大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

1、大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編一、現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策（一）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）規(guī)定，月銷售額不超過 3萬元（季度銷售額不超過 9萬元） 的小微企業(yè)，免征增值稅。（二）根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái) 稅201636號(hào)）規(guī)定，對(duì)“營改增”試點(diǎn)納稅人，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān) 的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（三）根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知（財(cái)稅2011100號(hào)），增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地 化改造后對(duì)外銷售，按

2、17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%勺部分實(shí)行即征即退政策。二、現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（一）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在我省并以西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄 中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%上的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能會(huì)涉及以下鼓勵(lì)類項(xiàng)目：西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄第（三）“貴州省”中：26、寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運(yùn)營27、云計(jì)算解決方案研發(fā)及應(yīng)用服務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）第一類“鼓勵(lì)類”第二十八“信息產(chǎn)業(yè)”中：1、2.5GB/S及以上光同步傳輸系統(tǒng)建設(shè)2、155MB/S及

3、以上數(shù)字微波同步傳輸設(shè)備制造及系統(tǒng)建設(shè)3、衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設(shè)備制造及建設(shè)4、網(wǎng)管監(jiān)控、時(shí)鐘同步、計(jì)費(fèi)等通信支撐網(wǎng)建設(shè)5、數(shù)據(jù)通信網(wǎng)設(shè)備制造及建設(shè)6、物聯(lián)網(wǎng)（傳感網(wǎng)）、智能網(wǎng)等新業(yè)務(wù)網(wǎng)設(shè)備制造與建設(shè)7、寬帶網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造與建設(shè)8、數(shù)字蜂窩移動(dòng)通信網(wǎng)建設(shè)9、IP業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)10、下一代互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、芯片、系統(tǒng)以及相關(guān)測(cè)試設(shè)備的研發(fā)和生產(chǎn)11、衛(wèi)星數(shù)字電視廣播系統(tǒng)建設(shè)12、增值電信業(yè)務(wù)平臺(tái)建設(shè)13、32波及以上光纖波分復(fù)用傳輸系統(tǒng)設(shè)備制造14、10GB/S及以上數(shù)字同步系列光纖通信系統(tǒng)設(shè)備制造15、支撐通信網(wǎng)的路由器、交換機(jī)、基站等設(shè)備16、同溫層通信系統(tǒng)設(shè)備制造17、數(shù)字移動(dòng)通信、接入網(wǎng)系統(tǒng)、

4、數(shù)字集群通信系統(tǒng)及路由器、網(wǎng)關(guān)等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造18、 大中型電子計(jì)算機(jī)、百萬億次高性能計(jì)算機(jī)、便攜式微型計(jì)算機(jī)、每秒一萬億次及 以上高檔服務(wù)器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機(jī)及控制器制造19、集成電路設(shè)計(jì)，線寬 0.8微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝（ BGA、插針 網(wǎng)格陣列封裝（PGA、芯片規(guī)模封裝（CSP、多芯片封裝（MCM等先進(jìn)封裝與測(cè)試20、集成電路裝備制造21、新型電子元器件（片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電 子器件、敏感元器件及傳感器、新型機(jī)電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等）制造22、半導(dǎo)體、光電子器件、新型電子元器件等電子產(chǎn)品用材料23、軟件開發(fā)

5、生產(chǎn)（含民族語言信息化標(biāo)準(zhǔn)研究與推廣應(yīng)用）24、 計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)（CAD、輔助測(cè)試（CAT、輔助制造（CAM、輔助工程（CAE 系統(tǒng)開發(fā)生產(chǎn)25、半導(dǎo)體照明設(shè)備，光伏太陽能設(shè)備，片式元器件設(shè)備，新型動(dòng)力電池設(shè)備，表面貼 裝設(shè)備（含鋼網(wǎng)印刷機(jī)、自動(dòng)貼片機(jī)、無鉛回流焊、光電自動(dòng)檢查儀）等26、打印機(jī)（含高速條碼打印機(jī)）和海量存儲(chǔ)器等計(jì)算機(jī)外部設(shè)備27、 薄膜場(chǎng)效應(yīng)晶體管 LC（ TFT-LCD、等離子顯示屏（PDP、有機(jī)發(fā)光二極管（OLED、 激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件及關(guān)鍵部件28、新型（非色散）單模光纖及光纖預(yù)制棒制造29、高密度數(shù)字激光視盤播放機(jī)盤片制造30、只讀光盤和可記錄光盤復(fù)

6、制生產(chǎn)31、 音視頻編解碼設(shè)備、音視頻廣播發(fā)射設(shè)備、數(shù)字電視演播室設(shè)備、數(shù)字電視系統(tǒng)設(shè) 備、數(shù)字電視廣播單頻網(wǎng)設(shè)備、數(shù)字電視接收設(shè)備、數(shù)字?jǐn)z錄機(jī)、數(shù)字錄放機(jī)、數(shù)字電視產(chǎn)品32、信息安全產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)察專用設(shè)備開發(fā)制造33、數(shù)字多功能電話機(jī)制造34、多普勒雷達(dá)技術(shù)及設(shè)備制造35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產(chǎn)品制造36、無線局域網(wǎng)技術(shù)開發(fā)、設(shè)備制造37、電子商務(wù)和電子政務(wù)系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用服務(wù)38、衛(wèi)星導(dǎo)航系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)與設(shè)備制造39、應(yīng)急廣播電視系統(tǒng)建設(shè)40、量子通信設(shè)備41、TFT-LCD PDP OLED激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件生產(chǎn)專用設(shè)備42、半導(dǎo)體照明襯底

7、、外延、芯片、封裝及材料等43、數(shù)字音樂、手機(jī)媒體、動(dòng)漫游戲等數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)品的開發(fā)系統(tǒng)44、防偽技術(shù)開發(fā)與運(yùn)用產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）第一類“鼓勵(lì)類”第三十一“科技服務(wù)業(yè)” 中：1、工業(yè)設(shè)計(jì)、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測(cè)繪、海洋等專業(yè)科技服 務(wù)，商品質(zhì)量認(rèn)證和質(zhì)量檢測(cè)服務(wù)、科技普及2、 在線數(shù)據(jù)與交易處理、IT設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心服務(wù)，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)，因特網(wǎng)會(huì)議 電視及圖像等電信增值服務(wù)3、行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開發(fā)、基于網(wǎng)絡(luò)的軟件服務(wù)平臺(tái)、軟件開發(fā)和 測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)集成、咨詢、運(yùn)營維護(hù)和數(shù)據(jù)挖掘等服務(wù)業(yè)務(wù)4、數(shù)字音樂、手機(jī)媒體、網(wǎng)絡(luò)出版等數(shù)字內(nèi)容服務(wù)，地理

8、、國際貿(mào)易等領(lǐng)域信息資源 開發(fā)服務(wù)5、數(shù)字化技術(shù)、高擬真技術(shù)、高速計(jì)算技術(shù)等新興文化科技支撐技術(shù)建設(shè)及服務(wù)6、分析、試驗(yàn)、測(cè)試以及相關(guān)技術(shù)咨詢與研發(fā)服務(wù)，智能產(chǎn)品整體方案、人機(jī)工程設(shè) 計(jì)、系統(tǒng)仿真等設(shè)計(jì)服務(wù)7、數(shù)據(jù)恢復(fù)和災(zāi)備服務(wù)，信息安全防護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急支援服務(wù)，云計(jì)算安全服務(wù)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與咨詢服務(wù)，信息裝備和軟件安全評(píng)測(cè)服務(wù)，密碼技術(shù)產(chǎn)品測(cè)試服務(wù),息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)安全方案設(shè)計(jì)服務(wù)8、科技信息交流、文獻(xiàn)信息檢索、技術(shù)咨詢、技術(shù)孵化、科技成果評(píng)估和科技鑒證等 服務(wù)9、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、轉(zhuǎn)讓、登記、鑒定、檢索、評(píng)估、認(rèn)證、咨詢和相關(guān)投融資服務(wù)10、國家級(jí)工程（技術(shù)）研究中心、國家工程實(shí)驗(yàn)室、國家

9、認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心、重點(diǎn) 實(shí)驗(yàn)室、高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)中心、科研中試基地、實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)11、信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識(shí)流程外包等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)（二）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠15%認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開始，減按稅率征收企業(yè)所得稅。我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能涉及國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中第一“電子信息”，第五“高技術(shù)服務(wù)”中第（三）“信息技術(shù)服務(wù)”、第（六）中“電子商務(wù)技術(shù)”、第（七） “城市管理與社會(huì)服務(wù)”。（三）軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)優(yōu)惠新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度（指應(yīng)納稅所得額大于零的納

10、稅年度 ）起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按 照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）動(dòng)漫企業(yè)優(yōu)惠經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策：新辦符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后， 在2017年12月31日前自獲利年度（指應(yīng)納稅所得 額大于零的納稅年度）起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；（五）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含轉(zhuǎn)讓5年以

11、上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得）不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè) 所得稅。所稱技術(shù)包括專利（含國防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植 物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)。（六）研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用， 未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損 益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的， 按照無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。所稱研發(fā)活動(dòng)

12、，是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。（七）固定資產(chǎn)加速折舊1 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快或常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài) 的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。2集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）；3.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無 形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。4 計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè) 企業(yè)20

13、14年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；上述2個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè) 2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、 設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣 除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法； 對(duì)所有行業(yè)企業(yè) 2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過 100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法； 對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過50

14、00元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（八）小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)， 減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年10月1日至2017 年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%十入應(yīng)納稅所得額，按 20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。（九）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按 15%勺稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn) 型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%勺部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。技術(shù)先進(jìn)型

15、服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍：信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）1 軟件研發(fā)及外包類另y適用范圍軟件研發(fā)及開發(fā) 服務(wù)用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務(wù)、能 源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等 部門和企業(yè)，為用戶的運(yùn)營/生產(chǎn)/供應(yīng)鏈/客戶關(guān)系 /人力資源和財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)/工程等業(yè)務(wù) 進(jìn)行軟件開發(fā)，包括定制軟件開發(fā)，嵌入式軟件、套裝 軟件開發(fā)，系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測(cè)試等。軟件技術(shù)服務(wù)軟件咨詢、維護(hù)、培訓(xùn)、測(cè)試等技術(shù)性服務(wù)。2 信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包類另y適用范圍集成電路和電子 電路設(shè)計(jì)集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)以及相關(guān)技術(shù)支持服 務(wù)等。測(cè)試平臺(tái)為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運(yùn)用提供測(cè)試 平

16、臺(tái)。3.信息系統(tǒng)運(yùn)營維護(hù)外包類另y適用范圍信息系統(tǒng)運(yùn)營和 維護(hù)服務(wù)客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理與維 護(hù)服務(wù)；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠(yuǎn)程維護(hù)等信息系 統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)?；A(chǔ)信息技術(shù)服 務(wù)基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)整合、IT基礎(chǔ)設(shè)施管理、數(shù) 據(jù)中心、托管中心、安全服務(wù)、通訊服務(wù)等基礎(chǔ)信息技 術(shù)服務(wù)。技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO類別適用范圍企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)為客戶企業(yè)提供內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作等流程設(shè)計(jì)服計(jì)服務(wù)務(wù)。企業(yè)內(nèi)部管理服 務(wù)為客戶企業(yè)提供后臺(tái)管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)、 審計(jì)與稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、醫(yī)療數(shù)據(jù)及其他內(nèi)部 管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)使用 的服務(wù)；承接客戶專業(yè)數(shù)據(jù)處理、分析和整合服