醫(yī)院支出管理制度

1、支出管理制度一 、 目 的為 了 加 強(qiáng) 醫(yī) 院 財 務(wù) 管 理 ，依 法 組 織 收 入 ，努 力 節(jié) 約 支 出 ，提 高 資 金 使 用 效 益 ， 促 進(jìn) 事 業(yè) 的 發(fā) 展 ， 使 醫(yī) 院 各 項(xiàng) 經(jīng) 費(fèi) 管 理 有 章可 循 ，根 據(jù) 國 家 醫(yī) 院 財 務(wù) 管 理 、 醫(yī) 院 財 務(wù) 管 理 制 度 、 會計 法 、 現(xiàn) 金 管 理 暫 行 條 例 的 要 求 ， 結(jié) 合 本 院 的 實(shí) 際 ， 特 制定 本 管 理 辦 法 。二 、 適 用 范 圍本 辦 法 適 用 于 本 院 支 出 管 理 。三 、 支 出 管 理 職 責(zé)1 、 醫(yī) 院 的 一 切 財 務(wù) 支 出 活 動

2、必 須 嚴(yán) 格 遵 守 國 家 法 律 法 規(guī) 和財 務(wù) 規(guī) 章 制 度 。2 、醫(yī) 院 年 度 預(yù) 算 ，預(yù) 算 內(nèi) 開 支 金 額 在 限 額 以 上 的 經(jīng) 費(fèi) 支 出 ，追 加 和 調(diào) 整 預(yù) 算 項(xiàng) 目 ，對 外 投 資 、合 作 、捐 贈 、技 術(shù) 轉(zhuǎn) 讓 等 事 宜 ，其 他 重 大 經(jīng) 濟(jì) 事 項(xiàng) 必 須 經(jīng) 院 長 辦 公 會 集 體 討 論 審 批 。3 、 嚴(yán) 格 現(xiàn) 金 管 理 ， 大 于 現(xiàn) 金 支 付 額 度 的 支 出 ， 應(yīng) 當(dāng) 使 用 銀行 轉(zhuǎn) 賬 支 票 結(jié) 算 ， 如 因 特 殊 原 因 使 用 現(xiàn) 金 時 ， 應(yīng) 當(dāng) 由 財 務(wù) 部 門 負(fù)責(zé) 人 審 核

3、 簽 字 。4 、 按 照 權(quán) 利 與 責(zé) 任 對 等 原 則 ， 審 批 人 員 負(fù) 有 各 自 的 權(quán) 利 和責(zé) 任 。 按 照 審 批 權(quán) 限 和 要 求 履 行 審 批 職 責(zé) ， 在 審 批 過 程 中 出 現(xiàn) 失職 應(yīng) 承 擔(dān) 相 應(yīng) 的 責(zé) 任 。（ 一 ）、 支 出 申 請 管 理 ：醫(yī) 療 機(jī) 構(gòu) 的 財 務(wù) 支 出 包 括 ： 業(yè) 務(wù) 支 出 （ 人 員 經(jīng) 費(fèi) 、 藥 品 費(fèi) 、衛(wèi) 生 材 料 費(fèi) 、 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 費(fèi) 、 無 形 資 產(chǎn) 攤 銷 費(fèi) 、 提 取 醫(yī) 療 風(fēng) 險基 金 、 其 他 費(fèi) 用 。 其 他 費(fèi) 用 下 設(shè) 辦 公 費(fèi) 、 維 修 （ 護(hù)

4、 ） 費(fèi) 、 物 業(yè) 管理 費(fèi) 等 ） 和 其 他 支 出 等 。1 、 財 務(wù) 部 門 要 依 據(jù) 本 年 批 復(fù) 的 年 度 預(yù) 算 和 單 位 資 金 安 排 ，復(fù) 核 用 款 計 劃 。2、 財 務(wù) 支 出 用 款 計 劃 需 在 財 務(wù) 部 門 備 案 ， 監(jiān) 督 實(shí) 施 。3、 院 長 負(fù) 責(zé) 審 批 一 定 支 出 范 圍 內(nèi) 的 支 出 。四 、 支 出 管 理 程 序1、 經(jīng) 辦 人 負(fù) 責(zé) 原 始 憑 證 的 填 制 ；2、 職 能 科 室 負(fù) 責(zé) 人 負(fù) 責(zé) 審 核 簽 字 ；3、 計 財 處 負(fù) 責(zé) 審 核 簽 字 ；4、 主 管 副 院 長 負(fù) 責(zé) 審 批 簽 字 ；

5、5、 院 長 負(fù) 責(zé) 審 核 批 準(zhǔn) 。五 、 支 出 審 核 的 原 則醫(yī) 院 的 所 有 支 出 在 支 付 時 必 須 由 計 財 處 進(jìn) 行 審 核 。 對 支 出 的原 始 憑 證 、 項(xiàng) 目 真 實(shí) 性 、 完 整 性 、 合 法 性 審 核 ， 認(rèn) 真 審 核 簽 批 手續(xù) 是 否 齊 全 ， 是 否 有 預(yù) 算 或 超 預(yù) 算 支 出 。六 、 支 出 審 核 的 范 圍我 院 經(jīng) 濟(jì) 活 動 的 所 有 支 出 ， 具 體 包 括 以 下 內(nèi) 容 ：1、 已 列 入 本 年 度 計 劃 的 基 本 建 設(shè) 工 程 項(xiàng) 目 支 出 ；2、 設(shè) 備 采 購 支 出 ；3、 修 繕

6、 項(xiàng) 目 支 出 ；1、 購 置 衛(wèi) 生 材 料 、其 他 材 料 、低 值 易 耗 品 和 辦 公 用 品 支 出 等 ；1、 藥 品 采 購 支 出 ；6、 專 項(xiàng) 費(fèi) 用 支 出 ；7、 單 位 維 持 日 常 運(yùn) 轉(zhuǎn) 的 其 他 支 出 。七 、 支 出 審 核 的 內(nèi) 容1 、報 銷 的 發(fā) 票 必 須 是 由 稅 務(wù) 和 財 政 部 門 監(jiān) 制 的 正 式 發(fā) 票 或 收據(jù) ；2、 發(fā) 票 或 收 據(jù) 上 項(xiàng) 目 填 寫 必 須 齊 全 ；3、 發(fā) 票 或 收 據(jù) 上 必 須 加 蓋 單 位 財 務(wù) 專 用 章 ；4、 發(fā) 票 或 收 據(jù) 大 小 寫 金 額 必 須 相 符 ；5、

7、 發(fā) 票 或 收 據(jù) 不 得 涂 改 和 挖 補(bǔ) ；6、 發(fā) 票 丟 失 視 同 丟 失 現(xiàn) 金 ， 責(zé) 任 自 負(fù) 。7、 預(yù) 算 審 批 計 劃 文 件 （ 含 增 補(bǔ) 預(yù) 算 審 批 計 劃 文 件 ）。8、 審 批 程 序 中 各 權(quán) 限 范 圍 的 審 核 、 審 批 簽 字 。9、 合 同 原 件 。10、 工 程 項(xiàng) 目 結(jié) 算 付 款 須 有 工 程 進(jìn) 度 報 告 、 工 程 項(xiàng) 目 完 工 驗(yàn)收 單 、 結(jié) 算 審 計 報 告 等 。11、 設(shè) 備 購 置 結(jié) 算 付 款 須 有 設(shè) 備 購 置 清 單 、 設(shè) 備 驗(yàn) 收 單 等 。11、 其 他 憑 證 ：要 素 完 整

8、 ；簽 字 手 續(xù) 齊 備 ；數(shù) 量 和 金 額 清 晰 、完 整 、 準(zhǔn) 確 。八 、 計 財 處 付 款 要 求1 、財 務(wù) 人 員 要 按 照 醫(yī) 院 的 各 項(xiàng) 支 出 管 理 規(guī) 定 ，嚴(yán) 格 審 核 相 關(guān)原 始 單 據(jù) 。2 、財 務(wù) 人 員 要 按 照 醫(yī) 院 的 支 出 審 批 管 理 制 度 ，確 定 相 應(yīng) 簽 字手 續(xù) 完 備 后 ， 方 可 付 款 。3 、 支 票 簽 發(fā) 必 須 填 寫 收 款 單 位 名 稱 （ 與 發(fā) 票 一 致 ）、 日 期 、金 額 及 用 途 ， 并 由 領(lǐng) 款 人 簽 字4、 需 現(xiàn) 金 支 付 的 ， 應(yīng) 嚴(yán) 格 遵 循 國 家 現(xiàn) 金 管 理 條 例 的 規(guī) 定 。4、 所 有 的 借 款 必 須 在 經(jīng) 濟(jì) 活 動 結(jié) 束 后 一 個 月 內(nèi) 報 銷 ，沒 有 特 殊 原 因 不 予 借 款 。九 、 現(xiàn) 金 支 取 范 圍嚴(yán) 格 按 照 如 下 開 支 范 圍 支 付 現(xiàn) 金：1、 職 工 工 資 、 各 種 工 資 津 貼 ；2、 個 人 勞 動 報 酬 ， 包 括 勞 務(wù) 、 講 課 費(fèi) 及 其 它 專 門 工 作 報 酬 ；1、 支 付 給 個 人 的 各 種 獎 金 ，包 括 按 照 國 家 規(guī) 定 頒 發(fā) 給 個 人 的 各 種 科 學(xué) 技