固定資產(chǎn)低值易耗品管理(暫)

1、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品管理規(guī)定 1.0目的：為加強固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品等公司資產(chǎn)的管理，特制 定本辦法。 2.0范圍：本規(guī)定適用于公司內(nèi)所有購買物資及其他形態(tài)物品。 3.0固定資產(chǎn)管理 3.1確認標準：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè) 備、工具及其它單位價值超過2000元的器具、工具等。單位價值不足2000 元，但一次性成批購買的同類物品價值在 2000元以上的器具、工具采購 時也作為固定資產(chǎn)管理范圍。具體包含但不限于以下物品： 3.1.1 土地房屋建筑物： 3.1.2辦公室、廠房、倉庫、宿舍、水道、圍墻、停車場、道路等； 3.1.3交通及運輸設(shè)備：摩

2、托車、小轎車、客貨車等； 3.1.4生產(chǎn)機器設(shè)備、檢驗、計量和試驗設(shè)備； 3.1.5電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等； 3.1.6空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機、電扇等； 3.1.7事務(wù)設(shè)備：機具設(shè)備（打卡機、復(fù)印機、打字機、計算機、電話機）、 家俱設(shè)備（辦公桌椅、文件柜、班臺、會議桌椅）等； 3.1.8供水設(shè)備設(shè)施：水塔、儲水池、抽水機、給水配管設(shè)備等； 3.1.9其他設(shè)備：防護設(shè)備（警衛(wèi)、醫(yī)療）、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、炊事設(shè)備 等。 3.2申報與采購： 3.2.1各部門在準備購建固定資產(chǎn)之前，需報公司領(lǐng)導(dǎo)批準的固定資產(chǎn)購建 計劃交財務(wù)部，財務(wù)列入資金預(yù)算，計劃報送時間的要求按財務(wù)預(yù)算

3、 編制規(guī)定執(zhí)行； 3.2.2各部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購買申請報告，申請人必須在購買報告中所列 資產(chǎn)前貨比三家，并且在報告中提供各供貨商的電話、聯(lián)系人及報價， 由申請部門負責(zé)人簽字確認后報財務(wù)部審核； 3.2.3申請報告中所列價值在人民幣1萬元（含1萬元）以下的，部門主管、 財務(wù)、公司領(lǐng)導(dǎo)（或授權(quán)人）同時簽批；價值在人民幣3萬元以上的， 除經(jīng)以上程序簽批外，還須由公司管理層領(lǐng)導(dǎo)簽批； 3.2.4固定資產(chǎn)采購依手續(xù)完備之報告方可購買，但必須要有二個或二個以 上公司人員參與進行購買，如為辦公室設(shè)備或家具則需由綜合管理 部派員參與購買； 325 次性購買資產(chǎn)價值在人民幣 5000元以上的，必須進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算

4、， 不得支付現(xiàn)金，三萬元以下請于付款前一天通知財務(wù)部辦理，三萬元 以上請?zhí)崆叭焱ㄖ攧?wù)部辦理； 326 次性購買固定資產(chǎn)價值在人民幣 1萬元或1萬元以上的（含成批量 購買），原則上必須簽訂訂貨或購買合同，特殊情況須請示公司管理層 批示； 327固定資產(chǎn)購回公司后，應(yīng)由所屬部門負責(zé)人、經(jīng)辦人驗收并核對無誤， 并正確填寫固定資產(chǎn)卡片，由綜合管理部復(fù)核后送交財務(wù)部入賬； 328財務(wù)部在核實申請報告、發(fā)票、報價單、固定資產(chǎn)卡片無誤后，據(jù)以 報銷制單入“固定資產(chǎn)”賬戶； 3.3固定資產(chǎn)的保管、使用 3.3.1為保全公司的固定資產(chǎn)，每次購進時，綜合管理部應(yīng)及時跟進并建全 固定資產(chǎn)的資料。首先建立固定資產(chǎn)

5、臺賬，正確序時的登記公司每次 已購買的每個固定資產(chǎn)，將已填寫完畢的固定資產(chǎn)卡片存盤， 并根據(jù) 卡片登記固定資產(chǎn)臺賬。綜合管理部的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺 賬核對無誤； 3.3.2各部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須到綜合管理部辦理簽收領(lǐng)用手續(xù)，綜合 管理部須制定印有固定資產(chǎn)標志的粘貼單親自粘在該固定資產(chǎn)最明 顯識別處； 3.3.3財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細登記每一項固定資產(chǎn)的編號、購 物日期、型號、價格、月折舊額、殘值、存放地點、使用人等； 3.3.4固定資產(chǎn)使用人應(yīng)當(dāng)合理使用固定資產(chǎn)，根據(jù)其性能給予一定的維護 和保養(yǎng)； 3.3.5使用固定資產(chǎn)的各部門負責(zé)人必須定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況及 存放

6、地點，以防止固定資產(chǎn)的流失； 3.3.6綜合管理部與財務(wù)部應(yīng)相互配合， 根據(jù)固定資產(chǎn)卡片和明細賬至少每 年一次對公司固定資產(chǎn)進行全面清理盤點，清查實物的存在、使用、 驗收保管情況，財務(wù)部應(yīng)協(xié)助打印出截止到清查日的固定資產(chǎn)明細 賬，綜合管理部每次清點時應(yīng)將固定資產(chǎn)臺賬與財務(wù)部的固定資產(chǎn)明 細賬核對無誤，并確認所有的固定資產(chǎn)的保管都已落實到部門及個 人，清查后編制“固定資產(chǎn)盤查表”，出具固定資產(chǎn)清查報告，一式 兩份，一份行政部存盤，一份隨會計年終決算起歸檔留存； 337如有人為造成的固定資產(chǎn)損壞，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的時價追究有關(guān)人員 的經(jīng)濟賠償責(zé)任。 3.4固定資產(chǎn)修理 3.4.1固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要

7、維修時，須向綜合管理部資產(chǎn)管理員報備，由 資產(chǎn)管理員調(diào)出相關(guān)資產(chǎn)檔案進行查詢， 若在保修期內(nèi)，將通知廠家 指定維修機構(gòu)進行維修；若超出維修期限的，由資產(chǎn)管理員通知公司 簽約的維修單位（或固定資產(chǎn)維修指定單位）進行維修； 342企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、 數(shù)額較大的，可采用待攤或預(yù)提的辦法。 3.5固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及清理報廢 3.5.1各部門如有轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢、抵押、質(zhì)押等需清理的固定資產(chǎn)，需 填寫“固定資產(chǎn)清理表”，列明該項固定資產(chǎn)的清理原因、 使用情況、 現(xiàn)狀及處理價格、抵押單位等情況，由財務(wù)、技術(shù)人員進行價格核定， 然后報使用部門主管、經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理簽批；

8、超過人民幣3萬元的須 經(jīng)公司財務(wù)、公司管理層簽字批準后，再分別進行歸檔和及時進行帳 務(wù)調(diào)整。如不經(jīng)報批而處理公司資產(chǎn)，按公司有關(guān)規(guī)定，按貪污、監(jiān) 守自盜或其它違法亂紀行為嚴肅處理； 3.5.2凡未經(jīng)批準，擅自購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、抵押、變賣、報廢公司固定資 產(chǎn)，將根據(jù)本通知及公司有關(guān)規(guī)定，對公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予行 政處分和經(jīng)濟處罰。固定資產(chǎn)原值在 5萬元以下的，給予通報批評， 并罰款500元、沒收非法所得；在5萬元以上10萬元以下的，給予 警告處分，并罰款1000元、沒收非法所得；在10萬元以上的，給予 嚴重警告、開除等處分，并按固定資產(chǎn)原值的10%處以罰款沒有非法 所得；觸犯法律的將依法追究

9、法律責(zé)任； 3.5.3擅自購建、處置公司資產(chǎn)，經(jīng)公司審計等有關(guān)部門核準確認，給公司 造成經(jīng)濟損失的，除對公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予上述行政處分和經(jīng) 濟處罰外，還必須全額賠償給公司造成的經(jīng)濟損失； 3.5.4固定資產(chǎn)批準轉(zhuǎn)讓或報廢后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù),相應(yīng)沖減固 定資產(chǎn)原值、已提折舊和凈值; 3.5.5固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與帳面凈值的差額，計入營業(yè) 外收入或營業(yè)外支出。 3.5.6固定資產(chǎn)提前報廢的，經(jīng)公司管理層審批確認確需提前報廢的物資， 由財產(chǎn)統(tǒng)一申報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。 4.0低值易耗品管理 4.1確認標準：低值易耗品是指單項價值在 100元以上，且使用年限超過1年 又不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、管理用具、玻璃器皿等。 4.2低值易耗品需全部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗收，領(lǐng)用前由綜合管理部保管，按 直接核銷法一次性進入成本。 4.3領(lǐng)用低值易耗品采用以舊換新方式（首次除外），由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用 單按“領(lǐng)用程序”辦理。 4.4低值易耗品在部門之間移交，接交人應(yīng)持原“財產(chǎn)登記冊”到綜合管理部 辦理財產(chǎn)過戶手續(xù)。在部門內(nèi)移交，只需變更使用人，但須通知綜合管理 部。 4.5低值易耗品由于各種原因退回時，須呈請部門經(jīng)理核準后方可辦理退庫， 綜合管理部負責(zé)對退回品驗收。 4.6綜合管理部建立低值易耗品卡片、臺帳管理所有低值易耗品，每半年由部 門自查一次，年終由綜合管理