu)備品未入賬0.460.000.46其他-1.465.44-0.992.42-0.01-2.467.85在制品-0.241.19-0.241.19總計(jì)-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.030.01-10.0950.62審計(jì)發(fā)現(xiàn)：(1) 前期差異形成盤盈XX萬(wàn)元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一

3、定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異XX萬(wàn)丿元。建議：盤點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。(2) B0M及換算差異形成盤盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：a. 板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b. 邊角廢料的利用；c. 計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d. BOM用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。建議：a物控部門做好BOM用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門進(jìn)行溝 通進(jìn)行修改(相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供相關(guān)信息)；b.研發(fā)、米購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保BOM、米購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在

4、收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài) 度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。(3) 收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬(wàn)元，主要原因有：a. 工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；b. 已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；c. 車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際 情況進(jìn)行完整記錄。(4) 部份盤虧物料明細(xì)：表2單位：萬(wàn)元存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)BOM及換算差異編碼問(wèn)題并庫(kù)前期差異收發(fā) 貨差異系統(tǒng)差異其他合計(jì)16607002TPT膠膜楓華-3.97-3.971

5、6801016鋁材46*30-0.95-0.95存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)BOM及換算差異編碼問(wèn)題并庫(kù)前期差異收發(fā) 貨差異系統(tǒng)差異其他合計(jì)166060EVA膠膜楓華-0.69-0.69081*200分體式家306010用熱泵主KRS-1.5-0.38-0.3805機(jī)S305150天王支架TZC36-0.35-0.3536及尾座58-T07305150天王支架TZC30-0.27-0.2730及尾座58-T07160010天王左桶巾460-0.21-0.2107托分體式空306020氣熱泵KRS-20-0.21-0.2108熱水器水0-W/A箱其他-0.58-0.13-0.05-0.20-0.19

6、-0.52-1.20-2.88存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)BOM及換算差異編碼問(wèn)題并庫(kù)前期差異收發(fā) 貨差異系統(tǒng)差異其他合計(jì)總計(jì)-0.58-5.69-0.05-0.20-0.40-0.52-2.46-9.91重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理二、呆滯物料情況。表3單位:萬(wàn)元物料類別類別1年以下1-3年3-5年5年以上總計(jì)XX成品呆滯成品39.4340.2659.34139.03應(yīng)用產(chǎn)品15.1912.0727.27XX材料XX片1,186.651,186.65其它45.5988.5627.69161.84XX產(chǎn)品4.5825.5

7、630.14XX匯總104.801,353.1087.031,544.93物料類別類別1年以下1-3年3-5年5年以上總計(jì)xx材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退廠家物料0.4929.5121.956.6658.61可報(bào)廢物料6.368.201.3415.90可代用PPR管件8.078.07報(bào)廢PPR0.612.663.27可代用維修配件工具0.040.751.011.80xx成品可折價(jià)產(chǎn)品0.8567.219.9478.00可報(bào)廢產(chǎn)品7.196.6613.85xx匯總9.22162.1059.9119.84251.07總 計(jì)114.021,515.20146.94

8、19.841,796.00根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一 xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金（2） 此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí) 優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用； 對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的 積壓品。（3）對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì) 積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門可按一

9、定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。三、其他審計(jì)問(wèn)題。1、物料存儲(chǔ)方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域， 部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007呂材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中 混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格 品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)。2、倉(cāng)管人員工作移交方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面 的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履

10、行移交手續(xù)。審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履 行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。3、物料卡記錄方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過(guò)程發(fā)現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉(cāng)存在較多此 類情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在 物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。4、盤點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：a、部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對(duì)盤點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門未 參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤。b. 部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。審計(jì)建議：a嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作， 對(duì)因監(jiān)盤不力造成盤點(diǎn)停頓、 盤點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。b.對(duì)所有參與盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時(shí)可 組織盤點(diǎn)知識(shí)考試。5、其他方面。（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告