Excel賬務(wù)處理中輔助核算的信息技術(shù)分析2500字

1、Excel賬務(wù)處理中輔助核算的信息技術(shù)分析2500字 1 引 言我國(guó)中小企業(yè)居多，而這些企業(yè)若購(gòu)買商品化的財(cái)務(wù)管理軟件，不僅成本太高得不償失，而且其中許多功能閑置。并且由于各單位業(yè)務(wù)情況各有不同，商品化的財(cái)務(wù)管理軟件必須要經(jīng)過(guò)實(shí)施與維護(hù)才能投入使用，而且后期維護(hù)工作難度較大。而Excel集表格計(jì)算、豐富的圖形顯示和方便的數(shù)據(jù)管理功能于一體，可與各類管理信息系統(tǒng)軟件實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，還可提供管理和決策分析功能。另外，Excel軟件使用方便且價(jià)格便宜，因而利用Excel進(jìn)行賬務(wù)處理在中小企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用。在賬務(wù)處理中加入輔助核算功能可方便企業(yè)進(jìn)行管理和決策。賬務(wù)處理中的輔助核算功能為用戶查詢、統(tǒng)計(jì)往

2、來(lái)款、收入、支出等提供方便，為管理提供準(zhǔn)確全面的信息，用于滿足企業(yè)更深層次的管理要求。利用Excel進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)如何設(shè)置與應(yīng)用輔助核算，是本文探討的問(wèn)題。2 輔助核算及其類型輔助核算通過(guò)核算項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)。核算項(xiàng)目是會(huì)計(jì)科目的延伸，設(shè)置某科目有相應(yīng)的輔助核算后，相當(dāng)于設(shè)置了科目按核算項(xiàng)目進(jìn)行更為明細(xì)的核算。但核算項(xiàng)目又不同于明細(xì)科目，它具有更加靈活方便的特性，一個(gè)核算項(xiàng)目可以在多個(gè)科目下，而且一個(gè)會(huì)計(jì)科目可以設(shè)置單一核算項(xiàng)目，也可以選擇多個(gè)核算項(xiàng)目。常用的輔助核算類型包括單位往來(lái)核算、個(gè)人往來(lái)核算、部門核算、項(xiàng)目核算等，分別完成對(duì)賬戶的各往來(lái)單位信息、個(gè)人信息、部門信息及項(xiàng)目信息的獨(dú)立核算和反映

3、。2.1 單位往來(lái)核算單位往來(lái)是指企業(yè)和其他企業(yè)間發(fā)生的各種債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)，包括客戶往來(lái)和供應(yīng)商往來(lái)。單位往來(lái)輔助賬是為了核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與外部企業(yè)發(fā)生的往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行客戶和供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生與清欠管理工作。而應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款等則是處理單位往來(lái)業(yè)務(wù)的科目。采用單位往來(lái)核算可以查詢與各客戶和供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)的總賬、明細(xì)賬，還可生成催款單、對(duì)賬單以及賬齡分析報(bào)告等。2.2 個(gè)人往來(lái)核算個(gè)人往來(lái)是指企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部職工之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，如出差借款、私人借款等。特別對(duì)于個(gè)人往來(lái)業(yè)務(wù)多的企事業(yè)單位，在賬務(wù)處理時(shí)，啟用個(gè)人往來(lái)輔助核算功能，進(jìn)行個(gè)人借款、還款管理工作，可及時(shí)地控制

4、個(gè)人借款，完成清欠工作，并可減少清理工作量，有利于加強(qiáng)個(gè)人往來(lái)賬戶的管理。另外，當(dāng)需要將企業(yè)職工作為核算對(duì)象時(shí)，也可以使用個(gè)人核算。如其他應(yīng)收款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等均可設(shè)為個(gè)人核算科目，用于反映職員的借還款情況或銷售業(yè)績(jī)。采用個(gè)人往來(lái)核算可以查詢個(gè)人往來(lái)明細(xì)賬，還可生成催款單、余額表以及賬齡分析報(bào)告等。2.3 部門核算部門核算是指對(duì)企業(yè)各個(gè)職能部門分別進(jìn)行財(cái)務(wù)核算或業(yè)務(wù)管理。部門核算主要為了考核部門收支的情況，及時(shí)反映各部門的費(fèi)用支出，對(duì)各部門的收支情況進(jìn)行比較分析，便于各部門考核。如可將制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目及其明細(xì)科目設(shè)置為部門核算，用于反映企業(yè)不同部門費(fèi)用使用情況及銷售業(yè)績(jī)。

5、采用部門核算不僅可以查詢各級(jí)部門總賬、明細(xì)賬，還可對(duì)各部門進(jìn)行收支分析等。2.4 項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算指對(duì)企業(yè)的某些項(xiàng)目，如產(chǎn)品、課題、工程項(xiàng)目、合同訂單等的成本、費(fèi)用、往來(lái)情況以及收入等進(jìn)行單獨(dú)核算。如可將生產(chǎn)成本、在建工程、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目設(shè)置為項(xiàng)目核算，用于反映不同項(xiàng)目的生產(chǎn)成本、建造成本及銷售情況。采用項(xiàng)目核算可以查詢各種項(xiàng)目核算與管理所需的賬表，即項(xiàng)目總賬、項(xiàng)目明細(xì)賬，以及項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表和項(xiàng)目執(zhí)行分析報(bào)告等。3 Excel賬務(wù)處理中設(shè)置輔助核算應(yīng)用Excel進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)仍按照一般會(huì)計(jì)信息化軟件的處理流程，即包含系統(tǒng)初始化、憑證處理、賬簿處理、會(huì)計(jì)報(bào)表處理4項(xiàng)主要處理功能。輔助核算的設(shè)置主

6、要是針對(duì)系統(tǒng)初始化和憑證處理，而賬簿處理和會(huì)計(jì)報(bào)表處理則是對(duì)設(shè)置好的輔助項(xiàng)目加以應(yīng)用，可更方便快捷地完成賬簿處理和報(bào)表處理工作。3.1 系統(tǒng)初始化功能中輔助核算的設(shè)置系統(tǒng)初始化包括建立會(huì)計(jì)科目表與期初余額表。首先，建立一個(gè)會(huì)計(jì)科目工作表，輸入企業(yè)所有需要的會(huì)計(jì)科目，它的欄目包括科目代碼、科目名稱、余額方向以及各類輔助核算。其次，輸入各賬戶期初余額，期初余額的輸入按輔助核算輸入，如圖1所示。3.2 憑證處理功能中輔助核算的設(shè)置憑證處理功能包括記賬憑證輸入和憑證查詢，其中最主要的工作是記賬憑證輸入，記賬憑證輸入是日常賬務(wù)處理的核心內(nèi)容，用于錄入會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，即填制憑證，但在Excel中不是按傳統(tǒng)憑證的

7、格式填制，而是采用類似普通日記賬的形式錄入，方便憑證查詢。它的欄目包括記賬憑證的主要項(xiàng)目以及輔助核算的項(xiàng)目，包括填制日期、憑證類別、憑證號(hào)、摘要、科目性質(zhì)、總賬科目、科目代碼、科目名稱、借方金額、貸方金額、數(shù)量、單價(jià)、外幣、匯率、客戶或供應(yīng)商、項(xiàng)目、部門、個(gè)人、結(jié)算方式、票號(hào)、附件張數(shù)、填制人、審核人等（如圖2所示）。4 輔助核算在賬簿查詢中的應(yīng)用通過(guò)之前在系統(tǒng)初始化及憑證輸入時(shí)對(duì)各類輔助項(xiàng)目的設(shè)置，賬簿查詢中就可非常方便地查詢客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)和項(xiàng)目等輔助賬，可利用Excel提供的篩選或分類匯總完成各種要求的輔助賬查詢。在此以客戶往來(lái)輔助賬為例說(shuō)明，例如要查詢客戶 X軟件學(xué)院;的應(yīng)收賬款情況，可對(duì)憑證輸入表及期初余額表中的 客戶或供應(yīng)商;和科目名稱;欄進(jìn)行篩選操作，即可查看到該客戶的本期及期初的應(yīng)收款情況，從而可分析出客戶付款的情況（如圖3所示）。 此外，還可利用Excel強(qiáng)大的統(tǒng)計(jì)和匯總功能，對(duì)各輔助項(xiàng)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總與分析，為決策